рсв в бумажном виде до какого числа
Продлен срок сдачи 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам за девять месяцев 2021 года
Налоговая служба подтвердила, что в этом году отчетность можно сдать до 8 ноября включительно
О чем речь. ИП с сотрудниками в штате и компании должны каждый квартал сдавать в налоговую расчет 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам — РСВ.
Срок сдачи 6-НДФЛ — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а срок сдачи РСВ — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи отчетности приходится на нерабочий день, ее нужно сдать в ближайший рабочий день.
В 2021 году срок сдачи 6-НДФЛ и РСВ за девять месяцев приходился на 1 ноября.
Что случилось. Президент объявил, что в 2021 году дни с 30 октября по 7 ноября включительно будут нерабочими роста количества больных коронавирусом.
Так как в этом году дни с 1 по 3 ноября стали нерабочими, а дни с 4 по 7 ноября — это праздники и выходные, ИП с сотрудниками и компании могут сдать 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам в понедельник — 8 ноября.
Что это значит для бизнеса. В этом году у ИП с сотрудниками и компаний есть больше времени на подготовку и сдачу 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам за 9 месяцев: вместо 1 ноября это можно сделать 8 ноября.
Сейчас читают
Компании и ИП обязаны зарегистрировать корпоративные сим-карты до 30 ноября 2021 года
Если не зарегистрировать сим-карту на сайте госуслуг, 1 декабря ее заблокирует оператор связи
При прекращении регистрации ИП на УСН лучше заплатить взносы до снятия с учета
Если заплатить взносы до снятия с учета, при сдаче финальной декларации можно уменьшить налог на сумму этих взносов
Малый и средний бизнес может купить российское программное обеспечение со скидкой 50%
Минцифры запустило новую программу поддержки малого и среднего бизнеса
Рассылка для бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания
Расчет по страховым взносам в налоговую в 2021 году
Что сдавать
Расчёт по страховым взносам нужно сдавать в налоговую по месту прописки ИП или регистрации ООО. В него попадает информация о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В расчёт не попадают взносы на травматизм — их по-прежнему нужно платить в ФСС и отчитываться туда же. Также в отчёте работодатели сообщают среднюю численность сотрудников — раньше это был отдельный отчёт ССЧ, но с 2021 года он вошёл в состав РСВ.
Подробнее о взносах за сотрудников читайте в статье Кто может сэкономить на взносах за сотрудников.
Форма отчёта утверждена приказом ФНС.
Когда сдавать
Отчёт по страховым взносам нужно сдавать раз в квартал:
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Как сдавать
Отчёт по взносам вы можете сдать в налоговую любым из способов:
Если у вас больше 10 работников, то сдать отчёт вы можете только через интернет.
Что если не сдавать
Если не вовремя сдать отчёт, грозит штраф: 5% от неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 000 рублей.
А Эльба поможет?
Подготовьте расчёт по страховым взносам в Эльбе и отправьте его через интернет. Вам достаточно указать данные о сотрудниках, их зарплатах, больничных и отпусках — остальное Эльба сделает сама.
Статья актуальна на 08.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Что представляет собой расчет по страховым взносам
То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:
Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:
То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.
Правила составления и сдачи РСВ в 2021 году
Для составления расчета по страховым взносам за 2020 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Формуляр применяется с отчетной кампании за 2020 год. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.
Какие нововедения включили в документ, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности изменений.
РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года. Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.
Образец заполнения РСВ за 2020 год с комменариями вы можете скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе по ссылке ниже:
Заполнение отдельных строк ЕРСВ рассмотрено в статьях:
Составленный отчет необходимо проверить на наличие ошибок.
Срок подачи РСВ-2020 за 4 квартал 2020 года
В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.
То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.
Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2020 года будет соответствовать 01.02.2021 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на субботу).
А отчетность за периоды 2021 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2021, 30.07.2021, 08.11.2021 и 31.01.2022 (все даты приходятся на будние дни, кроме отчета за 9 месяцев и за год).
Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.
Итоги
Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально. Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.
Сдать в ИФНС отчет по страховым взносам по итогам 2020 года надо не позднее 01.02.2021 в электронном виде, если численность работников, на основе данных о которых сформирован отчет, превышает 10 человек. При меньшей численности отчет может быть бумажным.
Когда необходимо подать корректировку расчета по страховым взносам, в какие сроки и по каким правилам, читайте в статьях:
Отчетность за 9 месяцев 2021 года. РСВ: требования и изменения
По страховым взносам налогоплательщик отчитывается в налоговые органы. Порядок отчета предусмотрен главой 34 НК РФ.
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (в ред. приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@).
Расчет сдавайте в налоговый орган по месту своей постановки на учет, а также по месту нахождения обособленных подразделений вашей организации, если они сами начисляют и выплачивают вознаграждения в пользу физлиц. Срок представления РСВ – не позднее 1 ноября (30 октября – выходной).
Обратите внимание, если обособленное подразделение расположено за пределами РФ, то расчет по такому подразделению организация подает в налоговый орган по месту своего нахождения.
Расчет представляется в электронном виде. Право представить расчет на бумажном носителе предоставлено плательщикам со среднесписочной численностью менее 10 человек.
В этом году в РСВ на титульном листе указываются сведения о среднесписочной численности работников (ССЧ), которая включает численность работников головного подразделения организации и ее обособленных подразделений.
Обособленные подразделения поле формы расчета «Среднесписочная численность (чел.)» за 9 месяцев 2021 г. не заполняют (письмо ФНС от 22.01.2021 № БС-4-11/663@).
✅ Если ошиблись – разрешают исправиться
В п. 7 ст. 431 НК РФ перечислены ошибки в сведениях, при наличии которых расчет будет считаться непредставленным:
— по каждому физлицу о сумме выплат и иных вознаграждений;
— в базе для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах установленной предельной величины;
— в сумме страховых взносов на ОПС, исчисленных на основе указанной базы;
— в базе для исчисления страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
— в сумме страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
— если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.
О таких ошибках налогоплательщик узнает из уведомления ФНС, которое будет направлено не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе).
При получении такого уведомления нужно исправить ошибки и представить расчет, в котором устранены указанные несоответствия, в 5-дневный срок (в 10-дневный – если уведомление было направлено на бумажном носителе) (п. 7 ст. 431 НК РФ). Тогда датой представления расчета будет считаться дата представления расчета, признанного первоначально непредставленным.
✅ Актуальные пояснения Минфина и ФНС
В письме ФНС от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@ приводятся разъяснения по заполнению расчета по страховым взносам в 2021 г. в связи с подключением всех регионов к пилотному проекту: работодатель теперь не уменьшает взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц на суммы расходов на выплату страхового обеспечения, все финансирование теперь осуществляют органы ФСС напрямую, в связи с этим не заполняются строки 070, 080, 090 Приложения 2 к разделу 1 РСВ и Приложения 3 и 4 РСВ.
Что нас ожидает: ФНС планирует обновить форму расчета по страховым взносам – см. проект приказа. Планируется, что документ вступит в силу, начиная с представления отчетности за 1-й квартал 2022 года. Форму расчета меняют в связи с переходом на прямые выплаты из ФСС больничных листов и других пособий.
В настоящее время важным вопросом остается забота о здоровье сотрудников – будь то страхование жизни и здоровья или материальная помощь. Контролирующие органы разъясняют возникающие у работодателей вопросы.
Так, в письме от 13.04.2021 № БС-4-11/5000 ФНС рассмотрела порядок исчисления страховых взносов с выплат по договорам страхования жизни и здоровья сотрудников в рамках построения системы долгосрочной мотивации (договор заключается на срок не менее 5 лет и не предусматривает страховых выплат в пользу застрахованного лица до окончания срока действия договора). Страховой взнос по договору рассчитывается на основании результатов деятельности организации-страхователя за год и уплачивается по договору в целом, а не персонифицированно за каждого сотрудника. В дальнейшем страховые выплаты, сформированные за счет платежей (взносов), производятся в пользу конкретных застрахованных лиц, размер которых в отношении каждого работника определяется организацией и зависит от выполнения ключевых показателей эффективности сотрудника за весь период действия программы мотивации. ФНС делает вывод, что по своей сути происходит накопление фонда премирования (стимулирующей части системы оплаты труда), поэтому на страховые выплаты нужно начислять страховые взносы, причем моментом начисления будет момент, когда определен конкретный размер базы для исчисления страховых взносов в отношении каждого застрахованного лица.
В письме от 21.05.2021 г. № 03-03-06/1/38954 Минфин напоминает: несмотря на то, что расходы организации в виде сумм матпомощи работникам не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль, страховые взносы с такой матпомощи можно учесть при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов на основании пп.1 п.1 ст. 264 НК РФ.
Справедливости ради отметим, что не вся материальная помощь облагается страховыми взносами: согласно пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не облагается помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами, со смертью члена семьи, при рождении (усыновлении) ребенка (не более 50 тыс. руб.), 4 тыс. руб. за расчетный период по любому основанию.
Взносы по договорам ДМС (добровольного медицинского страхования), заключенным на срок не менее года, страховыми взносами не облагаются. При продлении договоров ДМС обращайте внимание на изменение условий. Минфин в письме от 11.06.2021 № 03-03-06/1/46385 напоминает: если срок действия договора ДМС, заключенного на срок не менее одного года, в дальнейшем продлевается на тех же условиях, то суммы платежей (взносов) по нему не облагаются страховыми взносами, а если заключается новый договор ДМС на срок менее одного года, то суммы платежей (взносов) организации по новому договору облагаются страховыми взносами.
В письме Минфина от 29.06.2021 г. № 03-04-06/51279 рассмотрен вопрос с НДФЛ и страховыми взносами в отношении стоимости лечения работников от COVID-19, не предусмотренного договором ДМС: если лечение работников от COVID-19 проводилось на основании допсоглашения к договору ДМС, заключенному на срок не менее года, или нового договора ДМС, который также был заключен на срок не менее года, то суммы платежей организации не облагаются страховыми взносами.
В письме от 06.09.2021 г. № 03-03-06/1/71913 Минфин разъясняет вопросы налогообложения затрат на обязательные медосмотры работников. Если такие медосмотры организует сам работодатель в соответствии с ТК РФ (что является обязанностью организации и не связано с выплатами работникам), то страховые взносы не начисляются. Если работники самостоятельно проходят обязательные медосмотры, а потом организация компенсирует им такие расходы, то на такие выплаты страховые взносы начислить придется.
В письме Минфина от 09.07.2021 г. № 03-03-06/1/54895 рассмотрена ситуация с компенсациями работодателем дистанционным работникам расходов на использование в служебных целях своего или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств. Все перечисленные выплаты не облагаются страховыми взносами в размере, определяемом документами работодателя (коллективный договор, локальные нормативные акты, трудовые договоры, допсоглашения к трудовому договору о дистанционной работе). Дополнительно работник должен подтвердить факт приобретения (аренды) оборудования, а также расходы по использованию оборудования для служебных целей (картриджи, бумага, комплектующие к компьютерам и пр.) – в этом случае и расходы по налогу на прибыль можно увеличить.
✅ Ответственность – наше все
Не забывайте об ответственности: за непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам ст. 119 НК РФ предусматривает штраф 5 % от суммы доплаты по расчету, за каждый полный или неполный месяц просрочки (не менее 1000 руб. и не более 30 % от суммы доплаты). Ответственность по ст. 119 НК РФ к плательщикам страховых взносов может быть применена не только за несвоевременное представление расчета по итогам расчетного периода, но и за нарушение срока представления расчета по итогам отчетных периодов (квартал, полугодие, девять месяцев) (письма ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@, от 30.06.2017 № БС-4-11/12623@).
✅ Отчетность без проблем – с сервисами Такском
Не допустить ошибок в заполнении и сдаче отчетных документов поможет Такском.
Во-первых, вам не придется следить за новостями об обновлениях – все формы отчетности, представленные в сервисах Такском, актуальны и отвечают последним изменениям законодательства.
Во-вторых, при заполнении форм отчетности вы видите текстовые подсказки по их заполнении – очень удобно, чтобы не обращаться за помощью к дополнительным интернет ресурсам.
В-третьих, во всех сервисах Такском для отчетности через интернет встроена автоматическая система проверки на ошибки, которая не даст вам отправить некорректно заполненный отчет или отчет с пропущенными полями.
Узнать подробнее о преимуществах электронной отчетности и подобрать тарифный план вы можете по ссылке.