Обязательно ли указывать наличие ИП в договоре с поставщиком?
Собираюсь сотрудничать с поставщиком товаров по дропшиппингу, выслали договор на заполнение и подпись. Обязательно ли указывать ИП или можно указать себя как физлицо? Сотрудничество будет по следующей схеме, я передал клиента, они отправили товар, приняли оплату, а разницу с продажи отправили мне на карту. ИП у меня есть, но стоит ли его указывать в договоре? Не хочется проводить все платежи по счету ИП.
Гражданское законодательство РФ не содержит запрета на заключение агентских договоров, договоров поставок с физическим лицом.
Однако стоит принять во внимание следующее:
1) НК РФ не разделяет личное имущество индивидуального предпринимателя и имущество, относящее к его (предпринимательской деятельности) бизнесу. Это касается и денежных средств, являющихся частью объектов гражданских прав (ст. 128 ГК РФ);
2) ни ГК РФ, ни Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» не разграничивают состав денежных средств, принадлежащих должнику как физическому лицу или как индивидуальному предпринимателю. Сам по себе статус «индивидуальный предприниматель», означает: факт регистрации физического лица в качестве ИП для осуществления предпринимательской деятельности дает возможность физическому лицу осуществлять данную деятельность, но имущество никак не делится в соответствии со статусом физического лица (данный вывод подтверждает и судебная практика см., например: апелляционные определения Нижегородского областного суда от 19.06.2012 № 33-4264; Брянского областного суда от 02.07.2013 № 33-1944/2013), поэтому в случае возбуждения исполнительного производства взыскание может быть осуществлено с любого из счетов физического лица.
Доход физического лица, полученный от продажи товаров методом дропшиппинга, в любом случае подлежит налогообложению. В противном случае, возможны неблагоприятные последствия в виде:
1) расторжения банком, в котором открыт расчетный счет физического лица, договора банковского счета (поскольку расчетный счет не должен использоваться физическим лицом для предпринимательской деятельности);
2) штрафа за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков иных налоговых правонарушений (ст. 122 НК РФ);
3) уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (ст. 199 УК РФ).
На основании чего действует ИП при заключении договора?
Эта статья появилась после вопроса:
у вас на сайте написано, что свидетельства о государственной регистрации ИП отменили, а на какой документ тогда ссылаться при заключении договора?
И предложили три варианта ответа:
Разберемся
У всех индивидуальных предпринимателей (ИП) есть особенность: они выступают участниками гражданского правооборота от своего имени.
ИП Иванов Иван Иванович «в лице Иванова Ивана Ивановича» не действует. Это и так одно лицо. Для ООО дело обстоит иначе. В тех же договорах, например, есть известные всем формулировки вроде: «Общество с ограниченной ответственностью «Название» в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава. ».
При регистрации в качестве ИП гражданин не утрачивает статус физического лица, он просто обозначает характер своей деятельности. Поэтому и подтверждение статуса ИП напрямую связано с регистрационными данными.
В соответствии со статьей 11 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом записи в соответствующий государственный реестр. При этом заявитель или его представитель получают документ, подтверждающий факт внесения записи в такой реестр.
Согласно подпункту «к» пункта 2 статьи 5 вышеназванного Закона в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), указываются, в том числе, дата государственной регистрации физического лица в качестве ИП и данные документа, подтверждающего факт внесения в ЕГРИП соответствующей записи.
С 1 января 2017 года в качестве документа, подтверждающего факт внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации ИП, выдается Лист записи ЕГРИП по форме Р60009, которая утверждена приказом ФНС России от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481@.
Поэтому на практике при заключении договора, одной из сторон которого является ИП, в преамбуле (шапке) договора можно ссылаться на Лист записи или на Свидетельство о государственной регистрации (если ИП был зарегистрирован до 1 января 2017 года).
В подтверждение этой позиции – информация от ИНФС РФ на сайте nalog.ru (ссылка откроется в новом окне).
Резюме
Для ИП, зарегистрированных после 1 января 2017 года, в преамбуле (шапке) договора индивидуализацию можно указать, например, так:
«Индивидуальный предприниматель [Фамилия Имя Отчество], лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей выдан [полное наименование налогового органа, выдавшего документ] [число, месяц, год], государственный регистрационный номер [……………….], дата внесения записи о приобретении статуса индивидуального предпринимателя [число, месяц, год]».
ГРН (он же ГРНИП) и дата внесения записи берутся из Листа записи ЕГРИП.
Это полный вариант написания, потому что в жизни ИП Листов записи может быть несколько.
Например, если меняют коды ОКВЭД, выдается новый Лист записи, фиксирующий изменения сведений, содержащихся в ЕГРИП, и для такой записи присваивается новый ГРН и будет новая дата.
Для ИП, зарегистрированных до 1 января 2017 года, в преамбуле (шапке) договора индивидуализацию можно указать, например, так:
«Индивидуальный предприниматель [Фамилия Имя Отчество], свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя [серия, номер], выдано [полное наименование налогового органа, выдавшего документ] [число, месяц, год]».
Основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенные предпринимателю, в договоре тоже нужно указать, но сделать это можно уже в разделе «реквизиты сторон».
Послесловие
Все дело в том, что ИП действует не на основании конкретного Свидетельства или Листа записи, а на основании самого факта государственной регистрации, который просто подтверждается этими документами.
Заполнение реквизитов организации (индивидуального предпринимателя)
Автоматическое заполнение реквизитов по ИНН
Рекомендуется автоматически заполненять реквизиты индивидуального предпринимателя по ИНН. Для этого достаточно указать ИНН и нажать кнопку «Заполнить«.
Важно! Адрес для ИП необходимо заполнять вручную.
Основные реквизиты индивидуального предпринимателя
Для вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя актуальные реквизиты указаны в документах, подтверждающих факт регистрации. С 2017 это Лист записи Единого государственного реестра индивидуального предпринимателя.
Если индивидуальный предприниматель зарегистрирован давно, то актуальные реквизиты лучше смотреть в выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Кроме того, выписка содержит практически всю необходимую информацию, которая указывается в документах о постановке на учет в налоговой, ПФР и ФСС. Выписку в файле pdf можно получить на сайте ФНС.
Все реквизиты ИП в листе записи и выписке из ЕГРИП приводятся в виде таблицы. Рассмотрим основыне показатели.
Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) – это номер, под которым внесена информация о ИП в ЕГРИП
Дата выдачи свидетельства (Может отсутствовать, если свидетельство было выдано для вступления в силу Приказа Федеральной налоговой службы от 13 ноября 2012 г. N ММВ-7-6/843@)
Серия и номер свидетельства
Реквизиты, относящиеся к регистрации ИП, можно посмотреть в разделе Сведения об учете в налоговом органе
Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН)
В программе можно указать полное и сокращенное наименование. Обычаями делового оборота принято сокращенное наименование в виде ИП Фамилия И.О. и полное наименование в виде Индивидуальный предприниматель Фамилия Имя Отчество.
Среди основных реквизитов указывается наименование в программе. Это наименование будет отображаться только на экране.
Так же для технических нужд в программе используется двухбуквенный префикс. Он необходим чтобы технически отличать документы каждой организации или индивидуального предпринимателя в одной информационной базе.
Пенсионный фонд и фонд социального страхования
Сведения о регистрации в Пенсионном фонде Российской Федерации и Фонде социального страхования указываются в соответствующих разделах выписки.
Регистрационный номер ПФР, который состоит из 12 цифр
В программе также указывается код территориального органа. Он состоит из двух частей: кода региона (3 цифры) и кода района постановки на учет (3 цифры). Как правило, код совпадают с первыми 6 цифрами регистрационного номера. Платежные реквизиты заполняются по коду автоматически.
Примечание! С 2017 года отдельной регистрации ИП, имеющего наемных сотрудников, не предусмотрено. Реквизит Регистрационный номер (за сотрудников) заполнять не нужно.
Регистрационный номер (за сотрудников) страхователя в ФСС.
Указывается, если у ИП есть наемные сотрудники.
В программе также необходимо указать Код подчиненности. Он состоит из пяти цифр, причем, как правило, первые 4 цифры совпадают с первыми 4-мя цифрами номера страхователя, а 5-я цифра равна 1. В программе он заполнится автоматически по введенному номеру.
Коды статистики
Основной код по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) указан в выписке из ЕГРИП.
Код по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
С 2017 года в отчетности в ФНС и Росстат используются коды по классификатору ред. 2. Код по классификатору ред. 1 с 2017 года можно не заполнять.
Присвоенные ИП коды статистики указываются в уведомлении Росстата. Получить уведомление в виде pdf файла можно на сайте Росстата.
Код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) – присваивается каждому ИП.
Код по общероссийскому классификатору административно-территориальных образований (ОКАТО).
В настоящее время не применяется и для вновь зарегистрированных ИП может не заполняться.
Код по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО).
В программе коды ОКАТО и ОКТМО заполняются автоматически в зависимости от указанного адреса регистрации и соответствующей этому адресу инспекции ФНС.
Код по общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС)
Код по общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ)
В числе кодов статистики необходимо указать Код территориального органа Росстата, которому подотчетен ИП. Он требуется для сдачи отчетности в электронном виде. Код определяется автоматически, в зависимости от адреса регистрации. При необходимости, уточните его в территориальном органе Росстата.
Составление договора с индивидуальным предпринимателем
Договор с индивидуальным предпринимателем — это соглашение двух или более сторон, одной из которых выступает ИП, направленное на возникновение, изменение и прекращение хозяйственных отношений.
Сторонами контракта могут быть как юридические, так и физические лица. В большинстве случаев письменная форма договора с индивидуальным предпринимателем является обязательной.
Особенности составления договора с ИП
Сделка заключена, если между сторонами достигнуто согласие по всем существенным условиям.
В соответствии со статьей 161 ГК РФ, предприниматель обязан заключать соглашения в простой письменной форме:
За невыполнение обязательств предприниматель несет ответственность перед контрагентом всем своим имуществом.
Документы для правильного оформления контракта
При заключении контракта важно знать, с кем вы вступаете в договорные отношения. Перед подписанием стороны предоставляют документы, подтверждающие их договороспособность.
Перечень документов юридического лица:
Перечень документов ИП:
Виды контрактов
ИП вправе заключать такие виды сделок (список не полный, перечислены наиболее распространенные виды):
Порядок составления договора
В каждом соглашении должны присутствовать обязательные элементы. Рассмотрим пример договора с индивидуальным предпринимателем: как выглядят обязательные элементы в документе:
Образец договора с индивидуальным предпринимателем
Особенности составления различных типов договоров
На оказание услуг
Для начала разберем договор индивидуального предпринимателя на оказание услуг и его основные характеристики.
В соответствии с этим соглашением, исполнитель берет на себя обязательство выполнить услугу, а заказчик оплачивает ее.
В большинстве случаев форма сделки письменная.
Договор займа
Заимодавец передает заемщику ценности на определенный срок, а заемщик обязуется их вернуть.
При заключении этого соглашения следите за формулировками, так как это может расцениваться как финансовая деятельность. Индивидуальный предприниматель не вправе ею заниматься. Но взять в долг у физического лица вполне возможно.
Существенные условия такого соглашения:
Составляя контракт с индивидуальным предпринимателем, укажите порядок разрешения споров.
Купли-продажи
Это соглашение, по которому продавец передает товар за плату покупателю. Предметом и единственным существенным условием этой сделки является товар.
Цена товара является существенным условием только для некоторых видов контрактов:
Признаки этого соглашения: двустороннее, возмездное, консенсуальное, публичное, бессрочное, взаимосогласованное, взаимообязывающее.
О рекрутинге
Рассмотрим еще и такой специфический контракт, как договор о рекрутинге с индивидуальным предпринимателем, или соглашение по подбору персонала. Предметом этой сделки является обязанность исполнителя подобрать персонал по заданию заказчика в соответствии с указанными требованиями. Заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Услуга выполнена, если заказчик принял на работу кандидата, направленного исполнителем, или в иных случаях, указанных в контракте.
Плата за услуги устанавливается в процентах от месячной зарплаты кандидата. Иногда в контракте оговаривается фиксированная сумма.
На грузоперевозки
По контракту перевозки грузов перевозчик обязуется принять от отправителя груз и доставить его получателю. Отправитель обязан оплатить стоимость перевозки. Получатель не является стороной соглашения.
Отношения отправителя и перевозчика подтверждаются товарно-транспортной накладной, выданной отправителю. Предмет сделки — перемещение груза в конкретный пункт назначения.
Срок — время, в течение которого груз должен быть доставлен. Цена контракта равняется плате за перевозку груза.
На основании чего действует ИП, как правильно писать при заключении договора в 2021 году
Многие, особенно начинающие юристы, часто впадают в некий ступор, обнаружив индивидуального предпринимателя в «шапке» договора вместо привычного «ООО «Ромашка» в лице Директора, ФИО, действующего на основании Устава». А на основании чего действует ИП? Бывают еще варианты с доверенностями, вызывающие не меньший ступор, но вот как быть с ИП?
Кто-то по привычке пишет «на основании Устава», кто-то — как в случае с физ. лицами, «от своего имени». Первое точно неверно, устава у ИП нет. Второе — верно, но отчасти, поскольку ИП это не просто физическое лицо. У него есть статус индивидуального предпринимателя. Хотя есть мнение, что достаточно в шапке указать «ИП ФИО», без указания того, на основании чего он действует.
Статус ИП
Статус ИП — это данное гражданину (или иностранцу, или лицу без гражданства, в общем, физлицу) право от государства законно заниматься предпринимательской деятельностью, получать прибыль, на свой страх и риск, и, главное, платить с этого налоги (собственно для этого статус и есть).
Статус ИП зафиксирован в Свидетельстве, выданном ему при регистрации, в ЕГРИП (Единый госреестр индивидуальных предпринимателей). По сути, ему дан некий номер, под которым он находится в этом реестре.
На основании чего действует ИП
ИП действует на основании данного ему государством статуса. Основание присвоения этого статуса и будет документом, на основании которого он действует. Это — Свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП. Но — только выданные до 1 января 2017 года. С указанной даты Свидетельство не выдается, согласно Приказу ФНС России от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481@. Вместо него выдается Лист записи в ЕГРИП, он и является основанием деятельности ИП. В случае его утери, можно получить в территориальной инспекции Уведомление о постановке на учет в качестве ИП:
Учредительные документы индивидуального предпринимателя
Как таковых, учредительных документов у ИП нет, поскольку они бывают только у юридических лиц. Есть ряд документов, которые ошибочно считаются учредительными, хотя их можно назвать регистрационными, или корпоративными:
ОГРНИП
Как уже было сказано, Свидетельство о присвоении ОГРНИП (о гос регистрации в качестве ИП) с 1 января 2017 года не выдается. ОГРНИП можно узнать из Листа записи, либо из реестра ЕГРИП.
Технически, ОГРНИП это уникальный (по крайней мере должен таковым быть) 15-значный номер, содержащий код субъекта, номер налоговой, порядковый номер и контрольную сумму.
ИНН также можно узнать из Листа записи, либо из Свидетельства, если физлицо получило ИНН до регистрации. Это 13-значный номер, сходный по логике с ОГРНИП.
Выписка из ЕГРИП
На данный момент практика складывается как раз в том, чтобы в качестве основания для подтверждения деятельности ИП хватало только выписки из ЕГРИП. Или Листа записи, что по сути одно и то же.
Точно также не является учредительным документом, скорее правоподтверждающим, как и все перечисленные выше.
Может ли быть директор у ИП
Вообще, может. Но — как наемный работник, например, директор склада. Или директор магазина. Но — это должностное лицо, действующее по доверенности, когда как, если сравнить с директором ООО, тот действует на основании полномочий данных ему уставом, без доверенности. У них разная правовая природа.
Оформление договора с ИП
Вот мы и подходим к вопросу правильного оформления договора. Мнений несколько, мы попытаемся осветить их:
Проверить контрагента перед сделкой
В случае с ИП достаточно проверить, в статусе ли он, или уже давно статуса лишен. Это можно сделать на сайте ФНС. Но это только информация, действует ИП или нет на данный момент. Проверить, не находится ли ИП на данный момент в стадии ликвидации, можно через указанную выше ссылку, а также через другой сервис ФНС.
Также стоит проверить на сайте Арбитражных судов, нет ли в отношении ИП судебных дел, в особенности банкротных, и просто дел, где он выступает ответчиком. Если для него нормальным является систематический невозврат долгов, стоит задуматься о необходимости работы с ним.
Также стоит проверить различные «черные списки», коих множество в Интернете.
Сайт ФССП, база данных исполнительных производств — работает плохо, но что-то найти можно. В любом случае, лучше им не пренебрегать.
