Кто в РК сможет работать по патенту с 2020 года
С 2020 года специальный налоговый режим на основе патента смогут применять индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности. Об этом сообщили в Управлении государственных доходов по Алатаускому району Алматы, передает Zakon.kz.
К таким видам деятельности относятся:
штукатурные работы;
столярные и плотницкие работы;
работы по покрытию полов и облицовке стен;
малярные и стекольные работы;
деятельность такси;
грузовые перевозки автомобильным транспортом;
управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
деятельность в области фотографии;
переводческое (устное и письменное) дело;
сдача в имущественный наем (аренду);
сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
прокат видеозаписей и дисков;
прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
услуги образования в сфере культуры;
услуги в области прочего образования;
вспомогательные образовательные услуги;
деятельность в области искусства;
ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
ремонт коммуникационного оборудования;
ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
парикмахерские услуги;
маникюр и педикюр;
ветеринарные услуги;
услуги по обработке земельных участков;
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
выпас домашних животных.
При этом индивидуальные предприниматели, вид деятельности которых не включен в вышеуказанный Перечень, должны перейти на один из следующих режимов налогообложения:
— специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
— специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;
— общеустановленный порядок налогообложения.
В случае непредставления уведомления о применяемом режиме налогообложения в срок до 1 января 2020 года индивидуальный предприниматель подлежит переводу на общеустановленный порядок налогообложения.
Кроме того, необходимо учесть, что для предпринимателей, осуществляющих расчеты с бюджетом по патенту, с 1 января 2020 года отменяется освобождение от применения контрольно-кассовых машин.
Специальный налоговый режим на основе патента Версия для печати
Кто из ИП может работать по патенту
Так, имеется ограничение:
В случае, если годовой доход превысит установленный порог, ИП теряет право на применение патента и обязан перейти либо на другой специальный налоговый режим, на «упрощенку» или на общеустановленный режим.
По патенту могут работать ИП, осуществляющие следующие виды деятельности (всего их 32):
Торговлей по патенту заниматься запрещено. Если будет выявлено ведение деятельности, не включенной в данный перечень, то будет выставлено уведомление и налогоплательщик должен с режима патента перейти на общеустановленный режим.
Не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента ИП, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).
Как получить патент и на какой срок он оформляется
Для получения патента предприниматель сначала должен зарегистрироваться как ИП.
Для применения специального налогового режима на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляется расчет стоимости патента (расчет).
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», ИП:
Расчет является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента.
Сумму дохода, который планируется получить за период действия патента, определяет сам налогоплательщик.
Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета.
В случае уплаты стоимости патента через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, к расчету, представленному в электронной форме, прилагается уведомление платежного шлюза «электронного правительства», формируемое на веб-портале «электронного правительства» при указании в запросе реквизитов платежного документа.
Одновременно с расчетом на бумажном носителе представляются документы, подтверждающие уплату стоимости патента.
В расчете, представленном в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», индивидуальными предпринимателями указываются реквизиты платежных документов по уплате сумм налогов и социальных платежей, включаемых в стоимость патента.В стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и социальных платежей.Исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения.
ВАЖНО: Законом РК №290-VI от 27.12.2019 г. с 01.01.2020 г. до 01.01.2023 г. сумма ИПН для субъектов микро-и малого предпринимательства уменьшается на 100% при соответствии условий статьи 57-4 Закона о введении.
Сумма исчисленного индивидуального подоходного налога подлежит корректировке в сторону уменьшения на приобретение трехкомпонентной интегрированной системы на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога.
Уменьшение налога производится в целом за весь налоговый период одномоментно при исчислении суммы индивидуального подоходного налога в последнем расчете стоимости патента за налоговый период, в котором установлена такая трехкомпонентная интегрированная система, а также за налоговый период, следующий за налоговым периодом такого приобретения.
Исчисление включаемых в стоимость патента социальных платежей производится в соответствии с законами РК:
После представления расчета налоговый орган производит формирование патента в информационной системе налогового органа в течение 1 рабочего дня, следующего за датой представления расчета.
Налоговым периодом для применения патента является календарный год.
Но предприниматель может «выкупить» патент на любой срок, в интервале от 1 полного календарного месяца до 1 года.
Например, ИП зарегистрирован с 15 октября по 15 ноября, следующий патент должен быть с 15 ноября по 31 декабря.
Сделать это нужно до начала предпринимательской деятельности.
Если предприниматель просто «бросит» патент по окончании срока действия, но не подаст заявление о приостановке деятельности, то также будет выставлено уведомление и налогоплательщик должен с режима патента перейти на общеустановленный режим.
Не представившие в течении 60 календарных дней со дня истечения срока действия патента, его в праве закрыть согласно статье 67 Налогового кодекса.
Патент: что нужно знать бизнесу?
НПП «Атамекен» совместно с Комитетом государственных доходов Минфина РК напоминают о том, что с 2020 года применять специальный налоговый режим на основе патента смогут индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:
столярные и плотницкие работы
работы по покрытию полов и облицовке стен
малярные и стекольные работы
грузовые перевозки автомобильным транспортом
управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе
деятельность в области фотографии
переводческое (устное и письменное) дело
сдача в имущественный наем (аренду)
сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств
прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря
прокат видеозаписей и дисков
прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров
сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования
сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику
услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга
услуги образования в сфере культуры
услуги в области прочего образования
вспомогательные образовательные услуги
деятельность в области искусства
ремонт компьютеров и периферийного оборудования
ремонт коммуникационного оборудования
ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
услуги по обработке земельных участков
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
услуги носильщиков на рынках, вокзалах
изготовление и ремонт музыкальных инструментов
выпас домашних животных
При этом предпринимателям, осуществляющим указанные виды деятельности по патенту, необходимо с 1 января 2020 года производить денежные расчеты с применением контрольно-кассовой машины
Индивидуальные предприниматели, вид деятельности которых не включен в вышеуказанный Перечень, должны перейти на один из следующих режимов налогообложения:
Для перехода на специальные налоговые режимы (далее-СНР) на основе упрощенной декларации или с использованием фиксированного вычета необходимо до 1 января 2020 года представить уведомление о применяемом режиме налогообложения.
Уведомление представляется в налоговый орган по месту нахождения на бумажном носителе или в электронной форме (в том числе посредством веб-портала «электронное правительство»)
В случае непредставления уведомления о применяемом режиме налогообложения в срок до 1 января 2020 года индивидуальный предприниматель будет переведен налоговыми органами автоматически на общеустановленный порядок налогообложения
Информация по видам налогов и платежей, которые необходимо уплачивать индивидуальному предпринимателю (без работников) в разрезе режимов налогообложения представлена в Таблицах 1, 2, 3.
Условия применения режимов налогообложения
Ограничения
Использование контрольно-кассовой машины
численность работников
доход за календарный год (тенге)
виды деятельности
СНР на основе упрощенной декларации
Патент
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:
Условия применения
Основное условие применения налогового режима на основе патента – это «личное» предпринимательство, т.е. индивидуальный предприниматель не планирует и не будет использовать труд наемных работников.
Доход, получаемый предпринимателем за календарный год, не должен превышать 3 528 МРП. В случае если сумма дохода превысит установленный налоговым законодательством предельный размер, то индивидуальный предприниматель обязан перейти на любой другой специальный или общеустановленный налоговый режим.
На 2021 год минимальный расчетный показатель утвержден в размере 2 917 тенге.
Право выбора режима на основе патента также ограничено определенными видами предпринимательской деятельности. В налоговом кодексе перечислены отдельные виды услуг и работ, при осуществлении которых возможно использовать патент. С 2020 года «торговля» является деятельностью, при которой нельзя работать по патенту.
С 2020 года получая наличную оплату за работы и услуги (наличные деньги, платежные карты), предприниматель работающий по патенту обязан выбивать чеки ККМ, т.е. использовать контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и (или) передачи данных (ККМ-онлайн). В случае если предприниматель будет получать только безналичную оплату (оплата на расчетный счет), то наличие ККМ-онлайн не требуется.
Срок патента
Налоговым периодом для применения является календарный год.
До осуществления деятельности предприниматель «выкупает» патент. Срок применения налогового режима на основе патента не может быть менее одного месяца. При этом предприниматель имеет право произвести оплату патента за любой период более месяца в пределах одного календарного года.
В случае если после срока, на который приобретен патент, предприниматель планирует продолжить предпринимательскую деятельность, следует уплатить налоги и получить «следующий» патент, и сделать это необходимо до наступления конечной даты действующего патента.
Если же предприниматель принял решение сменить налоговый режим, то подать уведомление об изменении режима следует до начала месяца, в котором планируется переход.
В случае приостановления деятельности необходимо также до даты окончания «выкупленного» патента предоставить в налоговые органы соответствующее заявление.
Как получить патент
Для получения патента требуется предоставить в налоговый орган по месту нахождения налоговую форму 911.00 Расчет стоимости патента. Сделать это можно в электронном виде при помощи приложения СОНО или Web-приложения Кабинет Налогоплательщика. Отправить расчет на патент в электронном виде можно как при помощи электронного ключа (ЭЦП – электронно-цифровая подпись), который следует получить в ЦОНе, так и используя «разовый» пароль (SMS-сообщение на ваш зарегистрированный номер телефона).
Налогоплательщик должен самостоятельно определить сумму дохода, которую он предполагает получить за период действия патента. Рассчитать и произвести уплату налогов и социальных платежей. Заполнить форму 911.00 «Расчет стоимости патента», указать в ней сведения об оплате налогов и платежей (номер, дата, вид налога, сумма). Период, на который приобретается патент, вид предпринимательской деятельности и место его осуществления (адрес) указываются в Приложении к расчету стоимость патента (форма 911.01). Заполнение Приложения 911.01 к основной форме расчет является обязательным, при этом в строке 10 «Количество приложений» формы 911.00 следует указать количество заполненных листов формы 911.01.
Отправленный электронный Расчет стоимости патента обрабатывается (проверяется) в информационной системе по приему налоговой отчетности. После успешной проверки (расчет сумм налогов, фактическое наличие их уплаты) на электронный расчет будет сформировано «решение» налогового органа о регистрации патента.
В случае если в расчете патента органами государственных доходов будут обнаружены ошибка, то в выдаче патента будет отказано и в ответ на отправленную электронную форму 911.00 налогоплательщик получить сообщение содержащее причину отказа.
Прекращение патента
В случае если по каким-либо причинам в ходе деятельности налогоплательщик перестал соответствовать условиям применения специального налогового режима (превысил предельный размер дохода, сменил вид деятельности, решил принять работника), то в добровольном либо принудительном порядке предприниматель должен сменить налоговый режим. Своевременно в добровольном порядке предприниматель может самостоятельно выбрать любой подходящий ему налоговый режим, в противном случае он будет принудительно переведен на общеустановленный режим налогообложения.
Если индивидуальный предприниматель принял решение о прекращении предпринимательской деятельности, то до окончания срока действующего патента необходимо предоставить в налоговые органы соответствующее заявление.
Особенности патента в 2020 году для ведения бизнеса в Казахстане
Очень часто перед индивидуальным предпринимателем встает вопрос: какой режим налогообложения выбрать для ИП? Что выгоднее – упрощенка или патент? Чем вообще отличается патент от упрощенки?
Самостоятельное штудирование статей Налогового Кодекса запутывает еще больше, поэтому давайте разбираться вместе.
Главное отличие применения патента — ведение личного предпринимательства, т.е. отсутствие наемных работников в штате.
В таблице ниже указаны основные различия патента и упрощенного режима для ИП, с учетом поправок в НК РК:
Не оплачивается в 2020-2023 годах для патента и упрощенки (Статья НК РК 57-4)
1,5% от дохода минус социальные отчисления за работников и ИП
Не оплачивается в 2020-2023 годах для упрощенки (Статья НК РК 57-4)
10% от заявленного дохода
10% от заявленного дохода
3,5% от заявленного дохода
3,5% от заявленного дохода
Взносы на мед.страхование
Форма 911.00 периодичностью на срок действия патента (min 1, max 12 раз в год)
Форма 910.00 периодичностью раз в полугодие
до 3 528 МРП в год
(9 352 728 тенге на 2020 г.)
До 24 038 МРП за полугодие
(63 724 738 тенге за 6 месяцев на 2020 год)
Применение ККМ при наличных расчетах
Обязаны применять с 2020 года
Применение POS-терминалов при оплате картой
Обязаны применять с 2020 года
Наличие сотрудников в штате
Можно до 30 человек
Как видно из таблицы, в 2020 году особых преимуществ у патента перед упрощенкой нет. Это связано с тем, что согласно статьи 57-4 НК РК, и патент, и упрощенка освобождены от уплаты ИПН с дохода.
ВАЖНО! Срок патента может быть любой – от 1 месяца до 12 месяцев. Патент можно продлевать хоть каждый месяц, брать патент на год необязательно.
Несомненным плюсом патента для начинающего предпринимателя может являться более простая форма отчета, сдавать который нужно 1 раз в год. Однако и здесь стоит уточнить:
— если вы открываете патент на срок менее года, допустим, на месяц, на полгода – отчетность сдается 1 раз в течении срока действия патента. Продлеваете срок действия патента – подаете новый расчет.
— ежемесячные отчисления за ИП в государственные фонды: ОПВ, ВОСМС и социальные отчисления – оплачиваете сразу за весь срок действия патента, при подаче расчета в налоговую.
— корректировать ранее поданный расчет в сторону уменьшения нельзя.
ВАЖНО! С 2020 года торговой деятельностью по патенту заниматься ЗАПРЕЩЕНО .
Виды деятельности, которые МОЖНО осуществлять по патенту, согласно статьи 685 НК РК:
1. штукатурные работы;
2. столярные и плотницкие работы;
3. работы по покрытию полов и облицовке стен;
4. малярные и стекольные работы;
5. деятельность такси;
6. грузовые перевозки автомобильным транспортом;
7. управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
8. деятельность в области фотографии;
9. переводческое (устное и письменное) дело;
10. сдача в имущественный наем (аренду);
11. сдача в аренду транспортных средств;
12. прокат и аренда развлекательного и спортивного инвентаря;
13. прокат видеозаписей и дисков;
14. прокат и аренда прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
15. сдача в аренду сельскохозяйственной техники и оборудования;
16. сдача в аренду офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
17. услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
18. услуги образования в сфере культуры;
19. услуги в области прочего образования;
20. вспомогательные образовательные услуги;
21. деятельность в области искусства;
22. ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
23. ремонт коммуникационного оборудования;
24. ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
25. парикмахерские услуги;
26. маникюр и педикюр;
27. ветеринарные услуги;
28. услуги по обработке земельных участков;
29. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
30. услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
31. изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
32. выпас домашних животных.
С уважением, Елена Баринова,
