Отчетность по зарплате за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года
Зарплатные отчеты за 3 квартал 2021— кто сдает и по каким основаниям
Хозяйствующие субъекты, принимающие на работу по трудовым или гражданско-правовым договорам физических лиц без предпринимательского статуса, должны по условиям этих договоров выплачивать последним вознаграждение за труд. При этом работодатели выступают с одной стороны налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, а с другой — страхователями, уплачивающими страховые взносы на обязательное соцстрахование.
В связи с перечисленными выше основаниями работодатели обязаны отчитаться в контролирующие органы:
В качестве работодателей могут выступать юридические лица и индивидуальные предприниматели. Также работодателями могут быть и физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП.
Какие отчеты по НДФЛ попадают в налоговые органы за 3 квартал
В первую очередь налоговые органы контролируют налоги и, соответственно, отчетность по НДФЛ.
В состав зарплатной отчетности входит расчет 6-НДФЛ. Остановимся более подробно на расчете 6-НДФЛ — именно он должен быть передан налоговикам по завершении 3 квартала.
Расчет сдается на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Последний день сдачи — 31 октября, но т. к. с 30 октября по 7 ноября действует режим нерабочих дней, крайний срок смещается на 08.11.2021.
Вся необходимая информация, касающаяся сдачи этой формы за 3 квартал, приведена здесь.
В расчете два раздела. В первом указываются общие сведения о начисленных/выплаченных доходах в пользу физлиц за 9 месяцев текущего года, исчисленном налоге, вычетах и пр. В первом разделе в разбивке по датам приводится информация за 3 квартал о выплате заработной платы или иных доходов, а также о сроках перечисления налога в бюджет.
Сдать отчет можно или на бумажном носителе, или в электронном виде. Но право выбора имеют лишь те налоговые агенты, у которых среднесписочная численность работников не более 10 человек. При превышении этого показателя расчет можно передать только электронно по ТКС.
Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Путеводитель по налогам.
Расчет по страховым взносам за 3 квартал: куда сдавать
Другой зарплатной отчетностью, передаваемой в ИФНС, является единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ). Ранее его принимал Пенсионный фонд, однако с 2017 года контроль над взносами на соцстрахование перешел к налоговикам. Регламентировать начисление и уплату взносов на пенсионное и медстрахование, а также страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством стала глава 34 НК РФ.
Форма отчета утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Заполнить ее за 3 квартал и представить налоговикам следует до 30 октября. Но в 2021 году с учетом режима нерабочих дней крайний срок сдвигается на 08.11.2021.
Полный состав отчета достаточно объемный — это титульный лист, лист «Сведения о физлице, не являющемся ИП», раздел 1, 10 приложений к разделу 1, раздел 2, приложение к разделу 2 и раздел 3. Однако многие приложения и разделы заполняются, только если есть необходимые данные для этого.
Расчет содержит в себе данные о начисленных взносах:
Не включается в данный расчет информация о взносах на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ). Почему? Расскажем об этом в следующем разделе.
Нужно ли сдавать нулевой РСВ при отсутствии у ИП работников разбираемся в этой теме форума.
Какая отчетность по зарплате сдается во внебюджетные фонды по окончании 3 квартала
Взносы на страхование от НС и ПЗ остаются в ведении Фонда социального страхования. Его работники на основании закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев …» от 24.07.1998 № 125-ФЗ контролируют начисление и уплату данных взносов. Контроль осуществляется посредством проверки еще одного зарплатного отчета — 4-ФСС, сдаваемого работодателями в данное ведомство.
Отчет предназначен для отражения информации о базе по взносам от НС и ПЗ, начислениям, не входящим в базу, исчисленным и уплаченным взносам.
Форма действует в редакции приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275. Сроки отправки отчета зависят от того, в каком виде он попадает в ФСС:
Как и налоговые отчеты, подавать 4-ФСС на бумаге могут только те страхователи, у которых среднесписочная численность штата не превышает 25 человек.
Итоги
Отчеты, связанные с подоходным налогом, рассчитанным из доходов наемных работников, и страховыми взносами, начисляемым на эти доходы, должны быть сданы всеми работодателями. В состав зарплатной отчетности за 3 квартал входят формы 6-НДФЛ, ЕРСВ, которые передаются в налоговые органы, и 4-ФСС, представляемый в Фонд соцстрахования. Сдавать отчеты можно как на бумаге, так и в электронном виде — всё зависит от размера штата работодателя.
Какие отчеты сдавать за работников
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Раз в год работодатель подает отчет СЗВ-СТАЖ о страховом стаже сотрудников, который они накопили за время работы в компании, и опись передаваемых сведений по форме ОДВ-1. Отчет СЗВ-СТАЖ подают работодатели, которые в течение года платили зарплату сотрудникам по трудовым и гражданско-правовым договорам. Если ИП работает без сотрудников, подавать отчет не нужно.
Отчет подается в Пенсионный фонд до 1 марта следующего года. Если в компании 25 и более человек, отчет можно отправить только в электронном формате. Если меньше 25 сотрудников — фонд примет любую форму отчета: электронную и бумажную.
За несданную вовремя отчетность работодателя ждет штраф — 500 ₽ за каждого сотрудника. Если отчет сдали вовремя, но включили не всех сотрудников, снова штраф — 500 ₽ за каждого «забытого» человека. При малейшей неточности: неверный СНИЛС, ИНН или ошибка в Ф. И. О. человека, штраф прежний — 500 ₽ за каждого сотрудника.
Росстат. Росстат изучает экономические и статистические показатели бизнеса. Крупные организации отчитываются перед Росстатом регулярно — раз в год, квартал или месяц. Очередность зависит от вида отчетности и видов деятельности. Например, Форму 1-ИП предприниматель сдает раз в год, а Форму ПМ-ПРОМ — ежемесячно.
Средний, малый и микробизнес предоставляет информацию только по запросу. Если Росстат хочет получить отчет, на имя руководителя высылают требование: ИП получает документ на адрес по прописке, ООО — на юридический адрес. В требовании перечислены формы, которые необходимо сдать, и сроки сдачи. Вместе с требованием руководитель получает формы отчетов и инструкции по их заполнению. Бывает, что письмо не доходит, работодатель не знает о требовании и не подает отчет. Тогда компанию оштрафуют. Чтобы избежать штрафа, лучше самостоятельно проверить, нужно ли вам подавать отчет. В поисковой строке сайта Росстата введите ОКПО, ИНН или ОГРН/ОГРНИП организации.
Отчётность по заработной плате в 2021 году
Из нашей статьи вы узнаете:
Работодатели обязаны предоставлять зарплатную отчётность в государственные ведомства, такие как в ФНС, ПФР и ФСС. Вид сведений зависит от уплаченных компанией налогов.
В статье расскажем, какую отчётность по заработной плате и в какой срок необходимо сдавать в 2021 году. А также о новом документе, который необходимо предоставить в мае этого года.
Какую сдают отчётность по заработной плате
Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.
Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён договор на оказание данных услуг.
В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.
Изменения в отчётности по заработной плате в 2021 году
Налоговая служба обновила зарплатную отчётность в 2021 году. Цель изменений — сокращение количества бланков для экономии трудозатрат как налогоплательщиков, так и сотрудников ведомства. Данные необходимо переносить в отчёты с новыми строками или объединённые справки. Срок сдачи для документов различный.
Рассмотрим, какие изменения в отчётности по заработной плате вступили в силу в 2021 году.
Сведения о среднесписочной численности
Данный отчёт отменён с 2021 года. Сведения за 2020 год сдавать не требуется. Информацию о среднесписочной численности сотрудников теперь отправляют с расчётом по страховым взносам.
Расчёт по страховым взносам
В соответствии с приказом ФНС № ЕД-7-11/751@ бланк РСВ обновлён. Сдача отчёта за 2020 год осуществляется в новом формате.
Ранее среднесписочную численность сдавали на бланке КНД 1110018. Теперь данную информацию вписывают в титульный лист РСВ.
В документе по расчёту появилась отдельная страница. Новые строки необходимы для IT-компаний, имеющих право применять пониженные тарифы страховых взносов. Также в отчётности применяют новые шифры, которые указывают на используемый тариф и категорию физлица.
Документ необходимо сдать до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Справка 2-НДФЛ
Отдельная сдача 2-НДФЛ бухгалтерией больше не производится. Информацию предоставляют вместе с расчётом 6-НДФЛ. С 2021 года документы объединены. Справка предоставляется ежегодно в виде приложения.
Расчёт 6-НДФЛ
Бухгалтерский бланк расчёта 6-НДФЛ изменился. Форма документа утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/753@. Начиная с первого квартала 2021 года, сведения заполняют по новой форме. В ней изменили два раздела отчёта, а в ежегодную добавили приложение 2-НДФЛ.
Для вашего удобства составили таблицу предоставления отчётности по заработной плате:
| Отчёт | Способ представления отчёта за 2021 год | С какого момента применять новый бланк |
| Сведения о среднесписочной численности | Документ отменён | |
| Расчёт по страховым взносам | Новый бланк | С отправки отчётности за 2021 год |
| 2-НДФЛ | Документ отменён | |
| 6-НДФЛ | Новый бланк | С отправки отчётности за 2021 год |
Сроки сдачи отчётности по заработной плате в 2021 году
Сдача зарплатной отчётности осуществляется в срок, установленный законодательством. Документы необходимо предоставлять по окончании года, квартала и месяца.
Рассмотрим подробнее в таблицах, когда и какие документы необходимо сдать в 2021 году.
Сроки сдачи ежемесячной отчётности по зарплате
| Содержание отчёта | Срок сдачи и нормативные документы | Фактический срок сдачи | Примечания |
| Отчёт по форме СЗВ-М | 15 число месяца, следующего за отчётным, в соответствии с п. 2.2 ст. 11 27-ФЗ | За январь 2021 года — 15 февраля 2021 года; |
за февраль 2021 года — 15 марта 2021 года;
за март 2021 года — 15 апреля 2021 года;
за апрель 2021 года — 15 мая 2021 года;
за май 2021 года — 15 июня 2021 года;
за июнь 2021 года — 15 июля 2021 года;
за июль 2021 года — 15 августа 2021 года;
за август 2021 года — 15 сентября 2021 года;
за сентябрь 2021 года — 15 октября 2021 года;
за октябрь 2021 года — 15 ноября 2021 года;
за ноябрь 2021 года — 15 декабря 2021 года;
за декабрь 2021 года — 15 января 2021 года.
500 руб. за каждое лицо, о котором не поданы сведения или поданы с ошибкой.
Сроки сдачи СЗВ-ТД
В 2021 году, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица сдают в двух случаях:
Если данных кадровых событий не было в прошедшем месяце, то ежемесячную форму сдавать не требуется.
Ежеквартальные сроки отчётности по заработной плате
| Содержание отчёта | Срок сдачи и нормативные документы | Фактический срок сдачи | Примечания |
| Форма 4-ФСС: Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | В бумажном виде 20-го числа и электронной форме 25-го числа месяца, следующего за отчётным, в соответствии с п. 1 ст. 24 125-ФЗ. | За 2020 год — 20 января 2021 года в бумажном виде и 25 января 2021 года в электронной форме; |
за 1 квартал 2021 года — 20 апреля 2021 года в бумажном виде и 25 апреля 2021 года в электронной форме;
за полугодие 2021 года — 20 июля 2021 года в бумажном виде и 25 июля 2021 года в электронной форме;
за 9 месяцев 2021 года — 20 октября 2021 года в бумажном виде и 26 октября 2021 года в электронной форме;
за 2021 год — 20 января 2022 года в бумажном виде и 25 января 2022 года в электронной форме.
5% от суммы взносов по расчёту за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма — 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы взносов, причитающихся к оплате по отчёту.
за 1 квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
за 2 квартал 2021 года — 31 июля 2021 года;
за 3 квартал 2021 года — 2 ноября 2021 года;
за 4 квартал 2021 года — 1 апреля 2022 года.
1 000 руб. за каждый месяц просрочки.
Расчёт по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
за 1 квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
за 2 квартал 2021 года — 30 июля 2021 года;
за 3 квартал 2021 года — 30 октября 2021 года;
за 4 квартал 2021 года — 1 февраля 2022 года.
5% от суммы взносов за отчётный квартал по расчёту за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма — 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы взносов за отчётный квартал, причитающихся к оплате по расчёту.
Сроки ежегодной отчётности по заработной плате
| Содержание отчёта | Срок сдачи и нормативные документы | Фактический срок сдачи | Примечания |
| 2-НДФЛ: Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу | 1 марта года, следующего за отчётным, в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ. | За 2020 год — 1 марта 2021 года; |
за 2021 год — 1 марта 2022 года.
200 руб. за каждую несданную справку.
за 2021 год — 1 марта 2022 года.
200 руб. за каждую несданную справку
отчётность по индивидуальному (персонифицированному) учету
за 2021 год — 1 марта 2022 года.
500 руб. за каждое лицо, о котором не поданы сведения или поданы с ошибкой
Отчётность по зарплате в Росстат
До 20 мая включительно необходимо сдать новый отчёт в территориальный орган Росстат. Бланк составляют по форме № 1 «Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы». Документы подают работодатели, которых определила служба Государственной статистики. Для проверки предоставления данных пользователю нужно перейти на сайт ведомства и указать необходимые реквизиты.
В соответствии с п. 1 указаний приказа Росстат № 37 от 27.01.2021 года, документ сдают только юридические лица.
Статистика предоставляется, даже если компания не вела деятельность в отчётном периоде, но начислила заработную плату сотрудникам за апрель 2021 года. При проверке правильности заполнения данных арифметический расчёт не должен быть нулевым.
Чтобы не получить штраф, документацию необходимо отправить в установленный срок. Для отправки электронной отчётности по заработной плате рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». Это онлайн-сервис, который позволит сформировать и сдать электронные документы с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.
Сроки выплаты зарплаты и аванса в 2020 и 2021 году
Сроки выплаты зарплаты в 2020 и 2021 году
В соответствии со ст. 136 ТК РФ зарплата выдается не реже, чем каждые полмесяца и не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Конкретные сроки в законодательстве не установлены: они должны быть указаны в локальных нормативных актах работодателя: коллективный договор, трудовой договор, правила внутреннего трудового распорядка. С учетом требований кодекса нужно выплачивать:
Выплата зарплаты каждые полмесяца и два раза в месяц — не одно и то же. Например, выплачивая зарплату 5-го и 18-го числа, вы платите зарплату дважды в месяц, но нарушаете допустимый промежуток между выплатами — 15 дней.
Правильный вариант: зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа, а за вторую половину месяца — 10-го числа следующего месяца. В таблице мы собрали соотношение дат аванса и зарплаты.
| Аванс в текущем месяце | Зарплата в следующем месяце |
|---|---|
| 16 | 1 |
| 17 | 2 |
| 18 | 3 |
| 19 | 4 |
| 20 | 5 |
| 21 | 6 |
| 22 | 7 |
| 23 | 8 |
| 24 | 9 |
| 25 | 10 |
| 26 | 11 |
| 27 | 12 |
| 28 | 13 |
| 29 | 14 |
| 30 | 15 |
| 31 | 16 |
Если у организации есть обособленные подразделения или большой штат сотрудников, то в каждом из подразделений или отделов можно утвердить разные даты выплаты зарплаты. Главное не нарушать промежуток в 15 дней.
Если дата выплаты зарплаты попадает на выходной день, то она выплачивается в день, предшествующий выходному. В иных случаях нельзя выплачивать зарплату раньше установленного срока. Хоть права работников и не нарушаются, трудовая инспекция может с небольшой вероятностью начислить за это штраф. Проблема в том, что может произойти нарушение 15-дневного периода, а кроме того локальные нормативные акты не будут соответствовать фактическим порядкам компании.
Правила статьи 136 Трудового кодекса обязательны для всех. Их нельзя нарушать даже по письменной просьбе работника, который хочет получать зарплату один раз в месяц всей суммой.
Трудовой кодекс устанавливает обязанность выдавать зарплату не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что реже платить нельзя, а вот радовать работников еженедельными или даже ежедневными выплатами можно без ограничений. Главное закрепить это в локальных документах: правилах внутреннего распорядка, коллективном или трудовом договоре.
Выдавать зарплату можно переводом на банковскую карту или наличными. При наличном расчете сотрудник может не забрать зарплату вовремя. Например, из-за болезни. В таком случае ее нужно депонировать. Поэтому все большее распространение получает безналичный способ выдачи зарплаты.
Начисляйте зарплату и заполняйте кадровые документы в Контур.Бухгалтерии. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.
Зарплата за первую половину месяца
В ТК отсутствует понятие «аванс». В соответствии с позицией Роструда (письмо Роструда от 08.09.2006 N 1557-6), при выплате заработной платы за первую половину месяца нужно руководствоваться сведениями табеля учета рабочего времени и начислять заработную плату согласно фактически отработанному времени.
Такой порядок выплаты вызывает сложности, т.к. в соответствии с Налоговым кодексом и с позицией Минфина, НДФЛ нужно рассчитывать по итогам за месяц с учетом предоставления стандартных вычетов. Кроме того, другие удержания (например, алименты ) тоже рассчитываются с зарплаты за весь месяц. Поэтому получается, что если вы делаете выплаты за первую половину месяца согласно фактически отработанному времени, но без учета удержаний из з/п, то зарплата за вторую половину месяца будет меньше, т. к. при расчете нужно будет учесть удержания с зарплаты за весь месяц.
Поэтому большинство бухгалтеров рассчитывают зарплату за первую половину месяца в виде аванса: устанавливают каждому сотруднику сумму, которая составляет примерно половину от суммы к выплате за месяц (с учетом удержаний) и выплачивают её, не разделяя на конкретные доплаты, надбавки и не удерживая подоходный налог. А уже после окончания месяца рассчитывают все виды начислений и удержаний, определяют общую сумму к выплате за месяц и вычитают из нее уже выплаченный аванс. Это зарплата за вторую половину.
Подходите к каждому сотруднику индивидуально. Если сотрудник был в отпуске всю первую половину месяца, выплачивать аванс ему не нужно, потому что он уже получил отпускные за этот период. Если сотрудник не работал по какой-то причине или отработал меньше времени, то сумму аванса нужно уменьшить.
Ничего не упустишь в начислении зарплаты
Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.
Ответственность за нарушение сроков выплаты аванса и зарплаты
Опоздание с выплатой
Статья 236 ТК РФ предусматривает материальную ответственность за невыплату заработной платы в срок. С суммы, которая была задержана, ежедневно начисляются проценты. С 3 октября 2016 года их размер был увеличен до 1/150 учетной ставки ЦБ РФ в день, включая день после установленного срока выплаты и день фактического расчета. Это минимальный размер компенсации, но работодатель может ее увеличить по своей инициативе. Компенсация выплачивается вместе с выплатой задержанной суммы.
Компенсация назначается независимо от того, есть ли вина работодателя в нарушении сроков выплаты.
Кроме материальной, за задержку зарплаты предусмотрена административная ответственность — предупреждение или штраф.
| Кого оштрафуют | Первичный штраф | Повторный штраф |
| Должностное лицо | 1 000 — 5 000 рублей | 10 000 — 20 000 рублей |
| Виновный ИП | 1 000 — 5 000 рублей | 10 000 — 20 000 рублей |
| Виновное юрлицо | 30 000 — 50 000 рублей | 50 000 — 70 000 рублей |
Сотрудник имеет полное право бойкотировать нерадивого работодателя. Статья 142 ТК РФ при задержке зарплаты более чем на 15 дней работник может прекратить исполнять свои должностные обязанности, например, перестать ходить на работу или бездельничать на рабочем месте. Единственное условие — работник должен письменно уведомить об этом работодателя.
На работу нужно вернуться не позднее следующего рабочего дня после того, как работодатель письменно сообщит, что готов выплатить зарплату в день возвращения сотрудника.
Не каждый работник может позволить себе такое поведение. Есть ситуации, когда приостановление работы не допускается:
Начисляйте зарплату и заполняйте кадровые документы в Контур.Бухгалтерии. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.
Выплата раньше срока
| Кого оштрафуют | Первичный штраф | Повторный штраф |
| Должностное лицо | 1 000 — 5 000 рублей | 10 000 — 20 000 рублей |
| Виновный ИП | 1 000 — 5 000 рублей | 10 000 — 20 000 рублей |
| Виновное юрлицо | 30 000 — 50 000 рублей | 50 000 — 70 000 рублей |
Вероятность привлечения к ответственности за такое нарушение крайне мала, потому что ничьи права не нарушаются. Если ваши работники вас не ненавидят, то точно не станут жаловаться. Но во избежание нарушения положений ТК РФ, рекомендуем перечислять зарплату строго в даты, установленные локальными нормативными актами.
Зарплату удобно начислять в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система автоматически оформит проводки на основании оклада, других начислений и удержаний, подготовит платежки, напомнит о сроках выплат. Здесь легко вести учет, платить налоги, отчитываться через интернет. Все новички бесплатно работают в Бухгалтерии 14 дней.
