Получил квартиру по наследству. Какой налог платить при продаже?
– Какой налог я заплачу, если кадастровая стоимость квартиры, полученной в наследство по закону от родителей в январе 2018 года, составляет 600 тысяч рублей? Я ее продаю сразу.
Отвечает руководитель проекта «Рамблер/финансы» Николай Косяк:
Граждане, продающие унаследованную недвижимость, должны заплатить налог (НДФЛ), если владели этим имуществом менее трех лет. Для сравнения: если речь идет о продаже ненаследственной недвижимости, то для освобождения от налога с продажи срок владения составляет пять лет.
Важно отметить, что при продаже унаследованной недвижимости никто не освобождается от налога на доход физических лиц, даже льготные категории граждан. При этом наследники имеют имущественный вычет в размере 1 млн рублей. То есть сумма, облагаемая налогом, будет составлять 13% от сниженной на 1 млн рублей цены в договоре купли-продажи. Для примера, с квартиры, проданной за 10 млн рублей, нужно выплатить 13% от 9 млн рублей – 1,17 млн рублей. Если же собственник продает квартиру за цену, не превышающую 1 млн рублей, то от налога он освобождается. Еще одно примечание: цена, указанная в договоре, не должна быть заниженной и составлять менее 70% от кадастровой собственности. В противном случае вмешается налоговая служба.
Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:
После продажи своей недвижимости гражданин должен заплатить государству налог в установленном размере. Это правило распространяется на всех лиц и на любую недвижимость. Налог при отчуждении унаследованной квартиры необходимо уплатить, если недвижимость находится в собственности продавца менее трех лет. Если же квартира принадлежит продавцу более указанного срока, гражданин освобождается от уплаты налога, такой порядок установлен ст. 217, 217.1 НК РФ. При этом стоит помнить, что в случае унаследованной жилплощади трехлетний срок будет высчитываться не с момента регистрации права на недвижимость, а с даты смерти наследодателя. В рассматриваемом случае квартира стала собственностью продавца только в 2018 году, поэтому при ее продаже налог необходимо заплатить.
В случае продажи принятой в наследство жилплощади налог уплачивается в размере 13% от полученного дохода. Следовательно, сумма выплаты зависит от стоимости, за которую недвижимость будет продана.
Сэкономить средства на уплату налога при продаже жилья гражданин может двумя законными способами:
Важно отметить, что максимальный размер налогового вычета – 1 млн рублей. Если квартира продана за меньшую сумму, то вычет полностью покроет полученный продавцом доход, в таком случае от уплаты налога гражданин будет освобожден. Вычет предоставляется только после подачи заявления и должным образом заполненной декларации по форме 3-НДФЛ. К заявлению прилагается документация, подтверждающая право на получение вычета и сумму продажи недвижимости.
Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:
Вы можете воспользоваться налоговой льготой, предусмотренной на продажу жилья раз в год. Она равна одному миллиону рублей. После продажи квартиры подайте декларацию о доходах и укажите, что хотите воспользоваться правом снизить налогооблагаемую сумму на 1 млн рублей. Учтите, что если цена продажи будет выше кадастровой, то налог будет исчисляться из нее. И если она будет более миллиона, то налог будет начислен в размере 13% от превышения.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!
Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.
Нужно ли платить налог, если квартира по завещанию
Налог на наследство квартиры при вступлении в его и, вообще, облагается ли налогом полученная недвижимость, таким вопросом задаются близкие люди после смерти родственника. Налоговым законодательством предусмотрен широкий перечень налоговых сборов. Для того чтобы не попасть в ряды неплательщиков и избежать административного наказания, надо знать немного о налогообложении. Касаемо налога на вступление в наследство квартиры, то порядка десяти лет такой налог государство с граждан при оформлении наследства не взымает.
Какие налоги требуется выплатить, и имеют ли они обязательный характер уплаты?
Общие понятия о наследовании
Законодательством, регулирующим гражданско-правовые отношения, понятие «наследство» определяется как совокупность прав и обязанностей имущественного и неимущественного характера, которые после смерти их обладателя переходят к наследникам.
По общему правилу, в соответствии со статьёй 1154 Гражданского кодекса такой срок составляет полгода. Исчислять его следует с даты смерти владельца имущественных прав.
Существуют исключения, и возможность вступления в законные права может быть и у лица, пропустившего такой срок. Для его восстановления требуется составить исковое заявление с соответствующим требованием и указанием действительной и уважительной причины, после чего предъявить его в суд. Изучив представленные материалы, суд примет решение о восстановлении срока либо отклонении такого требования.
В судебной практике вопрос о восстановлении срока разрешается в следующих случаях: в случае отказа от наследства родственником, если такое право появилось вследствие отказа иного лица от имущества. Для продления срока нужно чтобы был соблюдён ряд условий: наследник не мог узнать об открытии дела о наследовании, в случае длительной болезни и нахождении в стационаре на лечении.
Наследование по закону
Вопрос о наследстве квартиры по закону и завещанию регулируется гражданским законодательством, которым дано определение этого юридического понятия. Так, наследованием по закону могут воспользоваться родственники, которые являются ближайшими умершему, так называемые кровные родственники.
Не все могут получить причитающееся.
Согласно данной очерёдности каждая последующая группа родных людей претендует на наследство квартиры или иной недвижимости при отсутствии кого-либо из предыдущей очереди.
Наследование по завещанию
Вопрос о переходе имущества в наследство по завещанию весьма распространён. Во избежание неприятных ситуаций при большой родне и по правовым основаниям наследодатель передаёт право распоряжения этим имуществом лицу, которое указано в данном документе.
При таком варианте завещатель правомочен распоряжаться своим имуществом так, как ему заблагорассудится (разделить на доли или отдать всё в одни руки).
Особенностью также является и то, что необязательно наличия родства для получения вещей по такому виду наследования. Завещать имущество возможно в пользу третьих лиц, коммерческих организаций и даже государства. Закон требует обязательной заверки документа у нотариуса в двух экземплярах. В исключительных случаях завещанием можно признать письменное волеизъявление, при отсутствии возможности его заверения.
В любом случае наследник вправе сам решать вопрос о принятии наследства.
Налогообложение при завещании
Получивший квартиру сразу задаётся вопросом «когда я вступаю и наследую, то какой налог на имущество, налог при вступлении в наследство, будет ли ещё облагаться каким-либо налогом полученная жилплощадь».
Налог при наследовании квартиры по завещанию физическим лицам оплачивать не нужно.
Такой вид налога был отменён более десяти лет тому назад, когда полученное наследство облагалось налогам. Сейчас граждане, получившие имущество при завещании, должны перечислить налоговый сбор за вступление в права и за процесс оформления наследства в собственность. Поэтому на вопрос: уплачивается ли налог на наследование квартиры, следует отвечать положительно. Государственную пошлину можно считать своеобразным налогом.
Объектами налогообложения считаются:
Нужно ли платить налог при втором способе приобретения прав? Аналогичные ставки платят при получении квартиры по праву наследования по закону. Ставку установленной пошлины придётся уплатить из расчёта вида имущества (машина, жилое помещение, иные ценности).
В некоторых случаях граждане дополнительно могут нести расходы. Например, выплачивать судебные издержки, то есть платежи в доход государства, связанные с проведением судебного разбирательства по гражданскому делу об оспаривании права на наследство. Так, при обращении в суд с требованием о восстановлении пропущенного срока о вступлении в права наследования выплачивается сумма в размере 300 рублей. По делам об имущественных спорах (раздел наследственного имущества) придётся перечислить в определённом проценте от заявленной суммы исковых требований.
Если у гражданина возникло право на льготы, то работники налоговых органов, правомочны произвести перерасчёт либо возврат уплаченных платежей за налог на наследство, налог на вступление или налог на недвижимость на основании письменного заявления налогоплательщика.
На величину госпошлины оказывает влияние стоимость наследуемой квартиры. Ценовой показатель определяется на дату смерти. Источник, на основании которого будет учитываться данный показатель, может быть выбран самим наследником. Таких источников может быть несколько. Наследник представляет документы с указанием кадастровой либо рыночной оценки по каждому источнику. Решение по цене принимается работниками БТИ (бюро техинвентаризации) либо агентствами, деятельность которых напрямую связана с решением таких вопросов.
Как оплачивать налог
Установленными нормами определяется, что площадь, которая досталась по наследству, должна быть оформлена у нотариуса, точнее, оформлено право на её владение. Оплатить услуги, оказанные нотариусом, нужно путём перечисления в доход государства пошлины. Причём уплатить необходимо до момента оформления свидетельства.
Ниже будет приведён механизм, согласно которому перечисляется пошлина отдельными категориями гражданского населения.
С июля 2016 года вместо свидетельства изготовляется выписка, которая имеет ту же юридическую силу, что и свидетельство.
Как выплачивается пошлина в случае нескольких наследников? Так, госпошлина уплачивается каждым наследником в полном размере, а если речь идёт о доле, то соразмерно причитающейся доли квартиры. Для этого ему нужно представить документ, содержащий информацию о стоимости его части наследуемого объекта.
Таким образом, на вопрос: какой налог платить при вступлении в наследство, можно ответить следующее. Налог на квартиру по завещанию состоит из совокупности государственных пошлин, которые должны уплачиваться за доставшуюся квартиру.
Налог на завещание на квартиру состоит также и из платежей, которые нужно выплатить при вступлении в наследство в процессе оформления документов.
Налог на наследство в 2021 году: нужно ли платить и сколько?
Многие граждане мечтают внезапно получить большое наследство от дальнего родственника. Однако при этом мало кто задумывается о том, что при получении наследства надо платить. В некоторых странах налог на наследство по завещанию может составлять до 60% от стоимости имущества. Но в России дела обстоят несколько лучше.
Юридическая справка
Госпошлина рассчитывается, исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя. Однако в отличие от прежней формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше. А степень родства с умершим почти не влияет на сумму выплат.
Несмотря на серьезные поправки в законах о наследовании, некоторые типы собственности умершего все еще облагаются налогом. Кроме того, после на получателя ложится обязанность выплачивать налоги с полученного имущества, а также задолженности по ним. К примеру, транспортный взнос.
В каких случаях нужно платить налог на наследство?
В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:
В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.
Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.
Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.
Госпошлина на наследство
При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о наследовании. Взять его можно только у нотариуса после уплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.
Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.
В 2021 году размер госпошлины за наследство составляет:
По сравнению с практикой в зарубежных странах, сумма за наследование выходит небольшая. Однако если наследуется недвижимость за рубежом, вступление в наследство будет оформляться и оплачиваться в соответствии с законодательством этой страны.
Льготы при оплате госпошлины
Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.
Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:
Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.
Также не оплачивается пошлина при наследовании выморочного имущества. В соответствии со ст. 1151 Гражданского Кодекса, если у недвижимости нет наследников, оно переходит в собственность местных органов власти и становится частью фонда соцжилья. Остальное имущество становится в собственностью государства.
Вступление в наследство по завещанию и по закону
Не имеет значения, вступает гражданин в наследство по закону или по завещанию. Разница в этих понятиях заключается лишь в том, кто может получить имущество умершего. Завещание считается основным документом, в который умерший распределяет свою собственность равными или неравными долями. При этом в завещании могут быть указаны люди, не связанные кровным родством с наследодателем.
Наследование по закону вступает в силу в тех случаях, когда нет волеизъявления покойного или оно признано недействительным. Также закон встает на защиту иждивенцев, так как даже если они не были указаны в завещании, они имеют право на долю наследства. В любом случае, наличие завещания не уменьшит размер госпошлины или налога.
Где оплачивается госпошлина?
Госпошлина оплачивается в любом банке России. Для создания квитанции на оплату при себе необходимо иметь документы с указанием оценочной стоимости наследуемого имущества, а также документы с указанием наследуемой доли. К примеру, покойный оставил сыну и дочери жилье оценочной стоимостью 1 миллион рублей. Каждый из них претендует на 50% квартиры, а значит, госпошлина будет оплачена в соответствии с наследуемыми долями — по 1500 рублей.
Квитанция об оплате отдается нотариусу для получения свидетельства о наследстве, с которым гражданин может оформить право собственности. В случае, если клиент освобожден от уплаты госпошлины, ему необходимо предъявить соответствующие документы. Обратите внимание, свидетельство об инвалидности I или II степени для получения скидки предъявляется непосредственно в банке.
В качестве дополнительных взносов могут оплачиваться дополнительные нотариальные услуги. К примеру, при наличии закрытого завещания конверт с ним вскрывать имеет право только нотариус. Стоимость услуги — 300 рублей. Цена фиксирована и указана в Налоговом кодексе.
Налоги после вступления в наследство
После того, как физическое лицо получит свидетельство о наследстве, оно может оформить имущество в собственность. Любая собственность облагается определенными взносами:
Фиксированная ставка есть только у земельного налога — 0,3% от оценочной стоимости земли, если она используется как сельскохозяйственные угодья под сады и огороды с постройками. В остальных случаях взимается взнос в размере 1,5% от стоимости земли.
Рассчитать налоговые вычеты в остальных случаях самостоятельно довольно сложно. Конечная сумма будет зависеть от множества факторов. К примеру, от объема двигателя авто или площади недвижимости, также важным аспектом являются региональные коэффициенты. На сайтах соответствующих инспекций можно найти формулы для приблизительного расчета. Оплата налогов осуществляется ежегодно до 1 ноября по выставленному счету.
После вступления в наследство гражданин становится не просто получает в собственность имущество, но и права на него. Это значит, что если умерший имел налоговые задолженности, то они перейдут на нового владельца. При оплате задолженностей по полученному наследству новый владелец может подать заявку на пересчет суммы, если он имеет какие-то льготы. Сумма будет пересчитана, исходя из данных нынешнего собственника.
Налог на наследство квартиры по завещанию в России в 2021 году: сколько платить
Налог на наследство квартиры по завещанию в России в 2021 году, согласно нормам ст.217 ГК РФ, не уплачивается. Внесение других платежей, в том числе по завершении продажи недвижимости, полученной во владение после смерти покойного гражданина нашей страны, регламентируется отдельными нормами действующего законодательства.
Обязательные платежи
Если правнучке или другому родственнику независимо от очереди досталась недвижимость в любом регионе РФ, налог на завещание квартиры 2021 не платится. Данный платеж взымался ранее, но был отменен согласно нормам ФЗ №78 от 2005 года.
Вместе с тем, процедура приобретения собственности независимо от варианта наследования платная. Согласно нормам ст.333.24 НК РФ размер государственной пошлины, уплачиваемой при оформлении свидетельства у нотариуса, зависит от степени родства.
Данная сумма составляет:
Оплата технических услуг рассчитывается согласно нормам Методических рекомендаций по определению предельного размера платы за оказание нотариальных услуг от 01.04.2016 №1078/03-16-3. В каждом случае сумма рассчитывается индивидуально, так как зависит от отдельных факторов.
Если гражданин проживает вместе с наследодателем
Нормы ст.333.38 НК РФ предусматривают получение льгот, то есть освобождение от уплаты государственной пошлины на вступление во владение квартирой своего отца или матери.
Физические лица бесплатно получают свидетельство на наследование:
От уплаты вышеуказанных платежей освобождаются несовершеннолетние лица, так как они относятся к категории иждивенцев и в большинстве случаев не имеют постоянного дохода. Пенсионеры уплачивают все платежи на общих основаниях.
Как облагается налогом квартира по завещанию
На сегодняшний день Гражданский кодекс РФ признает два варианта перехода имущественных прав и обязанностей от покойного к другим физическим лицам. Согласно нормам ст.1118 ГК РФ завещание совершается одним или несколькими гражданами совместно (например, муж и жена) в одностороннем порядке. Данная сделка создает права и обязанности для лиц, в пользу которых отходит имущество после открытия наследства.
Ст.1119 кодекса устанавливает, что круг лиц, на которых можно оставить квартиру, не ограничен. Это могут быть родные, друзья, знакомые, кумовья, юридические лица, иностранные организации либо государство.
Налогообложение квартиры по завещанию проводится на общих основаниях.
Государственная пошлина не удерживается со следующих лиц:
Важно! Независимо от типа наследования налоговые обязательства, если квартира остается во владении получившего ее более 3 лет, не начисляются. После длительного владения квартиру можно продавать без финансовой нагрузки в виде налога.
Наследственная квартира в долевой или общей собственности
Рассмотрим особенности на конкретном примере. Брат и сестра вступили во владение жилой площадью после смерти матери. Каждый из них получил соответственно по 50% от этой недвижимости. Они решили сразу продать дом, чтобы решить личные финансовые проблемы.
Налог на долю в квартире по наследству в таком случае будет начисляться на общих основаниях. Для большей экономии собственных средств граждане должны оформить отдельные договоры купли-продажи на квартиру, так как в итоге каждый из них сможет рассчитывать на вычет в размере 1 000 000 рублей. Налоги, выплачиваемые при этом, также уменьшаются.
Сделка в итоге состоялась. Каждый из совладельцев получил доход в сумме 3 500 000 рублей.
Для определения суммы НДФЛ необходимо:
Налогообложение к уплате фиксируется в годовой декларации по форме НДФЛ-3, которая подается в орган ФНС по месту регистрации до 30 апреля следующего года. Сама сумма платежа может быть уплачена авансом либо в срок до 1 августа следующего года.
Таким образом, налог на наследство квартиры в 2021 году по завещанию не начисляется. Платежи в государственный бюджет взымаются за оформление документов, а также в случае продажи объекта недвижимости до окончания 3-летнего срока владения.
Структура расходов на наследование жилья на примере
Рассмотрим общую стоимость расходов во вступление в права на владение квартирой через наследование.
Пример. После смерти отца гражданин получает квартиру. По результатам независимой оценки установлена стоимость объекта – 25 000 000 рублей. Россиянин проживает в другом городе, поэтому ему в процессе оформления документов пришлось несколько раз ездить на свою малую Родину.
Общая структура расходов на вступление в наследство выглядит следующим образом.
| Статья трат | Сумма в рублях |
| Составление заявления о вступлении в наследство | 1000 |
| Получение отчета от оценщика | 5000 |
| Государственная пошлина | 25 000 000 х 0,3% = 75000 |
| Тариф за услуги нотариуса | 3000 |
| Регистрация права собственности | 2000 |
| Поездки | 20000 |
Итого весь процесс данному гражданину обошелся в 106000 рублей. Отсутствие налога за оформление прав на жилье компенсируется довольно внушительной пошлиной.
Как рассчитывается НДФЛ при продаже наследственной квартиры
Согласно нормам п.17.1 ст.217 НК РФ в случае владения недвижимостью, полученной по наследству либо по договору пожизненного пользования, подаренной от близкого родственника (муж, жена, сын, дочь, брат, сестра, отец или мать), приватизированной более 3 лет НДФЛ с продажи не удерживается.
В случае вступления в право собственности на жилье по завещанию супруга началом срока владения объектом считается время приобретения данного объекта. Во всех других ситуациях стартовой датой является следующий день после смерти покойного. Например, если переход собственности производится не родственнику.
Согласно нормам ст.220 НК РФ продавец сможет воспользоваться правом на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
Пример. Допустим, гражданка получила наследство по закону после смерти мужа 02 февраля 2021 года. Квартира была продана 04 августа 2021 года за 25000000 рублей (жилье находится в Москве).
25 000 000 — 1 000 000 = 24 000 000 (налоговая база)
24 000 000 х 13% = 3 120 000 рублей (размер НДФЛ).
Часто задаваемые вопросы
Получила в наследство квартиру. Какой налог я должна заплатить, если продам ее через 6 месяцев после легализации права собственности?
Ответ: Гражданка должна будет внести в бюджет НДФЛ в размере 13% от суммы полученного в результате реализации недвижимости дохода.
Нужно ли платить налог в случае продажи жилья, полученного в наследство без завещания 4 года назад?
Ответ: В данном случае налоговый вычет будет равняться стоимости жилья, то есть, после продажи данной квартиры нет необходимости ничего платить.
