какой налог на прибыль в америке

Подоходный налог в США

2020-04-15
В США действует основной, базовый Федеральный налог на доходы получаемые физическими лицами и в дополнение к нему — региональный, с индивидуальными ставками в каждом штате, в некоторых субъектах он отсутствует.

Федеральное подоходное налогообложение в США имеет прогрессивный вид ставок от 10% до 37%, то есть чем выше доход, тем выше налоговая ставка.

Ставки регионального подоходного налога, также состоят из диапазона в среднем от 0% до 7%. В конце статьи будет ссылка на источник со ставками подоходного налога по каждому штату и онлайн калькулятор.

Ставки федерального налога на доход в США

Подобные ставки еще называются «предельными», так как применяются не к общему доходу, а только к той разнице, которая находится в их диапазоне. То есть получая к примеру ежегодный доход в размере 60 000 USD в год, на первые 9 700 USD (первая скобка) из этой суммы будет применяться ставка 10%, на вторые 29 775 USD (вторая скобка) 12%, на оставшиеся 20 525 USD (третья скобка) 22%.

Вычеты и льготы

Вычеты и льготы используются, для уменьшения суммы налога. В упрощенном виде схема расчета суммы налога с участием вычета, выглядит следующим образом:

Налогооблагаемый доход — вычеты х налоговая ставка = сумма налога.

В США существуют два способа использования вычета, который полагается каждому:

Что касается льгот, в расчетной формуле они вычитаются из итоговой суммы налога. Например, сумма вашего налога составляет 5 000 USD, а полагающиеся вам налоговые льготы равны 2 000, значит 5000 — 2000 = 3000 USD сумма налога, которую необходимо будет заплатить.

Количество предоставляемых льгот правительством штатов, имеет обширный перечень, из самых распространенных, это: уход за детьми, низкий доход и на обучение. Более детальную информацию можно получить по ссылке ниже.

Ссылка на английский источник, плюс калькулятор, для онлайн расчета налога на доход по штатам:

https://smartasset.com/taxes/income-taxes

Для тех кому затруднительно использовать англоязычный калькулятор, в таблице ниже рассчитаны приблизительные чистые доходы с использованием данного калькулятора.

Сколько нужно денег, для более-менее комфортной жизни в штатах, можно прочесть в этой статье.

Источник

Сравнение налогов в России и США. От каждого по способностям?

«Перед законом все равны» — как бы мы хотели, чтобы это правило никогда не нарушалось. Но, оказывается, даже быть равным можно по-разному. Например, в России большая часть физлиц платит 13% налога с дохода, а в других странах — каждый по-разному, и зависит это от многих факторов, такие как размер дохода, род деятельности, семейное положение и тд. И где теперь «от каждого по способностям, каждому по потребностям»?

В налогообложении стран есть ряд нюансов, из-за которых нельзя просто начертить таблицу и сказать где налог выше, а где ниже. Например, существует «прогрессивный налог», когда ставка меняется от величины дохода. А ещё все налоги делятся на две части: ту которую работодатель платит сверх зарплаты сотрудника, и те, которые удерживаются из зарплаты сотрудника. Только узнав эти нюансы можно говорить об объективности суждений.

Налоги, которые платит работодатель

В США работодатель платит сверх зарплаты работника:

Налоги, которые платит работник

Итого из зарплат будет удержан налог в размере 2 600 рублей и 26 000 рублей, соответственно.

В США: тут система намного сложнее, например не весь размер дохода облагается налогом. Часть от которой рассчитываются налоги называется налоговой базой. Налоговая база это доход минус все налоговые вычеты (у них называется «освобождения»). Причём эти освобождения есть у каждого вообще.

Дело в том, что это доход оставляемый человеку, так как он необходим для существования. Например холостой одинокий человек освобождается от уплаты налога с части дохода в размере 12 000$, а супружеская пара — 24 000$ (источник). И таких освобождений очень много. Для плательщиков ипотеки, для ухаживающих за инвалидами, для родителей, для военных и тд.

Далее ещё интереснее: в США прогрессивная система налогообложения. То есть чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит налогов. Например с годового дохода от 0$ до 9 525$ подоходный налог 10%. С части дохода от 9 525$ до 38 700$ платится налог по ставке 12% и так далее, вплоть до 37% (источник).

Помимо общего налога на доход существуют различные налоги и сборы, которые зависят от штата, округа, города и тд. Их я не взял в расчет, в сравнение с НДФЛ будет только Income Tax.

Итого из зарплаты в 20 000 рублей, при полном отсутствии освобождений, что невозможно даже теоретически, максимум будет удержано 2 000 рублей (10%). Из зарплаты в 200 000 рублей будет удержано примерно 28 346 рублей, Опять же без учета льгот, которых не может не быть. Учитывая освобождения, вероятно, что с зарплаты в 20 000 не будет платиться существенного налога вообще.

Заключение и вопросы

На западе платишь с учётом вычетов, но если ты неправильно посчитал или не имел право на вычеты — плати штраф. То есть, проще говоря: человек свободен заплатить столько налогов, сколько считает правильным, если он оказался неправ, то его накажут. Это похоже на турникеты метро СССР. Мало кто знает, но сделать турникеты в метро изначально открытыми — это идеологический ход. Советский житель свободен изначально, но будет наказан ударом по ногам, если нарушит правила. Вот и с налогами так же: заполняй декларацию сам, сам плати, но есть ошибся или пытался уклониться — будет штраф.

А теперь меня интересует ваше мнение. Представим, что в Россию вернется прогрессивная шкала налогообложения (да, именно вернется, она действовала в разные годы и в разной форме в СССР и России). То есть чем больше получаешь — тем больше платишь налогов. Есть минимум, не облагаемый налогом вообще, а налоговых вычетов нет в принципе, вместо них есть льготы и снижение налогов в случае ипотеки, например.

Представили? А теперь ответьте себе честно, стали бы вы платить налоги по такой системе, сами нести ответственность за заполнение декларации? Ещё интересно услышать ваше мнение, где сейчас работает лозунг «от каждого по способностям, каждому по потребностям»? Ваше мнение о системах налогообложения и прочем — пишите в комментариях. Мне интересно узнать ваше мнение, так же принимаю критику на счёт неточностей расчетов и возможных ошибок. Чуть не забыл: вопрос о том, куда эти налоги уйдут, мы поднимать конечно же не будем).

Хватит гуглить ответы на профессиональные вопросы! Доверьте их экспертам «Клерка». Завалите лучших экспертов своими вопросами, они это любят!

Ответ за 24 часа (обычно раньше).

Вся информация про безлимитные консультации здесь.

Источник

Разбираемся в ситуации с налоговыми реформами в США

Американский президент Джо Байден планирует провести в США масштабную программу реформ. Платить за осуществление этих реформ нужно будет как выпуском облигаций, так и новыми налогами. Мы решили разобраться в том, какие налоговые изменения ждут США и, самое главное, как это отразится на инвесторах.

Обычно мы не делаем разборы того, что еще не произошло: все может поменяться и реформы могут смягчить или вообще отменить — кто знает. Но на все события рынок реагирует заранее: если все укрепятся во мнении, что компании станут меньше зарабатывать, на рынке может случиться масштабная коррекция — на наш взгляд, это достаточно серьезный повод, чтобы отступиться от правил и посмотреть, что там придумал Байден, даже если половину из этого не реализуют.

Как победить выгорание

Список потенциальных налоговых изменений

Увеличение НДФЛ: сейчас в США максимальный размер НДФЛ — 37%. Байден планирует вернуть ставку 39,6%, которая была до налоговых реформ Трампа.

Людям с доходом выше 1 млн в год, возможно, придется платить налог 43,4% на прибыль с активов, в том числе с продажи акций — выше нынешних максимальных 23,8%.

Возможно, владельцам акций придется платить налог, даже если они не продали актив, при условии, что он вырос в цене, — вернее, не совсем владельцам, а их родственникам после смерти владельца. Это делается для борьбы с таким явлением, как пенсионеры с большим состоянием в акциях, которые, чтобы не платить налог с прибыли от продажи акций, занимают деньги под залог этих акций и живут на них.

Как это выглядит: человек, который купил много лет назад дом за 100 тысяч долларов и живет в нем сейчас, когда дом стоит 1 млн долларов, после смерти оставляет его наследникам, которые не будут за него платить. Но если налоговый план будет принят в том виде, как хочет Байден, то после смерти владельца дома наследники должны будут заплатить налог с 900 тысяч долларов «нереализованного дохода».

Мне кажется, что предложение «налогов с нереализованных активов, которые выросли в цене», Байден внес, чтобы продавить все остальные положения своей реформы в неизменном виде, пожертвовав именно этим в ходе обсуждений, — оно и вправду выглядит как людоедское.

Увеличение налога на прибыль корпораций: с нынешних 21 до 28%.

Здесь Байден также планирует ввести обязательный налог 15% для корпораций, зарабатывающих более 2 млрд в год, которые благодаря системе налоговых вычетов и юридических махинаций платят налоги гораздо меньше положенного или не платят их вообще.

Всего в Америке 55 крупных прибыльных компаний, которые не просто не платят налог на прибыль, но путем разных льгот в общей сложности получили из бюджета в 2020 году 3497 млрд. Среди них Nike, Salesforce, FedEx и множество других знакомых имен. Например, Nike, имея прибыль в прошлом году, получила вычет на 109 млн. Повышение налогов, конечно, проводится не только из-за таких компаний, но и из-за них тоже.

Еще для корпораций планируют увеличить налог на прибыль, полученную за рубежом, до 21%. Сейчас многие компании с крупными международными операциями платят налог 8,8% на свою зарубежную прибыль, что сильно меньше 15,8%, которые они платили еще в 2017 году. Денег в зарубежных подразделениях американских компаний копится очень много, так что инициативу Байдена можно понять.

Источник

Налоги в Америке для бизнеса: федеральные, налоги штата и местные

Сравнение налогов в Америке и России

В России на медстраховку наемного работника бизнесмен отчисляет 5,1% от оклада, в США – более чем втрое меньше – 1,45%.

Система налогообложения бизнеса в США представляет собой сложный комплекс правовых норм, собранных в главном фискальном законе страны – «Кодексе внутренних доходов США». Согласно закону, все юридические лица и частные предприниматели, зарегистрированные на территории США, обязаны платить налоги. Американская фискальная система предусматривает 3 уровня налогообложения:

Федеральное налогообложение малого бизнеса и корпораций одинаково во всех штатах. Но муниципальные налоги и налоги штатов устанавливаются местными властями и не должны противоречить федеральному законодательству. Для США нормальным явлением есть то, что жители одних штатов платят меньше налогов и сборов, чем, к примеру, жители Нью-Йорка, где действуют одни из самых высоких ставок.

Как правило, более высокие местные налоги объясняются повышенной экономической привлекательностью конкретного региона. Налоги для организаций, зарегистрированных в Нью-Йорке, выше, однако в этом штате покупательная способность населения тоже выше, а значит и доходы местных компаний превышают среднестатистический уровень. Учитывая то, что основным фискальным принципом США является справедливое распределение налогового бремени среди компаний с низкими и высокими доходами, такое положение вещей воспринимается как рациональное и не подвергается критике. Богатые платят больше – бедные пользуются налоговыми льготами.

Налогообложение физических и юридических лиц

Базовыми налогами, связанными с предпринимательской деятельностью, в США являются:

Рассмотрим каждый из них отдельно.

Подоходный налог

Подоходный налог – один из наиболее весомых источников фискальных поступлений в федеральный бюджет США. Этот налог уплачивается всеми гражданами, которые живут и получают доход на территории страны, в том числе индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается в процентном соотношении к сумме валового дохода, который включает все доходы, полученные лицом за конкретный период. Если говорить в контексте индивидуального предпринимательства, то в базу налогообложения включается:

База налогообложения может быть снижена за счет разрешенных льгот и деловых издержек на получение дохода. К последним могут быть отнесены издержки на покупку и обслуживание капитальных активов, таких как земля, недвижимость, оборудование, а также текущие производственные расходы. После вычета разрешенных льгот и деловых издержек, остается сумма, которая именуется чистым доходом плательщика.

Налоговая база может быть дополнительно уменьшена за счет необлагаемого налогом минимального дохода, который для разных категорий граждан варьируется в зависимости от семейного и социального статуса (одинокие люди, главы семей с иждивенцами, супружеские пары, пожилые люди, инвалиды). Из базы налогообложения также вычитаются благотворительные взносы, уплаченные местные налоги и налоги штата, алименты, проценты по ипотеке и т. п. После всех вычетов остается так называемый налогооблагаемый доход.

Ставка федерального подоходного налога в США составляет от 15 до 39%, в зависимости от размера прибыли. К примеру, компания, годовой доход которой не превышает 50 000 долларов, платит федеральный подоходный налог в размере 15%. Юридические лица, чей годовой доход составляет от 100 000 до 335 000 долларов, платят налог в размере 22 250 долларов + 39% от каждого доллара свыше 100 000. В то же время компании с годовым доходом от 18 333 333 долларов платят корпоративных подоходный налог в размере 35%. Такая система обеспечивает справедливое налогообложение малого бизнеса и, так называемых «локомотивов» американской экономики.

Фискальное законодательство США, если говорить о подоходном налоге, предусматривает множество льгот и возможностей снизить базу налогообложения. Этот механизм сложный и направлен на справедливое перераспределение фискальной нагрузки между более платежеспособными и менее платежеспособными налогоплательщиками. Подоходный налог относится к федеральным налогам, но может также взиматься в отдельных административно-территориальных единицах, однако в гораздо меньшем объеме, чем на федеральном уровне.

Фактически, налог на малый бизнес представлен в США именно подоходным налогом. Индивидуальный предприниматель как самозанятое лицо также должен производить дополнительные отчисления в фонды социального страхования – то, что за наемных работников делают работодатели.

Налог на доходы корпораций

Корпоративный налог уплачивается американскими компаниями со всех доходов, полученных как в пределах страны, так и заграницей. Учитывая то, что международные корпорации вынуждены также платить налоги в тех странах, в которых ведут свой бизнес, фискальная система США предусматривает механизм защиты от двойного налогообложения. Компании-плательщику возмещаются налоги, уплаченные за границей, в лимитах установленной налоговой ставки.

Налог на доходы корпораций взимается и на федеральном уровне, и на уровне штатов. Уплата налога осуществляется вместе с предоставлением годового отчета, крайний срок подачи которого – 15 марта следующего за отчетным года.

Корпорация, зарегистрированная в США, должна встать на налоговый учет в федеральную фискальную службу Internal Revenue Service. Важно понимать, что под категорию «корпорация» попадает далеко не каждое юридическое лицо.

В американской фискальной практике юридические лица разделяются на такие категории, как товарищества (partnership) и корпорации (corporation). Товарищества являются аналогом российских обществ с ограниченной ответственностью и не являются плательщиками налога на доходы корпораций. Участники товарищества (аналог – учредители) распределяют между собой доход компании и каждый по отдельности уплачивают подоходный налог.

Что касается корпораций, то юридические лица этой организационной формы уплачивают налог на доход корпораций, фискальной базой для которого является прибыль компании. В то же время доходы акционеров, распределенные в качестве дивидендов, также подлежат налогообложению. Являясь частными лицами, акционеры (каждый по отдельности) декларируют свой доход в виде дивидендов и уплачивают подоходный налог.

Ставка налога на прибыль в Америке не является фиксированной для всех. Налог на доходы корпораций предусматривает льготный режим для отдельных плательщиков. Так, в законе предусмотрено два варианта налогообложения корпораций, относящихся к категории малого или среднего бизнеса. Корпорации-плательщики делятся на две категории: S-корпорации и C-корпорации.

Для того чтобы воспользоваться налоговым режимом, предусмотренным для S-корпораций, юридическое лицо должно соответствовать следующим критериям:

Если корпорация не соответствует всем вышеперечисленным условиям, тогда её доходы подлежат налогообложению в соответствии с режимом «С». Базой налогообложения для таких компаний выступает валовая выручка от такой деятельности, как:

При этом база налогообложения уменьшается на сумму предусмотренных законом скидок, которые могут быть обычными и специальными. К обычным скидкам относятся:

К специальным скидкам относятся:

Также в налоговую базу не включается от 85 до 100% от суммы полученных дивидендов, что тоже является специальной скидкой.

Налог на доходы корпораций рассчитывается на чистую прибыль за вычетом предусмотренных законом льгот. Важно то, что в первые 3 года своей деятельности корпорации освобождаются от уплаты этого налога, и только с 4-го года налоги взимаются на федеральном, штатном и местном уровнях.

Налогообложение нерезидентов

Если юридическое лицо было зарегистрировано согласно законодательству США, тогда оно является налоговым резидентом. Прибыль компаний-резидентов облагается налогом для юрлиц вне зависимости от того, получена ли прибыль на территории США или за её пределами. Если головная компания-резидент имеет дочерние подразделения в других странах, которые возвращают прибыль головной компании, то эта прибыль в обязательном порядке подлежит налогообложению.

Налогообложение нерезидентов США осуществляется по следующему принципу. Если иностранная компания получает прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности на территории США, то эта прибыль подлежит налогообложению. При этом налогом облагается прибыль от любой финансовой или торговой деятельности. Так же как и американские компании, нерезиденты имеют право на ряд налоговых скидок, предусмотренных законом.

Налогообложение пассивных доходов

Среди американских компаний довольно распространенной практикой является владение одной компанией акциями других компаний. В этом случае юридическое лицо-владелец акций, получая дивиденды, обязано заплатить с них налоги. Поскольку общий налог включает федеральный налог и налог штата, то конечная ставка разнится в зависимости от места регистрации налогоплательщика.

Также в США практикуется налог на прирост капитала. Доходы, получаемые от прироста капитала, в обязательном порядке включаются в прибыль и подлежат налогообложению. В процессе расчета размера дохода от прироста капитала учитываются также капитализационные убытки. Это позволяет американским компаниям использовать убыточную деятельность для того, чтобы уменьшать базу налогообложения в последующих отчетных периодах. Согласно закону, делать это можно в течение 20 лет.

НДС в США

Многих предпринимателей, особенно выходцев с постсоветского пространства, интересует, сколько процентов составляет НДС в Америке. Сразу надо отметить – НДС в США на федеральном уровне не применяется. Тем не менее, в США существует некий аналог НДС на уровне штатов и называется он налогом с продаж. Ставка этого налога зависит от таких параметров, как:

Отличием налога с продаж от привычного НДС заключается в том, что он не включается в стоимость товара и платится покупателем отдельно, в размере, предусмотренном законодательством конкретного штата.

Сравнительная таблица налогов США и РФ

Ниже приведена сравнительная таблица, по которой можно в общих чертах понять, чем принципиально отличаются системы налогообложения в США и РФ.

Самые низкие налоги в США

Для того чтобы определить наиболее привлекательные с точки зрения налогообложения американские штаты, предлагаем ознакомиться с нижеприведенной таблицей. В качестве критериев привлекательности были выбраны такие параметры:

Выводы

Налоговая система США построена на простых и понятных принципах справедливого распределения доходов. Тем не менее, сама система сложная, и чтобы разобраться в специфике налогообложения конкретной компании, необходим тщательный анализ фискального законодательства, поскольку налогоплательщики в США дифференцируются по множеству принципов.

Основным источником налоговых поступлений в бюджет страны является федеральный налог США. Налоги штатов и муниципальные налоги могут сильно отличаться. Для индивидуальных предпринимателей и компаний, не являющихся корпорациями, основу налогового бремени составляет подоходный налог. Корпорации платят налог на прибыль, размер которого зависит от многих факторов.

Налог на прибыль в США в 2018 году признан одним из самых высоких в мире. Но благоприятная бизнес-среда дает возможность компаниям выстраивать эффективные и прибыльные бизнес-модели, даже с учетом жесткой фискальной политики.

Источник

Придется ли резиденту платить НДФЛ 13%, если он весь доход получает в США и платит там подоходный налог 27%?

С 2000 года я постоянно проживал в США, где работал и платил налоги как резидент. При этом я периодически приезжал в Россию, но никогда не проводил здесь более 183 дней в году и не получал никакого дохода, поэтому был избавлен от необходимости подавать в России налоговую декларацию. В 2021 году, в связи с переходом на удаленку, я прожил в России более 183 дней, и таким образом стал налоговым резидентом, который должен подавать 3-НДФЛ. При этом заработная плата продолжает начисляться на американский счет, и из нее вычитаются американские налоги, в общей сложности составляющие около 27% от суммы дохода. Гражданство имею множественное — РФ и США.

Между Россией и США существует Договор об избежании двойного налогообложения от 17.06.1992 — «Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». В статье 22 этого договора написано: «в соответствии с положениями и с учетом ограничений законодательства каждого Договаривающегося Государства (которые могут время от времени меняться с сохранением основного принципа), каждое Государство разрешает лицам с постоянным местопребыванием в нем (и, применительно к Соединенным Штатам, его гражданам) использовать в качестве зачета против налога на доходы подоходный налог, уплаченный другому Договаривающемуся Государству такими лицами с постоянным местопребыванием (и, применительно к Соединенным Штатам, также такими гражданами)».

Из вышесказанного следует, что уплаченный в США подоходный налог используется в качестве зачета против налога на доходы в России. Поскольку налоговая ставка в США (в моем случае около 27%, либо 24%, если брать в расчет только федеральный налог) превышает ставку налога для физических лиц в России (13%), значит ли это, что мне не придется платить в России подоходный налог (или по крайней мере можно будет заплатить меньше, чем 13%)?

Ведь если платить 13% в России все же придется, то это будет как раз двойным налогообложением, потому что в США уплаченные в другом государстве налоги можно вычесть из американских только в том случае, если доход, на который начислялись эти налоги, был получен за пределами США (согласно законам о FTC, Foreign tax credit и FEIE, Foreign Earned Income Exclusion). В моем случае весь доход был получен в США, поэтому вычесть российский НДФЛ из американского, согласно этим правилам, не получится.

Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т⁠—⁠Ж отвечают

Источник