Штрафы за нарушения 54-ФЗ: что грозит ИП и ООО в 2021 году
Содержание
Штрафы и ответственность за неприменение или отсутствие ККТ
Правительство РФ решило продлить мораторий на плановые проверки малого бизнеса на 2022 год. Это значит, что если вы допустили во время моратория, то после его окончания вас могут оштрафовать, если эта ошибка обнаружится. Дело в том, что срок исковой давности по проверкам ККТ составляет один год с момента совершения правонарушения.
Вне зависимости от вида бизнеса, будь то курьерская доставка, интернет-магазин или образовательные услуги, в любом случае онлайн-касса должна быть не просто формально установлена, а соответствовать требованиям закона № 54-ФЗ.
Так, подавляющее большинство штрафов за отсутствие онлайн-кассы затрагивает интернет-магазины. Например, многие их владельцы раньше были самозанятыми и у них не было потребности в кассе. Они перешли на ИП и не успели установить кассу, при этом вели торговую деятельность. Неучтенная выручка не передавалась в налоговую как доход ИП. Соответственно, последовали штрафы за неприменение ККТ.
Контрольно-кассовую технику нужно использовать при продаже товаров или услуг физическим лицам (физлицам). Работа без кассы — штраф для ИП и ООО.
Согласно ч. 2 ст. 14.5 КоАП применяются следующие санкции в отношении:
При подобном повторном нарушении, в результате которого сумма расчетов составила в совокупности от 1 млн руб., предусмотрено наказание по п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:
Тем не менее, среди представителей малого и среднего бизнеса есть исключения и их обойдет стороной штраф за неприменение ККТ. Вместо того, чтобы оштрафовать, к ним предпримут другую меру — предупреждение.
Узнать о том, кто освобожден от использования онлайн-касс в 2021 году, вы можете после скачивания файла:
Штрафы за невыданный или непробитый чек на онлайн-кассе
Кассир получил деньги за товар, передал его покупателю, но не выдал или не пробил чек на онлайн-кассе? Это считается неприменением ККТ. Разумеется, за этим последует штраф за невыдачу чека клиенту либо штраф за непробитый чек.
Ведь кассовый чек это не просто какая-то бумажка, а фискальный документ. Он необходим для отчетности, потому что содержит в себе информацию о проведенной операции, которая фиксируется в фискальном накопителе и отправляется в налоговую и клиентам.
В таком случае ИП и должностные лица могут получить предупреждение или штраф в размере 2 тыс. руб. Для юридических лиц предусмотрено предупреждение или штраф в размере 10 тыс. руб.
Кроме того, с 01.02.2021 года ИП, применяющие ПСН, УСН и ЕСХН, должны указывать в чеке наименование товара. Без такого реквизита чек будет считаться недействительным.
Помимо штрафа за невыдачу чека покупателю в 2021 году, предусматривается штраф за чек без номенклатуры в соответствии с п. 4. ст. 14.5 КоАП для:
Обратите внимание, что в кассовом чеке необходимо указывать должность и фамилию кассира. Если в чеке не указана фамилия кассира, штраф за неправильно пробитый чек составляет от 5 до 10 тыс. руб.
Подробнее о том, как соответствовать требованиям 54-ФЗ, если у вас интернет-магазин, вы можете прочитать здесь:
Компания Бизнес.Ру Онлайн-чеки поможет вам начать отправлять электронные чеки клиентам и в налоговую для соответствия 54-ФЗ с помощью сервиса фискализации.
Штрафы при нарушении кассовой дисциплины
Покупка в розничной точке с помощью онлайн-кассы по 54-ФЗ
Допустим, у вас есть онлайн-касса и вы ее используете, чеки отправляете, все в порядке, но даже в таком случае в соответствии со ст. № 15.1. КоАП РФ за нарушение кассовой дисциплины в 2021 году штраф ожидает в следующих случаях:
Существует штраф за неправильно указанную систему налогообложения в чеке (п. 4 статьи 14.5 КоАП):
Отметим, что за неоприходование наличной выручки в кассу штраф (несоблюдение лимита кассы) составит:
Кроме того, предусмотрен штраф за незакрытие смены онлайн кассы (ст. 4.3.2 Порядок и условия применения контрольно-кассовой техники, п.2):
«Перед началом осуществления расчетов с применением контрольно-кассовой техники формируются отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов — отчет о закрытии смены. При этом кассовый чек (бланк строгой отчетности) не может быть сформирован позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены».
Соответственно, за незакрытую смену грозит штраф за нарушение кассовой дисциплины, который мы указали выше.
Рассмотрим случай с интернет-магазином, например, когда параметры печати чека на онлайн-кассе неправильно передаются с сайта. Такими параметрами могут быть НДС, система налогообложения, предмет расчет и т.п. Для того, чтобы это все настроить, необходимо редактировать группы товаров на сайте. Компания Бизнес.Ру Онлайн-чеки может помочь обнаружить эту проблему и подсказать, как ее решить.
Прочие штрафы за нарушения при работе с онлайн-кассами
Как вы уже поняли, приобрести кассу недостаточно для соответствия 54-ФЗ. Очень важно правильно зарегистрировать контрольно-кассовую машину (ККМ), а в дальнейшем – перерегистрировать, например, при истечении срока использования фискального накопителя.
Компания Бизнес.ру Онлайн-чеки предоставляет такие услуги. Квалифицированные технические специалисты удаленно и оперативно зарегистрируют вашу кассу. Также они будут следить за стабильностью работы вашей кассы, а когда подойдет срок для перерегистрации, предупредят об этом заранее и решат проблему. К примеру, если вдруг у вас меняются сведения в карточке регистрации ККТ, то касса нуждается в перерегистрации.
В соответствии с п. 4 ст. 14.5 КоАП должностные лица и ИП получат предупреждение или штраф от 1500 до 3000 руб., а юрлица предупреждение или штраф от 5000 до 10000 тыс. руб.
Чтобы привлечь к ответственности за нарушение при работе с онлайн-кассой, налоговые инспекторы будут отсчитывать срок с даты совершения проступка. При длительном правонарушении отсчет начнется с момента факта обнаружения.
Продавать товары или оказывать услуги ООО и ИП обязаны с четко указанной информацией об изготовителе (исполнителе, продавце) либо иной информации, если это предусмотрено законодательством РФ. В противном случае последует предупреждение или наложение административного штрафа:
Кроме того, если организация направила недостоверные сведения при соискании разрешения на обработку фискальных данных, то за этим последует административный штраф:
Если изготовитель ККТ и фискальных накопителей продает их без включения в реестр ККТ и реестр фискального накопителя, то его ожидает административный штраф:
Непредставление организацией или ИП информации и документов по запросам налоговой или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством РФ о применении ККТ, спровоцирует:
Чем грозит отсутствие или неправильное применение ККТ
С 1 июля онлайн-касса обязательна для всех, кто принимает деньги от покупателей. За работу без онлайн-кассы предпринимателям грозят санкции
Сергей Скрябин
1 июля 2021 года закончилась отсрочка по онлайн-кассам. Это значит, что теперь компании и все ИП, которые принимают оплату от физлиц, а иногда от других фирм и предпринимателей, должны выдавать фискальный чек при каждой покупке. Рассказываем про последствия работы без касс или неправильного их применения и о том, как этого избежать.
Кому нужна онлайн-касса в 2021 году
Онлайн-кассу по другому называют ККТ — контрольно-кассовая техника. Ее обязаны установить компании и ИП, которые продают товары, работы и услуги:
Есть исключения: например, если занимаетесь ремонтом обуви или продаете питьевую воду в розлив, онлайн-кассу можно не использовать.
Общие положения по онлайн-кассам регламентирует закон 54-ФЗ. В нем описаны требования к контрольно-кассовой технике и к кассовому чеку.
Онлайн-касса должна соответствовать требованиям 54-ФЗ, а модель кассы должна быть в реестре на сайте налоговой. Если купить кассу не из реестра, налоговая ее не зарегистрирует, и тогда предприниматель не сможет на ней работать. За работу без кассы на ИП или компанию могут наложить штраф.
Всю информацию по онлайн-кассам собрали в отдельные статьи-инструкции:
В этой статье остановимся только на том, какова ответственность за неприменение ККТ или использование кассы с нарушениями.
Штрафы за нарушение закона об онлайн-кассах
Тем, кто работает без онлайн-кассы или с нарушениями, могут выписать штраф. Собрали в таблице подробную информацию по всем видам нарушений.
| Вид нарушения | Ответственность для компаний | Ответственность для ИП и директоров |
|---|---|---|
| Неприменение ККТ продавцом, для которого она обязательна: продажа без онлайн-кассы, отсутствие кассы, использование кассы, не зарегистрированной в налоговой | От 75 до 100% суммы покупки, но не менее 30 000 ₽ | От 25 до 50% суммы покупки, но не менее 10 000 ₽ |
| Невыдача документа об оплате вместо чека продавцом в труднодоступной местности или ИП на патенте | От 75 до 100% суммы покупки, но не менее 30 000 ₽ | От 25 до 50% суммы покупки, но не менее 10 000 ₽ |
| Повторная торговля без онлайн-кассы, если сумма всех покупок мимо кассы, в том числе по совокупности сделок, составила от 1 000 000 ₽ | Приостановление деятельности на срок до 90 суток | Для директора — дисквалификация на срок от 1 до 2 лет |
Для ИП — приостановление деятельности на срок до 90 суток
Компании и ИП, которые продают товары с обязательной маркировкой, должны до 6 августа 2021 года перейти на кассы с форматом фискальных документов (ФФД) 1.2. Но этих касс еще нет в реестре, поэтому налоговая пообещала, что не будет штрафовать за работу на старой ККТ при условии, что модель есть в специальном списке налоговой.
Как избежать штрафов при работе с онлайн-кассой
Чтобы не получить штраф за неприменение ККТ, важно соблюдать несколько правил:
Если вы обнаружили ошибку, важно сообщить об этом налоговой в течение трех рабочих дней. Главное — успеть до того, как налоговая сама узнает о нарушении, и приложить доказательства.
Какие могут быть ошибки при работе с онлайн-кассой:
Например, клиент купил букет цветов. Продавец взял с покупателя оплату наличными, но применить ККТ забыл и чек покупателю не выдал, а человек уже ушел. Вечером при закрытии смены обнаружили излишек денег и выбили чек коррекции. Чек ушел в налоговую автоматически.
Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
С 1 января 2021 года налоговая возобновила проверки кассовых аппаратов — закончился мораторий на проверки, который ввели прошлой весной из-за пандемии. Предпринимателей могут оштрафовать за неприменение онлайн-кассы, невыбитый чек, неправильные реквизиты и другие проступки. Мы разобрали все нарушения и штрафы по онлайн-кассам в 2021 году, а также рассказали, какие планируются реформы.
Штраф за отсутствие онлайн-кассы
В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
Работать без кассы могут компании, чьи виды деятельности перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Подробнее можно узнать здесь.
Штраф за неприменение онлайн-кассы
За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:
ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.
Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:
При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.
Штраф за невыдачу чека
Штраф за невыдачу чека покупателю назначают по ч. 6 ст. 14.5 КоАП:
Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе
Такое нарушение приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Штраф за непробитый чек для ИП и компаний назначают по ч. 2 ст. 14.5 КоАП — в минимальном размере 30 тысяч рублей.
Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке
Штраф за чек без номенклатуры могут назначить по п. 3. ст. 14.5 КоАП:
Чтобы не попасть на штраф за отсутствие в чеке наименования товара, нужно сделать так, чтобы кассиру было удобно вбивать номенклатуру — иначе легко можно ошибиться. При этом неверно указанное наименование приравнивается к его отсутствию. Нужно указать его так, чтобы оно соответствовало прайс-листу. Например, нельзя указать просто «Вареники», правильно будет «Вареники Дмитровские». Проще всего для этого использовать кассовую программу.
Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает и номенклатуру в чеке, и другие требования 54-ФЗ. Вы сможете легко подключить фискальный регистратор, установить сканер и терминал для приема карт — или даже принимать оплату без терминала, по QR-кодам. В комплект с программой для кассира входит система учета: вы сможете управлять товарами и ценами, контролировать продавцов и остатки на точках, видеть статистику в реальном времени. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!
Штраф за нарушение использования онлайн-кассы
Есть ряд нарушений при использовании онлайн-кассы, за которые также могут оштрафовать:
Как избежать штрафа за неприменение онлайн-кассы
Что делать, чтобы избежать штрафа за непробитый чек, неприменение ККТ, невыдачу покупателю чека и другие нарушения, указано в примечании к ст. 14.5 КоАП говорится:
ФНС рассказала, что в 2019 году чаще всего штрафовали по ч.2 ст.14.5 КоАП — неприменение ККТ, и по ч.4 ст.14.5 КоАП — применение кассы с нарушениями. Так, за первое полугодие 2019 года ФНС только в Москве провела больше 4,5 тысяч проверок. Организации и ИП оштрафовали на 30+ млн рублей.
Есть ли штраф за неправильную систему налогообложения в чеке?
Штраф за неправильную СНО в чеке могут назначить по ч. 4 статьи 14.5 КоАП:
Я — ИП, будет ли штраф за отсутствие онлайн-кассы?
Штраф за отсутствие кассы онлайн у ИП — 25-50% утаенных денег, но не менее 10 000 рублей. При повторном нарушении могут приостановить деятельность на 90 дней.
Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2021 года могут только ИП, оказывающие услуги и выпускающие товары собственного производства у которых нет работников с заключенными трудовыми договорами. Как только предприниматель заключает договор, он должен поставить кассу в течение 30 дней.
Новые штрафы за онлайн-кассы с 2021 года
В 2020 году Минфин предложил изменить акты, которые регламентируют применение касс. Планируется, что 54-ФЗ и соответствующие нормы КоАП утратят силу. Положения по регулированию и контролю ККТ перенесут в Налоговый кодекс.
Появится оперативный контроль. Налоговики будут проверять фиксацию расчетов, включая полноту учета выручки,в двух формах:
Размеры штрафов Минфин тоже предлагает поменять, а еще — добавить новые. Пока эти предложения еще обсуждаются и не утверждены, но министерство планирует, что изменения вступят в силу уже в 2021 году.
Штрафы за нарушение правил применения ККТ
За применение онлайн-касс с ошибками или неприменение, если такая обязанность есть, можно получить предупреждение или штраф. Это регулирует КоАП. Рассказываем, какие виды нарушений могут быть и какими штрафами они грозят.
Штраф за неприменение ККТ
Штраф за отсутствие ККТ для ИП
Штраф за отсутствие или неприменение кассы для расчета зависит от суммы, не внесенной в кассу.
Для должностных лиц и ИП штраф составляет от четверти до половины размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей.
Например: Иван должен был поставить кассу и бить чеки в своем обувном магазине с 1 июля 2018 года. О такой обязанности он не знал. Инспекторы пришли с проверкой 17 марта 2019 года. За это время Иван продал примерно 700 пар обуви по 1 500 рублей каждая. Общая сумма расчетов без кассы составила 1 050 000 рублей. Его штраф составит от 262 500 рублей до 525 000 рублей.
Штраф за отсутствие ККТ для ООО
Для юридических лиц размер штрафа за отсутствие или неприменение ККТ составляет — от ¾ до 1 размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
Штрафы за нарушение применения ККТ
| Нарушение | Санкции |
|---|---|
| Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, нарушение порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения. | Для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей, для организаций — предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Cанкция за нарушение порядка и условий применения ККТ будет действовать только с 1 февраля 2017 года. |
| Непредставление документов и информации по запросам налоговых органов, нарушение сроков представления. | Для должностных лиц или ИП — предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей, для организаций — предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. рублей (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ). |
| Невыдача покупателю кассового чека или БСО на бумажном носителе, ненаправление этих документов в электронной форме. | Для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф 2 тыс. рублей, для организаций — предупреждение или штраф 10 тыс. рублей (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). |
Обратите внимание: при повторном неприменении ККТ организациям и ИП могут приостановить деятельности на срок до 90 суток, если совокупная сумма расчетов, проведенных без кассы, составит один млн рублей или более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Штраф или предупреждение можно получить в течение года после того, как совершено правонарушение.
Как избежать штрафа
Чтобы избежать штрафа, нужно обнаружить ошибку раньше ФНС, исправить ее и сообщить об исправлении в инспекцию.
Важно соблюсти два условия: первое — на момент обращения налоговый орган не располагает соответствующими сведениями и документами об этом правонарушении, второе — представить сведения и документы, которых будет достаточно для установки правонарушения.
Что будет если интернет-магазин не соответствует 54-ФЗ
Что должны знать владелец интернет-магазина о 54-ФЗ — как минимум то, что из онлайн торговые площадки должны соответствовать ему. Что это значит? Разберемся сначала с самим законом.
С каждым днем все больше Интернет-пользователей предпочитают онлайн-покупки. Не менее интересный шопинг можно совершать не выходя из собственной квартиры, при этом общаться с продавцами и подчас назойливыми консультантами и менеджерами не нужно, заплатить можно не только банковской картой, но и любыми другими платежными системами (Вебмани, Pay Pall и пр.), да еще и заказать доставку удобным способом и в удобное время. В общем плюсов больше чем минусов.
Вернемся к правовой части. Законопроект был принят в 2003 году для того, чтобы установить правила применения контрольно-кассовой техники при наличных и безналичных расчетах. Более 10 лет он оставался неизменным, хотя технологии продолжали развиваться. На момент его принятия интернет-торговля была не развита в России. По мнению чиновников, надо сказать, верному мнению, полной ясности в первой версии закона не было.
Несколько лет назад закон отредактировали, внесли существенные изменения, к которым коммерсантам, хотят они этого или нет, приходится адаптироваться. Изменения вступили в силу с 1 февраля 2017 года. Поправки внесли определенную ясность: новая редакция определила особенности расчетов в Интернет-торговле.
Что нового в измененном законе?
Раньше использовать контрольно-кассовую технику могли не все организации. Однако, согласно внесенным изменениям, приобретать ее обязаны не только предприятия, но и индивидуальные предприниматели.
Зачем? Чтобы наше государство контролировало налично-денежный оборот. Техника нужна для того, чтобы фиксировать на чеке договор купли-продажи, и за одно, своевременную сдачу выручки. Новые требования призваны сделать систему товарооборота более прозрачной и открытой для участников и надзорных органов.
И те и другие должны отныне отправлять оператору фискальных данных все электронные копии с каждого фискального регистратора (т.е. с каждого устройства, которое входит в состав кассового аппарата, регистрирует платежные операции и, собственно, распечатывает чеки).
Самое главное отличие: ЭКЛЗ (Электронная контрольная лента защищенная. Проще говоря, дополнительный блок памяти, который находится внутри контрольно-кассовой машины) закон обязывает заменить на фискальный накопитель, кассу подключить к интернету, а также заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) и отправлять чеки в электронном виде в ФНС уже через ОФД.
Привычных кассовых аппаратов в магазинах и других точках теперь быть не должно;
Должны быть установлены онлайн-кассы, которые передают информацию о каждой покупке сразу в налоговые органы;
Вместо фискалки в оборот должен быть введен новый электронный накопитель информации;
Применять ККТ должны все предприятия и ИП (не зависимо от вида деятельности);
В чеке теперь обязательно должно быть указано название товара.
К таким новшествам, надо сказать, обрадовались не все, особенно владельцы небольших ресурсов. Более того, о самих изменениях тоже узнали не все. Если вы относитесь к их числу, то срочно покупайте контрольно-кассовую технику и программное обеспечение к ней, соединяйте ее с ОФД и согласовывайте свои действия с налоговыми службами, поскольку сделать это вы должны были еще в июле этого года.
Согласно новому законопроекту, если ваш сайт, интернет-магазин или другая онлайн-площадка, осуществляющая торговлю, не имеет всего вышеперечисленного оборудования, вам придется:
Во-первых, заплатить штраф. Для индивидуальных предпринимателей он установлен в размере 25-50 процентов, а это не менее 10 000 тысяч рублей, юридических лиц – 75-100 процентов, что не менее 30 000 тысяч рублей.
Во-вторых, распрощаться с частью своей выручки, что куда более неприятно. По новому закону это до 3/4 выручки по кассе на текущий момент. Размер этой суммы, сами понимаете, может быть куда выше, чем штраф.
Чем еще грозит 54-ФЗ «О применении ККТ»?
Согласно предварительной информации, подобная участь ждет и тех, кто работает по патентной системе, и тех, кто платит единый налог на вмененный доход. Новые правила начнут действовать с 1 июля 2018 года.
Советуем предпринимателям внимательно проштудировать закон, чтобы избежать штрафов и санкций.
Штрафы и санкции
За повторное правонарушение (в течение года) наказание ужесточается. Если размер выручки как предприятия, так и Индивидуального предпринимателя составляет миллион рублей и более, то в таких случаях и тем и другим грозит запрет на осуществление деятельности до трех месяцев. Если на подобный отчаянный шаг пошло должностное лицо, его ждет дисквалификация на один-два года.
Какие наказания предусматривает статья 14.5 КоАП
Кодекс об административных правонарушениях тоже приготовил для недобросовестных коммерсантов пару-тройку штрафных санкций. Например, даже если вы как честный человек приобрели технику, а она почему-то не отвечает новым требованиям, да еще и зарегистрирована с нарушениями, то организации придется распрощаться с пятью-десятью тысячами рублей, должностным лицам и ИП с полтора-тремя тысячами.
В случае, если вы не предоставили надзорно-контролирующим органам данные, или затянули со сроками их подачи, вам либо погрозят пальцем (в лучшем случае), в худшем – обяжут заплатить штраф от пяти до десяти тысяч или от полутора до трех тысяч.
Десять тысяч рублей (для юрлиц) и две тысячи рублей (для ИП) можно заплалить в случае если покупателю не выданы или не отправлены в электронном виде чек или БСО.
Привлечься к ответственности за нарушение можно теперь в течение года с момента совершения. За некоторые правонарушения можно избежать санкций (если самостоятельно сообщить о них в налоговую).
Не дожидайтесь того момента, когда налоговая узнает о ваших «косяках» сама. В противном случае, вам не только придется выплачивать штраф, но и доказывать добрым сотрудникам надзорных органов, что впредь вы на такое никогда не пойдете.
