какой максимальный годовой доход предусмотрен для самозанятого управляющего в казахстане
Что будет, если самозанятый заработает больше 2,4 млн рублей
У самозанятых достаточно выгодное положение с точки зрения налогов. НПД всего 4-6% (с физических и юридических лиц), а чтобы оплатить налоги, достаточно открыть приложение. Но что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн?
Гражданин потеряет статус, как только преодолеет этот порог дохода. И в таком случае у него есть несколько вариантов действий.
Последствия для самозанятого
На 2,4 миллиона рублей можно купить двухкомнатную квартиру в регионе. Сумма не космическая, но и не маленькая.
Итак, доход гражданина превысил в несколько раз среднюю зарплату по России. Его заработок достиг отметки в 2,4 млн рублей за год. После этого приложение «Мой налог» заблокируется автоматически.
Если продолжить работу после этого, то можно потерять возможность платить профессиональный налог и перейти на уплату НДФЛ (13% для резидентов) и НДС (на добавленную стоимость продукции до 20%) и проч.
Как только профессионал преодолеет отметку в 2,4 млн, у него есть несколько вариантов, как поступить дальше:
Рассмотрим каждый вариант в отдельности.
Прекратить работу
Никаких наказаний за это не последует – если вы не получаете деньги, то вам нечем платить 4-6% НПД. Налоговый период, согласно НК РФ ст. 285, – это календарный год.
Если, к примеру, к ноябрю вы заработаете 2,4 миллиона, а после решите устроить себе отпуск до конца года – это станет верным решением.
Но предположим, что до конца года остался не месяц и не два – что тогда?
Стать ИП
В каком-то смысле превращение из самозанятого в индивидуального предпринимателя выглядит как гармоничный карьерный рост. К утрате НПД можно отнестись, как к избавлению от третьего колеса на велосипеде. Вы его не потеряли – вы просто его переросли.
После перехода на ИП можно увеличивать производство: например, нанимать сотрудников.
Прибыль ИП почти не лимитируется (до 150 миллионов рублей в год), и, хоть перечень налогов в разы больше, существуют и другие бонусы.
Например, не придется беспокоиться о пенсии, так как вместе с уплатой налогов гражданин получает доступ к обязательному пенсионному страхованию.
Существует несколько видов налогообложения, и у начинающего предпринимателя есть возможность выбрать среди них наиболее подходящий вариант.
ПСН – патентная система налогообложения
Требования
Необходимо наличие патента (выдается на срок до 12 месяцев),
заработок – до 60 млн рублей,
штат – до 15 человек
На потенциальную прибыль – 6%,
страховые взносы – около 30%,
ЕСХН – сельскохозяйственный налог
Требования
70% продукции и более производится в собственном сельском хозяйстве
Нельзя производить или продавать алкоголь/табак
6% от разницы между доходом и расходом,
УСН – упрощенная система
Требования
Заработок – до 150 млн рублей, число сотрудников – до 100 человек
страхование или финансовые услуги,
ОРН – общий режим налогообложения Иначе говоря, базовый режим. По нему платят:
Если нет причин к переходу на другие системы налогообложения, то ИП автоматически переходит на него.
Работать как физлицо
Это вариант, при котором гражданин сможет работать только с юридическими лицами – с компаниями или ИП. Для этого нужно заключить гражданско-правовой договор.
Он отличается от обычного трудового тем, что это, прежде всего, договор об оказании какой-то услуги или проведении работы.
В трудовом договоре у работника и работодателя подчинительные отношения, в гражданско-правовом договоре у ИП и физического лица – равные.
Чем это обернется для заказчиков
Ни один бизнес не сможет существовать без заказчиков, следовательно, любое решение самозанятого так или иначе повлияет на его клиентов.
Если самозанятый решит на время прекратить работу, то заказчики могут остаться без работника. Худшее, что может произойти, – они обратятся к другому фрилансеру и в дальнейшем не будут пользоваться услугами прежнего. Маловероятно, что самозанятый лишится разом всех клиентов. Возможно, ни один заказчик не уйдет, но и такая вероятность есть.
Ольга делает маникюр, но ближе к концу года решила уйти в отпуск. Ее постоянная клиентка Аня, которой нужно было срочно снять покрытие, пошла к другому мастеру и сделала маникюр. У нового мастера получилось чуть хуже, но дешевле – и Аню это устроило.
В этом случае придется повысить цены, чтобы перекрыть расходы на налоги и зарплаты сотрудникам. Но клиенты, как правило, не против платить за хорошее обслуживание и качественные товары.
Это, пожалуй, самый невыгодный вариант для клиентов. Ведь компаниям в таком случае придется платить налоги и страховые взносы. Тогда возникает вопрос – зачем им переплачивать за физлицо, а не за качество или скорость, если они могут заплатить гораздо меньше, работая с самозанятым?
На этом, пожалуй, все. А теперь – поздравляем! Если вы читаете эту статью, вы либо на пороге, либо уже сделали этот прорыв, а значит, путь идет только вверх.
Налог для самозанятых в 2021 году: кому подходит и сколько платить
Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.
Кто такие самозанятые
Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.
Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.
Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.
1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.
Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.
Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Кто может зарегистрироваться самозанятым
1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги». Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет. Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.
2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.
Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:
— Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.
— Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.
— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ
В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.
Какие у самозанятости плюсы и минусы
— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.
— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.
— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.
— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.
— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно.
— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса.
Сколько самозанятые платят налогов
Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:
Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.
Пример:
Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.
Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:
— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.
— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.
— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.
Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.
Как работает налоговый вычет
Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.
Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.
Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.
Когда закончится вычет:
— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.
— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.
Какой лимит доходов у самозанятых
Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.
Что делать при превышении лимита:
ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.
Физлицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.
Как зарегистрироваться
Выберите, как вам удобнее зарегистрироваться: через мобильное приложение или личный кабинет на сайте налоговой. Приложение «Мой налог» доступно в Google Play и AppStore.
Как зарегистрироваться через приложение:
— Укажите номер телефона. Вам придёт СМС с кодом подтверждения.
— Выберите регион, в котором работаете.
— Введите пароль от личного кабинета налогоплательщика. Если у вас его нет, сфотографируйте страницу паспорта с вашим фото.
— Сделайте селфи. Приложение сравнит фотографию со страницей в паспорте.
— Подтвердите регистрацию. Введите пин-код, которым будете пользоваться для входа в приложение.
В налоговой самозанятых не регистрируют. Приезжать в инспекцию бесполезно: вы потратите время и получите только ссылки на приложение и личный кабинет.
Как выдавать клиентам чеки
Самозанятые оформляют чеки на все поступления от клиентов. Форма оплаты может быть любой: наличными, на карту или расчётный счёт. Чек выдают клиенту в течение суток.
Сформировать чек поможет приложение «Мой налог» и личный кабинет плательщика НПД. Укажите название товара или услуги как можно конкретнее и сошлитесь на договор, если он есть. Это избавит от лишних подозрений налоговой вас и клиента.
Вы получите чек в электронном виде. Отправьте ссылку на него клиенту. Или распечатайте на принтере и выдайте бумажный чек — он имеет такую же юридическую силу.
Приложение позволяет исправлять или отменять чеки. Возможность особенно пригодится, если ошибётесь с суммой или будете возвращать деньги клиенту. Вы не переплатите налог: если ещё не заплатили, он уменьшится, а если заплатили — переплата пойдёт на следующие месяцы.
Выводы
Статья актуальна на 02.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Разбираемся с самозанятостью в Казахстане
С каждым днем в Республике Казахстан появляется все больше самозанятых людей. К этой категории относятся физические лица, решившие выйти из тени, чтобы официально заниматься фрилансом (с уплатой единого совокупного платежа). Самозанятость подразумевает продажу некоторых товаров собственного производства и оказание услуг без трудоустройства. Но и здесь есть множество нюансов, о которых не помешает узнать до объявления себя самозанятым. Рассмотрим подробнее эти тонкости.
Как появилась самозанятость в РК
Этот термин обязан своим появлением государственному медицинскому страхованию. В РК медицинскую страховку собирались ввести в 2018 году. Но при планировании этой системы выяснилось, что около 1,5 млн. людей не получат ОСМС, так как они нигде не работают и еще не заслужили пенсию. Оставалось предполагать, что эти граждане зарабатывают неофициально, но их доходы не декларируются. Соответственно, неработающие казахстанцы не смогли бы получить бесплатную медицинскую помощь, при необходимости.
Поэтому введение страхования решили перенести на ближайшее будущее. Вместо этой задачи нужно было решить проблему самозанятости. Правительство рассмотрело вопрос и разработало требования к самозанятым лицам, определив для них сумму ЕСП.
Кто может зарегистрироваться в качестве самозанятого
Самозанятым может стать физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем, не имеет договора с работодателем и не числится безработным. Также у этого гражданина не должно быть наемного персонала. Самозанятый может оказывать услуги только физическим лицам. Он имеет право на реализацию сельскохозяйственной продукции собственного производства, например:
При этом ему запрещается торговать другими товарами, сделанными вручную, например, бижутерией. Для этой цели придется зарегистрировать ИП.
Также физическое лицо может оказывать услуги другим физическим лицам. Чаще всего это:
Под самозанятость подпадает и сдача жилья в аренду. То есть вы можете не работать, но получать пенсионный стаж за счет сдачи квартиры в аренду и выплаты единого совокупного платежа.
Ограничения для самозанятых
Физическим лицам, которые хотят заниматься фрилансом официально, нельзя:
На территории Казахстана самозанятым не может быть человек без гражданства РК. Это правило не распространяется на оралманов.
Как и где регистрировать самозанятость
Для того, чтобы стать самозанятым, не нужно проходить специальную регистрацию и собирать пакет документов. Вам надо только оплатить ЕСП. Перечисление единого совокупного платежа уже говорит о том, что вы решили официально зарабатывать фрилансом. Срок вашей деятельности продлится от даты уплаты ЕСП до конца месяца. При желании вы сможете оплатить авансом сразу несколько месяцев, так как самозанятым не нужно подавать налоговую отчетность.
Прекращение деятельности самозанятого тоже не требует подачи документов и предоставления доказательств отсутствия доходов. Вам просто нужно будет перестать перечислять единый совокупный платеж, чтобы система сняла с вас статус самозанятого (за неуплату не начисляется пеня). Например, если ваши доходы во фрилансе упали, не стоит напрасно оплачивать ЕСП. Ведь можно обратиться в центр занятости, получить статус безработного и попытаться найти другую работу. Одновременно вы сможете стать соискателем в кадровом агентстве и таким образом повысите свои шансы найти хорошую вакансию.
Если вы хотите проверить свой статус и убедиться, что действительно являетесь самозанятым, сделайте это через сайт правительства РК. На этом ресурсе нужно зарегистрироваться и затем зайти в личный кабинет. Это можно сделать с помощью электронной цифровой подписи. Если у вас ее нет, воспользуйтесь одноразовым паролем. В меню сайта вы увидите пункт проверки социального статуса. Перейдите по нему и ознакомьтесь с интересующей информацией.
Данные о статусе будут полезны и тем людям, которые еще только планируют стать самозанятыми. Ведь на сайте они могут числиться безработными или иметь другое, неподходящее для фриланса положение. В таком случае нужно будет решить проблему с социальным статусом и только потом перечислять единый совокупный платеж.
Как рассчитывается ЕСП
Этот налог был введен с 2019 года. Он называется совокупным, потому что включает в себя четыре платежа. То есть вы будете перечислять одну сумму, а распределение ее произойдет автоматически. От нее пойдут следующие отчисления:
Рассчитывать сумму платежа не нужно. Она назначается на государственном уровне и не зависит от доходов фрилансера. Жителям городов республиканского значения и областных центров надо выплачивать ежемесячно однократный размер расчетного месячного показателя. В 2021 году он составляет 2917 тенге. Для физических лиц из других населенных пунктов этот показатель снижен до 0,5 МРП. В переводе на тенге — 1459 в месяц. Эта сумма будет поделена на доли в процентах для рассмотренных выше отчислений. Для пенсионеров деление на платежи не происходит. Вся оплаченная ими сумма идет в счет подоходного налога.
Где можно уплатить ЕСП
Перечисление денег по единому совокупному платежу возможно следующими способами:
Казахстанские банки имеют свои приложения, в которых уже предусмотрен раздел для отчислений самозанятых. Поэтому вам не придется вводить реквизиты. Но если вы решите проводить платеж вручную, вам понадобится следующая банковская информация:
Внимательно проверяйте каждую цифру реквизитов. При обнаружении ошибок платеж придется возвращать через ЦОН. Для этого потребуется заявление и предоставление платежного документа (его копии).
Оплатить ЕСП с помощью приложения можно не только за себя, но и за любого другого человека. Для этого достаточно будет указать ИНН самозанятого.
На первый взгляд статус самозанятого кажется привлекательным для фрилансера. Ведь он избавляет от проблем с налоговой, позволяет расти стажу, дает доступ к бесплатным медицинским услугам и обеспечивает пенсию при достижении пенсионного возраста. Но у этого статуса есть и недостатки. Основной из них — отсутствие привязки к доходу.
С одной стороны, вы можете платить мизерную часть дохода (таковой и является 1 МРП), числиться самозанятым и тратить остальные деньги на свои нужды. Но, с другой стороны, это повлияет на размеры пенсионных и социальных выплат. Вы будете получать минимальные социальные выплаты и базовую пенсию. Это лучше, чем ничего, но хотелось бы большего.
Рассчитывая размеры ЕСП, правительство желало завлечь фрилансеров символическим налогом и отсутствием бюрократических проблем с оформлением. Оно добилось успеха, но люди получили не совсем то, что хотели. Они согласны бы платить и больше, но по закону это невозможно. В результате самозанятый не может рассчитывать на нормальную пенсию. Более того, в трудоспособном возрасте он даже не получит крупный кредит и не сможет взять жилье в ипотеку.
В общем можно сказать, что самозанятость удобна, если фриланс для вас — это дополнительный заработок или размеры ваших доходов минимальны. В таком случае вы сможете параллельно заниматься саморазвитием, планировать открытие бизнеса или искать работу, не прерывая трудового стажа.
Самозанятость также будет удобна для жителей села, доходы которых связаны только с самостоятельным производством сельскохозяйственной продукции. Таким людям выгодно оплачивать ЕСП, потому что другим способом они не смогут наработать трудовой стаж. Но для городских жителей самозанятость не предоставляет таких возможностей, как трудоустройство на хорошо оплачиваемую работу. Возможно, со временем правительство РК пересмотрит свой подход к единому совокупному платежу и предложит более выгодные варианты.
Налог для самозанятых: что это такое и кто его будет платить?
Самозанятое население в Казахстане стало целым социальным классом, очертить контуры которого в обществе профильные министерства не могли долгие годы. При этом вопрос о необходимости определиться с самозанятыми поднимался на самом высоком уровне. В феврале на расширенном заседании Правительства Нурсултан Назарбаев заявил, что эта категория казахстанцев находится «в тени» и не платит налогов.
Между тем, именно из-за самозанятых кабмин сдвинул сроки внедрения обязательного социального медицинского страхования. В 2017 году выяснилось, что в Казахстане их слишком много, а система медстрахования их бы попросту не охватила, потому что они не делают обязательных отчислений. В итоге внедрение перенесли сперва на 2020-й, но затем с разрешения главы государства «приблизили» до 2019-го.
После критики Президента Правительство решило плотнее взяться за «самостоятельно и неформально занятых». Министерство труда и социальной защиты населения, Министерство национальной экономики и Министерство финансов подготовили законопроект, в случае принятия которого в Казахстане появится новый налоговый режим – единый совокупный платёж. Informburo.kz рассказывает, что это даст рядовым казахстанцам и как отразится на системе социального обеспечения страны.
Для кого вводят новый платёж?
Из более чем 18-миллионного населения Казахстана заняты трудом почти 8,6 млн. При этом только 6,5 млн работают по найму, а оставшиеся 2,1 млн относятся к категории «самозанятых». Это довольно широкая прослойка людей, в которую входят, к примеру, работодатели, индивидуальные предприниматели и личные подсобные хозяйства. Безработных в 2017 году было зарегистрировано 442 тысячи.
Однако не все наёмные работники и самозанятые оформляют свою деятельность официально. По данным Минтруда, «неформально занятых» в Казахстане почти 1,4 млн человек. Они не отчитываются о своей работе, не платят налоги и не делают отчисления в социальные фонды.
Из-за этого неформально занятые «отрезаны» от систем социального обеспечения – информации о них нет в базах данных. Решить этот вопрос профильное ведомство – Министерство труда и соцзащиты населения решило новым законопроектом.
«Всё больше людей выбирают работу не на постоянном контракте, хотят заниматься собственным делом или иметь гибкие формы занятости. Казахстан не исключение. Сегодня в стране более 2 млн человек относятся к категории самостоятельно занятых. Наша задача – чтобы эта категория граждан была полностью охвачена системами социального обеспечения, особенно пенсионной и медицинского страхования», – сказала министр труда и соцзащиты населения Мадина Абылкасымова на круглом столе «Формализация самостоятельно и неформально занятого населения: необходимые законодательные меры».
Для достижения своих целей Минтруда вместе с другими госорганами реализует специальную «дорожную карту». Работа идёт и по изменению законодательства, и по обновлению данных граждан в государственных базах данных, и через помощь в поиске работы или открытии своего бизнеса.
Объёмы работы перед чиновниками большие. К началу 2018 года у 2,7 млн казахстанцев не было статуса в базах данных. Сейчас информацию по 800 тысячам обновили. В результате 309 тысяч работников заключили официальные трудовые контракты, 17 тысяч предпринимателей зарегистрировали свой бизнес, 71 тысяче человек помогли с занятостью. По оставшимся 1,8 млн казахстанцев работа продолжается.
Причину того, что граждане не регистрируют свою наёмную или предпринимательскую деятельность, в Минтруда видят в несовершенстве нынешних налоговой и правовой систем.
«Это связано с высокой финансовой нагрузкой или необходимостью сложных процедур регистрации. Поэтому мы предлагаем введение в Казахстане нового налогового режима. Этот режим, по нашим оценкам, позволит более чем половине категории (самостоятельно и неформально занятых – Авт.) воспользоваться этим режимом и на правовой основе вести свою деятельность», – добавила Мадина Абылкасымова.
Новый режим для «неформальных»
Под новым режимом подразумевается введение «единого совокупного платежа». Проект ЕСП презентовали в Правительстве ещё в апреле, однако тогда часть общестенности восприняла его неоднозначно – как «налог на самозанятых».
На самом деле это налоговый режим, предназначенный для определённой категории граждан. В Минтруда считают, что он станет стимулом для выхода из «тени» людей, которые работают вне формальных договоров.
«Основные причины, почему таксисты, домашние работники, слесари и прочие не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей, в первую очередь, это очень сложные процедуры регистрации и снятия с учёта. Второе – боязнь налогового бремени, нагрузки. (…) Более 50% опрошенных в ходе социологического опроса лиц выразили готовность легализоваться при условии роста и стабильности доходов, упрощения процедур регистрации и при низкой налоговой нагрузке», – рассказал вице-министр труда и социальной защиты населения Нуржан Альтаев.
Величину ЕСП в расчёте на месяц предлагают установить в размере 1 минимального расчётного показателя для городов и 0,5 МРП для сёл. В 2018 году это 2 405 и 1 202 тенге соответственно, а в 2019-м – ориентировочно 2 525 и 1 262 тенге. Предполагается, что оплачивать его можно будет через банки или терминалы на счета Государственной корпорации «Правительство для граждан». Далее корпорация сама разделит платёж в бюджет и фонды, а также оповестит Комитет государственных доходов Минфина об уплате.
По планам Минтруда, единый совокупный платёж станет инструментом, через который неформально занятые будут информировать государство о своей деятельности. В рамках ЕСП они на льготных условиях смогут оплачивать индивидуальный подоходный налог, обязательные взносы в пенсионный фонд (ЕНПФ), фонд медицинского страхования (ФСМС) и социального страхования (ГФСС).
«В целом каких-то больших (поступлений – Авт.) бюджет не ожидает от ЕСП. Основная задача – чтобы люди были охвачены социальным обеспечением», – подчеркнул Альтаев.
На использование нового режима есть ограничения. Так, ЕСП будет распространяться только на физических лиц, которые попадают под одно из этих требований:
Предельный доход за календарный год не должен превышать 100 минимальных зарплат (в 2018 году это 2 828 400 тенге, а в 2019-м ориентировочно 2 969 800 тенге).
В Министерстве национальной экономики тоже уверены, что новый налоговый режим станет стимулом для граждан оформить свой труд официально. Сам платёж при этом будет схож с транспортным налогом – никакой отчётности и деклараций.
«Мы посмотрели, кто такие самостоятельно и неформально занятые. Таксисты, нянечки, репетиторы, те, кто занимается ремонтом домашней техники или личным подсобным хозяйством – они все работают и честно зарабатывают. (…) К нам поступали письма. (Граждане – Авт.) просили сделать так, чтобы можно было просто заплатить один налог», – сказал первый вице-министр нацэкономики Руслан Даленов.
По его словам, оплачивать ЕСП можно будет помесячно или же авансом за тот период, когда человек работает.
Помимо введения совокупного платежа, чиновники планируют ввести в законодательство единое определение терминов «занятое лицо» и «самостоятельно занятое лицо» и определить категории, которые относятся к занятому населению. Также в законах о социальном страховании, медицинском страховании и пенсионном обеспечении унифицируют категории плательщиков.
Портрет самозанятого в Казахстане
Научный руководитель Центра исследований прикладной экономики Жаксыбек Кулекеев считает, что большая доля самозанятых на рынке труда – это общемировая тенденция.
«Политики меняют отношение к самозанятому населению, потому что рассматривают эту форму занятости как наиболее перспективную и незатратную», – подчеркнул эксперт.
В Турции таких граждан более 30%, в США – 30%, в Бангладеш, Индии, Азербайджане – до 70%. В Казахстане, по данным 2016 года, самозанятых было 25% от экономически активного населения, и эта доля имеет тенденцию к снижению.
На круглом столе Жаксыбек Кулекеев представил итоги исследования«Социальный портрет самозанятого населения в Республике Казахстан». Исследование проводили в четырёх южных регионах: Алматинской, Жамбылской, Кызылординской и Южно-Казахстанской областях – именно здесь проживает более половины всех самозанятых в стране.
Основная доля самозанятого населения приходится на возраст от 25 до 44 лет. При этом уровень образования среди этой категории растёт: доля людей с базовым средним образованием уменьшается, а с высшим или среднеспециальным – увеличивается. Эксперт связывает это с ростом конкуренции и усложнением производства в экономике – это требует квалификации и соответствующего образования.
В южных регионах Казахстана доля самозанятого населения в целом остаётся высокой. При этом вклад четырёх областей в экономику в 2010 году составлял 16%, а к 2016-му упал до 15%.
«Это свидетельство того, что в этих регионах нет нормальных условий для более эффективного использования трудовых ресурсов. Хотя занятость высокая, производительность падает», – отметил Жаксыбек Кулекеев.
Доходы самозанятых остаются невысокими. 54% опрошенных имеют доходы от 30 до 100 тысяч тенге, только 3% – более 200 тысяч.
Представитель Центра исследований прикладной экономики считает, что самозанятое население в Казахстане уже стало сформировавшимся классом. И резко сократить его будет сложно.
«Самозанятое население – это сформировавшийся класс, лучшая часть которого имеет длительный стаж самостоятельной деятельности и устойчивые доходы, они заняты поиском возможностей для расширения масштабов своего дела. Поэтому резкое сокращение её количества и доли в общей численности занятых будет сложно. Следовательно, нужно вырабатывать государственные меры по стимулированию самозанятости, в том числе совершенствовать формы регистрации самозанятости», – считает Жаксыбек Кулекеев.
С позиции социальной справедливости
Ещё один вопрос, который возникает с введением единого совокупного платежа, – это социальная справедливость. Председатель правления Фонда социального медицинского страхования Елена Бахмутова считает, что включение самозанятых в систему медстрахования – это существенный фактор. Ведь активное обсуждение этой темы и началось в процессе внедрения ОСМС.
«Выгоды для человека от внедрения ЕСП присутствуют – заплатив, он приобретёт право на полный пакет медицинских услуг в рамках медицинского страхования. В этой связи введение ЕСП позволит вовлечь население в формализацию. (…) С другой стороны, является ли это справедливым? С точки зрения справедливости, очень важно, чтобы после первого этапа внедрения платежа была сделана оценка для того, чтобы не произошёл переход индивидуальных предпринимателей с существенными доходами (в новый режим – Авт.), чтобы они не наслаждались уплатой ЕСП», – считает Бахмутова.
По мнению главы фонда медстрахования, на первом этапе инициатива Минтруда своевременна и целесообразна. Однако в будущем, уверена Елена Бахмутова, нужно будет ещё раз вернуться к этому вопросу, чтобы «население, привыкнув платить, социализовавшись, всё-таки было соотнесено системам согласно своим доходам».
Независимый журналист Денис Кривошеев предложил взглянуть на тему социальной справедливости с другого ракурса. По его мнению, нужно в первую очередь заниматься налогами для богатых.
«Нам следует задаваться вопросом, а с той ли стороны мы вообще начали? Налоговое законодательство не отвечает на главный вопрос и запрос общества – это социальная справедливость. Чтобы не встретить сопротивления, (…) надо увеличить до справедливого налог на богатых. (…) Введение поголовной декларации о расходах, налога на роскошь – это шаги в сторону социальной справедливости. Только после этого можно говорить о ЕСП», – отметил журналист.
Денис Кривошеев предложил представлять новый режим не в качестве налога или выплаты, а как абонентскую плату за «пользование социальными благами».
Такой подход поддержал модератор дискуссии – директор Центра прикладных исследований «Талап» Рахим Ошакбаев.
«С учётом контекста тех миллионов человек, которых реформа может затронуть в позитивном ключе, я думаю, она может стать одной из самых прогрессивных реформ на постсоветском пространстве. (…) Радикально снижается количество налогов для самозанятых. Этот режим предлагается только для тех, кто имеет доходы. (…) Соответственно, те, кто не имеют доходы, например, домохозяйки – для них это опция подключиться одним платежом ко всей системе социального обеспечения», – сказал Ошакбаев.
Пока не ясно, какими будут отношения с системой соцобеспечения у людей без доходов (а ЕСП направлен на трудящихся и предпринимателей) и как планируют предотвращать переток в новый режим казахстанцев из числа ИП и наёмных работников. Законопроект с социальными поправками планируют внести в Мажилис Парламента уже во втором квартале текущего года. Ответы на эти вопросы, очевидно, будут получены там.
