Кто из ИП может работать по патенту?
Так, имеется ограничение:
ВАЖНО! С 01.01.2021 г. в Казахстане МРП составляет 2 917 тг.
В случае, если годовой доход превысит установленный порог, предприниматель теряет право на применение патента и обязан перейти либо на другой спецрежим (например, на «упрощенку») или на ОУР.
С 2020 года были ужесточены требования к данному налоговому режиму, и в 2021 г. по патенту теперь могут работать ИП, осуществляющие следующие виды деятельности (всего их 32) ст.685 НК РК:
1. штукатурные работы;
2. столярные и плотницкие работы;
3. работы по покрытию полов и облицовке стен;
4. малярные и стекольные работы;
5. деятельность такси;
6. грузовые перевозки автомобильным транспортом;
7. управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
8. деятельность в области фотографии;
9. переводческое (устное и письменное) дело;
10. сдача в имущественный наем (аренду);
11. сдача в аренду транспортных средств;
12. прокат и аренда развлекательного и спортивного инвентаря;
13. прокат видеозаписей и дисков;
14. прокат и аренда прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
15. сдача в аренду сельскохозяйственной техники и оборудования;
16. сдача в аренду офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
17. услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
18. услуги образования в сфере культуры;
19. услуги в области прочего образования;
20. вспомогательные образовательные услуги;
21. деятельность в области искусства;
22. ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
23. ремонт коммуникационного оборудования;
24. ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
25. парикмахерские услуги;
26. маникюр и педикюр;
27. ветеринарные услуги;
28. услуги по обработке земельных участков;
29. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
30. услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
31. изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
32. выпас домашних животных.
Торговлей с 2020 г. по патенту заниматься запрещено. Эта же норма актуальна и для 2021 г. Если будет выявлено ведение деятельности, не включенной в данный перечень, то перевод с режима патента будет автоматом осуществлен на ОУР. При первичном получении патента предпринимателю не удастся получить его регистрацию, если будет указан вид деятельности, не входящий в данный перечень.
При приеме наличных денег и платежных карт ИП на патенте обязан применять онлайн-кассу и выбивать чеки. При приеме оплаты только безналичным путем, наличие онлайн-кассы не требуется.
Какие виды дохода может получать ИП по патенту?
Виды доходов, к которым можно применять режим налогообложения на основе патента, перечислены в ст.681 НК РК. К ним относятся доходы:
Если ИП на патенте получает какие-либо иные доходы, не указанные в ст.681 НК РК, к ним применяется ОУР.
Как получить патент и на какой срок он оформляется?
Для получения патента предприниматель сначала должен зарегистрироваться как ИП, затем в 10-дневный срок подать в налоговую:
Сделать это можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте salyk.gov.kz. или подав в налоговую бумажную форму 911.00.и остальные документы.
Подписать электронную форму 911.00 можно с помощью:
Сумму дохода, который планируется получить за период действия патента, определяет сам налогоплательщик. От суммы дохода необходимо исчислить стоимость патента и социальных платежей за себя (ОПВ, СО и ОСМС) и произвести его оплату. После того, как система проверит правильность расчета суммы налога и социальных платежей, а также фактическую их уплату, ИП получит решение налогового органа о регистрации патента (либо сообщение с указанием причины отказа в регистрации, если были обнаружены ошибки).
Налоговым периодом для применения патента является календарный год (ст.684 НК РК).
Но предприниматель может «выкупить» патент на любой срок, в интервале от 1 полного календарного месяца до 1 года. Сделать это нужно до начала предпринимательской деятельности.
Если после срока действия патента предприниматель планирует продолжить деятельность, то приобрести следующий патент нужно до окончания срока действия предыдущего.
Если ИП планирует сменить налоговый режим, то подать уведомление о смене следует до наступления месяца, в котором запланирован переход. В противном случае он автоматически будет переведен на ОУР. Если деятельность планируется приостановить, заявление о приостановке также следует подать до даты окончания текущего патента. Если предприниматель просто «бросит» патент по окончании срока действия, но не подаст заявление о приостановке деятельности, он также будет автоматически переведен на ОУР.
Какие налоги платит ИП на патенте и есть ли отчетность?
Помимо стоимости патента ИП должен ежемесячно оплачивать за себя (с суммы «зарплаты»):
Сумму «зарплаты», т.е. заявленный доход, определяет сам ИП. Диапазон, в котором можно назначить себе сумму «зарплаты»:
На 2021 г. сумма МЗП =42 500 тг.
При этом сумма «зарплаты» не может превышать фактический доход, с которого платится ИПН. Зачастую, для удобства и экономии ИП предпочитают устанавливать себе «зарплату» равную 1 МЗП.
Соцналог ИП на патенте не платят –он для них отменен с 2018 г.
ВАЖНО: Законом РК №290-VI от 27.12.2019 г. до 01.01.2023 г. сумма ИПН для субъектов микро-и малого предпринимательства уменьшается на 100%.
Т.е. ИПН на этот период платить не нужно (стоимость патента равна 0).
Отчетность ИП на патенте не сдает, бухгалтерский учет также не ведет. Единственной формой, которая подается в налоговую службу, является 911.00.
Как получить патент с помощью Mybuh.kz?
Режим ИП на патенте не требует ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности, однако заполнение ф.911.00 и расчет «зарплатных» налогов может вызвать затруднение у новичка.
Помочь в этом могут специалисты Mybuh.kz. От предпринимателя понадобится указать:
· наличным или безналичным путем будут производиться расчеты.
Также необходимо указать точный адрес ведения деятельности и предоставить ЭЦП.
ИП останется только оплатить суммы ОПВ, СО и ОСМС в отделении банка или «Казпочты».
Оставьте заявку и получите готовый патент без лишних хлопот и личного контакта с налоговой.
Оставить заявку на получения Патента
Как с нового года изменится работа ИП работающих на основе патента
С 1 января 2020 года вступают в силу отложенные с 2018 года нормы Налогового кодекса в части изменения требования по применению индивидуальными предпринимателями специального налогового режима на основе патента. В чем заключаются изменения, и что необходимо предпринять для перехода на другие специальные режимы налогообложения рассказала руководитель управления налогооблажения отдельных видов предпринимательства Комитета государственных доходов (КГД) Гульмира Смагулова, сообщает Zakon.kz.
В чем заключаются изменения
Как отметила спикер, Налоговым кодексом вводится ограниченный перечень видов деятельности при осуществлении которых сохраняется право применения патента. Всего сюда входят 32 вида деятельности, в основном предусматривающих оказание различных частных услуг. Между тем, действующим Налоговым кодексом ограничение на применение патента предусмотрено по 12 видам деятельности (недропользование, производство подакцизной продукции, консультационные услуги, финансовая и страховая деятельность и т.д.).
Основной целью такого ограничения является недопущение неформальных трудовых отношений и сокрытия реальных доходов. Будут ограничены в применении патента те виды деятельности, которые предполагают получение соответствующих доходов и осуществление которых практически невозможно без привлечения наемных работников (круглосуточная торговля, реализация продуктов питания, торговля на рынках и т.д.). Введение перечня видов деятельности, помимо ограничений по размерам доходов и использования наемных работников, соответствуют международной практике, где в основном аналогичные режимы применяют мелкие ремесленники. Вводимая норма направлена на снижение теневого оборота с легализацией наемных работников.
— Необходимо отметить, что из 268 тысяч предпринимателей, получивших патенты в текущем году, 55,7% (148 953 ИП) приходится на деятельность в сфере торговли, из которых больше 55% осуществляют данную деятельность в столице, городах республиканского и областного значения. Тем налогоплательщикам, вид деятельности которых не включен в разрешенный перечень, следует перейти на один из указанных режимов налогообложения: специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации или с использованием фиксированного вычета либо на общеустановленный порядок налогообложения, – отметила Гульмира Смагулова.
Что необходимо предпринять для перехода на другие специальные режимы налогообложения
Для перехода с патента на другие налоговые режимы индивидуальным предпринимателям, применяющим сейчас режим патента, нужно позаботиться о выборе режима налогообложения и направить в налоговые органы в электронном виде (через кабинет налогоплательщика) или на бумажном носителе уведомление о применяемом режиме налогообложения.
— При непредставлении указанного уведомления в срок до 1 января 2020 года налоговые органы будут обязаны перевести таких налогоплательщиков исключительно на общеустановленный порядок налогообложения, перейти с которого на другие специальные налоговые режимы для малого бизнеса возможно только через год, – предупредила спикер.
Преимущества применения других СНР, на которые перейдут предприниматели
Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микро- или малого предпринимательства в рамках реализации Послания Главы государства от 2 сентября 2019 года «Конструктивный общественный диалог – основа стабильности и процветания Казахстана» получат освобождение от уплаты налогов на доходы сроком на три года.
-Сохраняется упрощенный порядок ведения учета и представления налоговой отчетности, освобождения от ведения бухгалтерского учета, – дополнила Гульмира Смагулова.
Патент: что нужно знать бизнесу?
НПП «Атамекен» совместно с Комитетом государственных доходов Минфина РК напоминают о том, что с 2020 года применять специальный налоговый режим на основе патента смогут индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:
столярные и плотницкие работы
работы по покрытию полов и облицовке стен
малярные и стекольные работы
грузовые перевозки автомобильным транспортом
управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе
деятельность в области фотографии
переводческое (устное и письменное) дело
сдача в имущественный наем (аренду)
сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств
прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря
прокат видеозаписей и дисков
прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров
сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования
сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику
услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга
услуги образования в сфере культуры
услуги в области прочего образования
вспомогательные образовательные услуги
деятельность в области искусства
ремонт компьютеров и периферийного оборудования
ремонт коммуникационного оборудования
ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
услуги по обработке земельных участков
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
услуги носильщиков на рынках, вокзалах
изготовление и ремонт музыкальных инструментов
выпас домашних животных
При этом предпринимателям, осуществляющим указанные виды деятельности по патенту, необходимо с 1 января 2020 года производить денежные расчеты с применением контрольно-кассовой машины
Индивидуальные предприниматели, вид деятельности которых не включен в вышеуказанный Перечень, должны перейти на один из следующих режимов налогообложения:
Для перехода на специальные налоговые режимы (далее-СНР) на основе упрощенной декларации или с использованием фиксированного вычета необходимо до 1 января 2020 года представить уведомление о применяемом режиме налогообложения.
Уведомление представляется в налоговый орган по месту нахождения на бумажном носителе или в электронной форме (в том числе посредством веб-портала «электронное правительство»)
В случае непредставления уведомления о применяемом режиме налогообложения в срок до 1 января 2020 года индивидуальный предприниматель будет переведен налоговыми органами автоматически на общеустановленный порядок налогообложения
Информация по видам налогов и платежей, которые необходимо уплачивать индивидуальному предпринимателю (без работников) в разрезе режимов налогообложения представлена в Таблицах 1, 2, 3.
Условия применения режимов налогообложения
Ограничения
Использование контрольно-кассовой машины
численность работников
доход за календарный год (тенге)
виды деятельности
СНР на основе упрощенной декларации
Специальный налоговый режим на основе патента Версия для печати
Кто из ИП может работать по патенту
Так, имеется ограничение:
В случае, если годовой доход превысит установленный порог, ИП теряет право на применение патента и обязан перейти либо на другой специальный налоговый режим, на «упрощенку» или на общеустановленный режим.
По патенту могут работать ИП, осуществляющие следующие виды деятельности (всего их 32):
Торговлей по патенту заниматься запрещено. Если будет выявлено ведение деятельности, не включенной в данный перечень, то будет выставлено уведомление и налогоплательщик должен с режима патента перейти на общеустановленный режим.
Не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента ИП, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).
Как получить патент и на какой срок он оформляется
Для получения патента предприниматель сначала должен зарегистрироваться как ИП.
Для применения специального налогового режима на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляется расчет стоимости патента (расчет).
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», ИП:
Расчет является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента.
Сумму дохода, который планируется получить за период действия патента, определяет сам налогоплательщик.
Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета.
В случае уплаты стоимости патента через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, к расчету, представленному в электронной форме, прилагается уведомление платежного шлюза «электронного правительства», формируемое на веб-портале «электронного правительства» при указании в запросе реквизитов платежного документа.
Одновременно с расчетом на бумажном носителе представляются документы, подтверждающие уплату стоимости патента.
В расчете, представленном в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», индивидуальными предпринимателями указываются реквизиты платежных документов по уплате сумм налогов и социальных платежей, включаемых в стоимость патента.В стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и социальных платежей.Исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения.
ВАЖНО: Законом РК №290-VI от 27.12.2019 г. с 01.01.2020 г. до 01.01.2023 г. сумма ИПН для субъектов микро-и малого предпринимательства уменьшается на 100% при соответствии условий статьи 57-4 Закона о введении.
Сумма исчисленного индивидуального подоходного налога подлежит корректировке в сторону уменьшения на приобретение трехкомпонентной интегрированной системы на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога.
Уменьшение налога производится в целом за весь налоговый период одномоментно при исчислении суммы индивидуального подоходного налога в последнем расчете стоимости патента за налоговый период, в котором установлена такая трехкомпонентная интегрированная система, а также за налоговый период, следующий за налоговым периодом такого приобретения.
Исчисление включаемых в стоимость патента социальных платежей производится в соответствии с законами РК:
После представления расчета налоговый орган производит формирование патента в информационной системе налогового органа в течение 1 рабочего дня, следующего за датой представления расчета.
Налоговым периодом для применения патента является календарный год.
Но предприниматель может «выкупить» патент на любой срок, в интервале от 1 полного календарного месяца до 1 года.
Например, ИП зарегистрирован с 15 октября по 15 ноября, следующий патент должен быть с 15 ноября по 31 декабря.
Сделать это нужно до начала предпринимательской деятельности.
Если предприниматель просто «бросит» патент по окончании срока действия, но не подаст заявление о приостановке деятельности, то также будет выставлено уведомление и налогоплательщик должен с режима патента перейти на общеустановленный режим.
Не представившие в течении 60 календарных дней со дня истечения срока действия патента, его в праве закрыть согласно статье 67 Налогового кодекса.
ИП с численностью работников свыше 15 человек разрешат применять ПСН
Минфин намерен закрепить в НК РФ право ИП с численностью работников свыше 15 человек применять патентную систему налогообложения. Законопроект с соответствующими поправками в НК РФ опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Напомним, статьей 346.43 НК РФ установлено, что при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.
При этом средняя численность наемных работников у ИП не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП.
Ранее Минфин настаивал, что при определении средней численности работников для соблюдения этого ограничения ИП должен учесть всех работников, в том числе занятых в рамках иных режимов (ОСН, ЕНВД, УСН). Минфин считал, что, если по всем видам деятельности у ИП более 15 работников, он лишается права на ПСН.
Потом Минфин обобщил судебную практику и изменил свое мнение. Он отметил, что ограничение по численности в 15 человек не может распространяться на иные режимы, поскольку находится в главе о ПСН.
Теперь Минфин предлагает внести необходимые поправки пункт 5 статьи 346.43 НК РФ. Они установят, что при определении ограничения по численности наемных работников в 15 человек учитываются только те виды деятельности, в отношении которых ИП применяет ПСН.
Также Минфин предлагает внести поправки в пункт 8 статьи 346.43 НК РФ. Они предоставят региональным властям новые полномочия по установлению ограничений для применения патентной системы. Власти субъектов смогут ограничивать применение ПСН по общей площади сдаваемых в аренду помещений, по общему количеству применяемого транспорта, а также по общему количеству объектов торговой сети и общепита или их общей площади.
В настоящее время власти субъектов РФ не могут ограничивать перечисленные показатели и устанавливают размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в зависимости от различных показателей деятельности.
Кроме этого Минфин предлагает уточнить порядок расчета стоимости патента.
Помимо ограничения по численности наемных работников, плательщики на ПСН должны соблюдать ограничение по объему получаемых доходов (ст. 346.45 НК РФ).
Если с начала календарного года доходы плательщика по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн рублей, право на применение патентной системы утрачивается. Если плательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются все доходы по указанным специальным налоговым режимам.
Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Одновременно он считается перешедшим на общий режим налогообложения.
