какой новый социальный вычет по ндфл можно будет получать с 1 января 2022 года
Новое в НДФЛ с 2022 года
Расходы на фитнес можно будет взять на вычет
У активно занимающихся спортом россиян появится возможность сэкономить на налогах. Законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ в НК РФ было внесено дополнение: в п. 1 ст. 219 добавлен подп. 7, позволяющий брать в вычет расходы на фитнес.
На вычет можно будет отнести расходы, потраченные на физкультурно-оздоровительные услуги. Важным условием является то, что спортивная организация, оказавшая такие услуги, должна вести деятельность в области физкультуры и спорта в качестве основной.
При этом отнести на вычет по НДФЛ можно расходы, уплаченные как за фитнес самого налогоплательщика, так и его детей (в т. ч. усыновленных и находящихся под опекой) в возрасте до 18 лет.
Сумма расходов, относимых на вычет по фитнесу, лимитирована. Максимальная сумма расходов, с которых можно получить вычет — 120 000 руб. в год (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Следовательно, максимальному возврату подлежит 13% от указанной суммы, а именно:
120 000 × 13% = 15 600 руб. в год.
Вычет применяется к доходам, полученным физлицом начиная с 1 января 2022 года.
О том, как с 01.01.2022 можно будет получить такой вычет у работодателя, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на пробной основе.
Не нужно сдавать декларацию при продаже недорогого имущества
Законом № 305-ФЗ внесены изменения еще в одну статью НК РФ. Согласно новой редакции п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета.
Это касается как одного проданного объекта, так и совокупности доходов от продажи нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету.
Напомним размеры лимитов:
На практике это означает, что если владелец продал дом, квартиру, комнату или участок на сумму, например, 900 000 руб., то подавать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не потребуется. Если реализовано иное имущество (гараж, авто), то сдавать декларацию не нужно, если сумма дохода до 250 000 руб.
Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов. Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.
Итоги
С 2022 года у россиян появится возможность получить дополнительный налоговый вычет по расходам на фитнес (свой и несовершеннолетних детей) в размере 120 000 руб. Также при использовании имущественного вычета при продаже недвижимости сроком владения до 3 или 5 лет можно будет не сдавать 3-НДФЛ, если сумма дохода ниже суммы вычета и налог к уплате равен нулю.
Подробнее о нюансах обложения доходов физических лиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».
Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам: закон 2021
Общий подход
С подачи Минфина России законодатели упростили и ускорили порядок получения вычетов по НДФЛ. Это Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ с изменениями в НК РФ. Для некоторых их них не нужны подтверждающие документы и визит в налоговую.
Например, действующий до мая 2021 года механизм получения вычетов требует подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек может вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.
Упрощённый порядок подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью автоматизированной информационной системы.
Работодатели станут получать подтверждение социального/имущественного вычета напрямую от налоговой, а не от сотрудника.
Новый подход сокращает сроки оформления и получения вычетов с 4-х до полутора месяцев.
На какие виды вычетов распространяется новый порядок
Это несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ:
ВИД ВЫЧЕТА
НОРМА НК РФ
Упрощённое получение имущественных и инвествычета
Чем руководствоваться
Упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных налоговых вычетов (на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) с 20 (21) мая 2021 года регулирует новая ст. 221.1 НК РФ. Что касается социальных вычетов за обучение, лечение и добровольное страхование, то нормы о них просто уточнены.
Новый порядок распространяется на вычеты, право на которые возникло у физлица с 1 января 2020 года. То есть, нормы ст. 221.1 НК РФ имеют обратную силу (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
Заявление
Для получения вычетов в упрощённом порядке нужно подать заявление.
Срок подачи – по окончании налогового периода (календарного года), не более чем за 3 года, предшествующие году подачи заявления.
Для вычета за внесение денег на ИИС нужно наличие в налоговом органе сведений, подтверждающих факт зачисления плательщиком средств на этот счет. Их сообщает налоговый агент.
В заявлении для возврата денежных средств нужно указать реквизиты открытого физлицом счета в банке (не путать с номером на банковской карте).
Заявление заполняют и отправляют через личный кабинет налогоплательщика по формату, который утверждает ФНС России.
О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же можно отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата НДФЛ.
Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.
Отметим, что с 2021 года действует новый подход: право на имущественный вычет возникает с момента госрегистрации права собственности, а не с момента получения документа (свидетельства) на объект.
Сроки рассмотрения заявления
Сначала налоговый орган на основе имеющихся сведений размещает в личном кабинете (ЛК) данные для автоматического заполнения заявления или направляет через него сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин в следующие сроки:
Камеральная проверка заявления – это анализ налоговиками соблюдения требований ст. 221.1 НК РФ и иных условий получения налоговых вычетов. По общему правилу она длится 30 календарных дней со дня подачи заявления.
При одновременной подаче заявления (нескольких заявлений) и декларации 3-НДФЛ за один налоговый период – камеральная проверка в отношении каждого документа начинается с даты регистрации согласно очередности их направления в налоговый орган.
Решение по заявлению
ЕСЛИ НЕТ НАРУШЕНИЙ
ЕСТЬ НАРУШЕНИЯ
А также одно из решений:
Закон не предусматривает возможности дать пояснения или внести соответствующие исправления в заявление на вычет.
Возврат вычета
При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.
Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.
Отмена решения о вычете
Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.
В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.
Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.
В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.
Особенности упрощенного получения социальных вычетов
С вычетами за обучение, лечение и по взносам на добровольное страхование жизни порядок несколько иной. Согласно новой редакции ст. 219 НК РФ, для их получения нужно не только заявление в налоговую, но и подтверждающие документы.
Заявление и документы можно подать 3 способами:
Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как сейчас) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.
Выводы
Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.
Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.
Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, могут получить вычеты на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств в 2 раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.
Для социальных вычетов на обучение и лечение даже при упрощённом порядке их получения помимо документов нужны подтверждающие документы. По имущественным и инвествычету налоговая должна собрать все сведения сама – от налоговых агентов, банков, Росреестра.
Не исключение, что порядок получения социальных вычетов на обучение и лечение будет упрощён ещё более. ФНС пока ищет механизмы, чтобы гражданам не собирать договоры и чеки.
Также использованы материалы: информация от ФНС.
Налоговый вычет: кто, где и как может его получить
Что такое налоговый вычет?
Это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог, — так называемую налогооблагаемую базу.
Иногда это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физлица, например в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д.
По новому закону такой вычет в связи с занятиями фитнесом будет предоставляться с января 2022 года.
Кто может получить налоговый вычет?
Любой гражданин РФ, который платит НДФЛ. Налоговые вычеты касаются тех, кто купил квартиру, потратил деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение.
Налоговые вычеты не могут применить физлица, у которых в принципе отсутствует облагаемый доход, например безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице.
Налоговые вычеты бывают:
стандартные — их дают льготным категориям граждан или родителям;
социальные — это налоговые вычеты в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медстрахование;
имущественные — при покупке недвижимости можно вернуть 13 % от ее стоимости в пределах установленного лимита;
профессиональные — эти вычеты уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам;
инвестиционные — это вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов.
Подробнее о вычете за спорт
Его можно будет получить на услуги организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в соответствующий список Минспорта, сформированный на основании данных, которые предоставят регионы. Порядок ведения такого перечня и критерии включения в него организаций и ИП определит Правительство.
Для получения вычета налогоплательщик должен будет предоставить документы, подтверждающие фактические расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. Это копия договора и кассовый чек.
«Спортивный» вычет можно будет получить не только на себя, но и на детей.
Также получить вычет можно следующим образом: подать заявление о вычете работодателю, и тогда он может временно перестать удерживать 13 % от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).
Где можно получить вычеты?
В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о его предоставлении можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления. Например, на лечение, обучение и при покупке квартиры можно получить вычет у работодателя.
Есть ли какие‑то ограничения и правила?
Да, для каждого вида налогового вычета — свои. Например, вычет при покупке жилья гражданину дают один раз с учетом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13 % от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей. Еще есть вычет по процентам за ипотеку, но для него отдельный лимит — 3 млн рублей. Кстати, вычет за квартиру вы не получите, если вам ее продает ваш близкий родственник или член семьи.
Когда речь идет о социальных вычетах, общая сумма для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 тыс. рублей за год, то есть возвращаются 13 % от 120 тыс. рублей.
Налоговый вычет на физкультуру будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. рублей в год в совокупности с другими социальными вычетами.
Читайте наши материалы о том, как получить налоговый вычет при покупке жилья, оплате обучения или если вы ИП.
В 2022 году уведомления на вычет по НДФЛ будут выдавать по-новому
Сотрудники не будут приносить уведомления на вычет по НДФЛ. Получать их работодатели будут напрямую из ИФНС.
Сейчас схема такая. Человек подает в ИФНС документы и заявление на выдачу уведомления, месяц налоговики готовят уведомление. Потом человек приходит в ИФНС, забирает бумажный бланк и несет его работодателю. В бухгалтерии он пишет заявление на вычет, заявление на возврат налога (если это имущественный вычет).
В 2022 году схема изменится. Человек также сдает в ИФНС документы и заявление. На этом его контакт с налоговиками заканчивается. Через месяц налоговики сами направляют уведомление работодателю. То еть сотрудник больше не будет выступать в роли курьера.
Формы заявления работника в ИФНС и уведомления от ИФНС для работодателя утверждены приказом ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@.
Уведомления на вычет по сотрудникам, в случае, когда они электронные, будут направляться работодателям в формате PDF.
Ни в приказе, ни в НК, не уточняется канал, по которому будут направляться уведомления — по ТКС или через Личный кабинет на сайте ФНС. Про бумажный вариант также ничего не уточняется.
Сотрудник может направить в ИФНС заявление на вычет разными способами:
Через работодателя можно получить следующие вычеты:
Ближайшие бесплатные вебинары
Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.
Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.
При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.
С 2022 года у россиян появится новый шанс вернуть часть своих расходов
_t_100x67.jpg "iStock")
_d_850.jpg "iStock 1298073179 (1) d 850")
Вычет на спорт относится к категории социальных налоговых вычетов. Туда же из популярных среди россиян можно отнести вычеты на образование и лечение.
Специально для «Российской газеты» юристы подсчитали, сколько можно сэкономить на социальных вычетах и объяснили главные нюансы их получения.
Сэкономим на походе в фитнес-зал
Петр Гусятников, старший управляющий партнер юридической компании PG Partners:
— Физически обратиться за вычетом на спорт гражданин сможет только с 1 января 2023 года, если он делает это через налоговую службу по месту жительства, так как право на вычет впервые возникает в 2022 году.
Либо он может написать заявление работодателю. И тот перестанет удерживать с него НДФЛ до исчерпания суммы вычета. Это можно сделать в том же году, в котором были затраты, то есть не ждать 2023 года, а получить деньги уже в 2022 году.
Максимальная сумма, с которой можно получить компенсацию, составляет 120 тысяч рублей в год. От них можно вернуть 13%, то есть не более 15,6 тысячи рублей.
Вычет на спорт можно получить как за себя, так и за своих несовершеннолетних детей. А также за усыновленных детей или подопечных в возрасте до 18 лет.
Для получения вычета на фитнес необходимо, чтобы физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель были включены в утверждаемый ежегодно Правительством РФ соответствующий перечень.
Для того, чтобы обратиться за вычетом, надо предоставить:
— копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
— чеки или другие документы, подтверждающие оплату;
— реквизиты, куда перечислять деньги.
Сэкономим на оплате за образование и лечение
Павел Уткин, ведущий юрист компании Объединенный юридический центр «Парфенон»:
— Вычет за лечение и вычет за образование, как и за спорт, нельзя получить более, чем со 120 тысяч рублей в год. То есть максимальная сумма в год составляет по 15,6 тысячи рублей.
Под вычет за обучение подходит образование в вузе, автошколе, дневное отделение вызов для подопечных до 18 лет, братьев и сестер до 24 лет.
Для того, чтобы обратиться за вычетом за образование, надо предоставить:
— договор на оказание образовательных услуг с лицензией и платежные документы;
— заполнить форму 3-НДФЛ.
И с этими документами отправиться в налоговый орган по месту жительства.
С получением социального вычета за лечение процедура точно такая же:
— договор на оказание медицинских услуг;
Важно!
Если вы захотите получить максимальную компенсацию сразу по нескольким социальным вычетам (спорт, образование, лечение), то этого сделать не получится. За то и другое вы НДФЛ не вернете, так как затраты составят 360 тысяч рублей, что превышает максимальную установленную государством сумму (120 тысяч рублей).
Но, если вы в 2022 году потратите, допустим, 50 тысяч рублей на образование, 30 тысяч рублей на лечение и 30 тысяч рублей на спорт, вы можете обратиться за вычетом по всем этим категориям, потому что суммарные траты не превышают максимально установленного лимита.