Уплата налога IRPF с продажи жилья в Испании
Поделитесь статьей
Если физическое лицо является испанским налоговым резидентом, и принадлежащее ему жилье, которое было выставлено на продажу, находится на территории Испании, будет необходимо заплатить налог с разницы между суммой покупки (или стоимостью на момент перехода по наследству) и суммой, полученной от продажи. В обоих случаях в расчет принимаются и сопутствующие расходы в виде налогов и сборов. В зависимости от величины данного показателя размер налога будет варьироваться в пределах 19-26%.
Такие договора у Испании сейчас действуют с 92 странами мира, в число которых входят все государства-члены ЕС, Великобритания, США, Канада, Австралия. Двойное налогообложение также отсутствует с Арменией, Азербайджаном, Грузией, Беларусью, Молдавией, Казахстаном, Узбекистаном и Россией, с которой соответствующее соглашение было подписано в 1998 году.
Жилье находится в Испании, но продавец не является испанским налоговым резидентом
В такой ситуации находятся многие иностранные собственники апартаментов и домов в Испании, которые используют их в качестве «отпускной недвижимости» или сдают в аренду. При продаже полученный доход рассчитывается как разница между суммой, за которую жилье было приобретено ранее, включая неотъемлемые налоги и сборы, и суммой продажи.
Если эта разница оказывается отрицательной, то продавец имеет право запросить в Государственной налоговой службе компенсацию в размере 3% от суммы, указанной в договоре купли-продажи и внесенной покупателем. В противном случае он должен представить форму IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes), для которой применяются коэффициенты индексации в зависимости от кадастровой стоимости и года приобретения объекта. При наличии документов, подтверждающих проведение ремонтных работ за время владения жильем, можно рассчитывать на налоговый вычет.
Налоги для иммигрантов в Испании
Вы проживаете в Испании на правах иностранного резидента и не совсем понятно как вам теперь платить налоги? И нужно ли вообще? Что такое IRNR и IRPF? Постараемся разобрать все эти вопросы в этой статье.
С этого года для резидентов в статусе инвестора или в качестве владельцев недвижимости изменились условия продления документов. И это немного усложнило ситуацию. Для процедуры Renovación de autorizaciones de residencia regulada por la Ley 14/2013 (виза инвестора) или резиденции за свой счет без права на работу, власти Испании теперь просят предоставить документы, подтверждающие исполнение налоговых обязательств. С одной стороны, это логично, с другой стороны, согласно местному законодательству, в перечне необходимых документов этого пункта нет. В Интернете на форумах и в информационных группах в соцсетях можно найти некоторые примеры таких инцидентов. В этом году учреждения по работе с иностранцами отклоняли заявки на продление или останавливали рассмотрение дел по причине отсутствия справок IRNR и IRPF. Что это такое?
IRNR, что расшифровывается как Impuesto sobre la Renta de no Residentes, это налог на доходы физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Испании.
То есть, например, резидент является владельцем недвижимости и не получает никакого дохода от сдачи недвижимости в аренду. Но налог IRNR заплатить все же придется. Сумма рассчитывается следующим образом — берется 1,1–2% от кадастровой стоимости объекта и затем подсчитывается 24% от этой суммы, которые и нужно заплатить в виде налога.
Далее, если вы все же сдаете свою квартиру/дом в аренду. Если вы не гражданин одной из стран ЕС, то ставка налога составит 24%, но уже от суммы полученного дохода. К этому нужно будет еще прибавить налог на возможный доход, рассчитанный пропорционально количеству дней, в которые недвижимость сдавалась в аренду. При этом вам уже не нужно будет считать 1,1-2% от кадастровой стоимости вашей недвижимости.
Подробнее почитать про IRNR можно по ссылке на испанском портале.
IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, представляет собой налог на доходы физических лиц (что сопоставимо с российским НДФЛ). То есть это все налоговые резиденты Испании. Этот налог также включает в себя и налог от прибыли, получаемой при сдаче собственности в аренду. Ставка при этом рассчитывается от общей суммы полученного дохода и может варьироваться от 19% до 48% от суммы дохода.
Есть еще один Муниципальный налог, о котором нужно знать. Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI). Оплачивается он абсолютно всеми собственниками недвижимости в Испании вне зависимости от статуса — резидент вы или просто приезжаете в качестве туриста на свою квартиру в бархатный сезон. Оплачивать можно по присылаемым квитанциям самостоятельно, либо банк будет автоматически списывать средства с вашего счета в местном банке.
Ставка налога на недвижимость рассчитывается по-разному в каждом муниципалитете. Но в среднем варьируются от 0,4 до 1,3% кадастровой стоимости объекта. Если ваша недвижимость находится в Барселоне, то для вас процент налоговой ставки составит 0,75%.
Обойти эти налоги не получится, потому что у налоговой инспекции есть доступ к базе в Registro de la Propiedad (Реестр собственности Испании). Налоговая инспекция может обратиться в банк за информацией о движении денежных средств на вашем счете. И если на вашем счету есть движения средств и вам постоянно поступает оплата от сдачи квартиры в аренду, то счет может быть заблокирован. Если вы все равно не захотите платить, то дополнительно будет наложен штраф за просрочку платежа.
Ну и вы обязательно узнаете о том, что у вас имеются неоплаченные налоги, когда обратитесь в отдел по работе с иностранцами (extranjeria), например, для продления той же самой резиденции. Этот факт при продлении карточки резидента может быть совсем не вовремя, потому как, как правило, донести документы и уладить все вопросы резиденту нужно в течение 10 дней. С налоговой решить проблему за 10 дней уложиться практически невозможно. Поэтому лучше заранее позаботиться об уплате всех налогов и выполнении всех условий согласно местному законодательству. Для этого необходимо вовремя готовить все документы, получить справки и подать декларацию. Но если все же случилось такое, что у вас есть задолженность и неуплата налога, то необходимо сделать следующее:
Подготовить декларации и расчет налогов за каждый просроченный год (она заполняется на каждого собственника и арендатора по каждому объекту недвижимости). К объектам недвижимости относятся дом/квартира, паркинг и даже кладовка.
Оплатить налоги, рассчитанные в декларациях;
Затем дождаться когда налоговая инспекция рассмотрит документы, определит и начислит штраф за несвоевременную оплату (Сумма зависит от давности неуплаты, но в среднем от 5 до 20% от сумм, рассчитанных в декларациях)
Получить уведомления (propuestas de pago) из налоговых органов на домашний адрес в Испании. В них будет предложено несколько способов оплатить штрафные суммы.
Если налогоплательщик согласен с этими штрафами, необходимо отправиться в Налоговые органы и там получить квитанции на оплату. Впрочем, если суммы кажутся несправедливыми, все равно нужно пойти в налоговую за разъяснениями.
После погашения задолженности нужно обратиться в налоговую за сертификатом о ее отсутствии.
Порой бывает сложно разобраться самостоятельно во всех этих нюансах. Если у вас есть возможность,советуем проконсультироваться у налогового адвоката или обратиться в компанию Spain Costas для получения более подробной информации.
Подоходный налог в Испании
Налог на доходы физических лиц в Испании
Подоходный налог в Испании (IRPF – Impuesto sobre la Rentade las Personas Físicas) является прямым налогом, носящим персональный характер и обременяющим доходы всех физических лиц. При начислении подоходного налога в Испании соблюдаются принципы равенства, применяется прогрессивная шкала ставок, учитывается личное и семейное положение. Налог действует на всей территории страны, но в отдельных регионах применяется особый льготный режим (Страна Басков, Наварра, Канарские острова, Сеута и Мелилья).
Налоговая реформа, одобренная и утвержденная правительством Испании, предусматривает значительное снижение IRPF на ближайшие отчетные периоды – 2015 и 2016 годы.
Максимально подробно вопросы начисления и уплаты подоходного налога в Испании рассмотрены в статье Базовое руководство по НДФЛ в Испании (IRPF). В ней же указывается, кто является плательщиком налога с точки зрения испанского законодательства, способы подачи деклараций и календарь ежегодных налоговых кампаний.
Резюмируем основные моменты. Налогооблагаемой базой в целях исчисления IRPF является любой доход, полученный физическим лицом – налоговым резидентом Испании. Принято выделять четыре типа дохода:
Заказать консультацию
Для разных типов дохода предусмотрены свои ставки, как фиксированные, так и по прогрессивной шкале.
Фиксированные ставки по IRPF на 2015 и 2016 годы
| Тип дохода | Ставка налога, % | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2015 г. | 2016 г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налогооблагаемая база | 2015 г. | 2016 г. | |
| От, € | До, € | ||
| 0 | 12 450 | 20% | 19% |
| 12 450 | 20 200 | 25% | 24% |
| 20 200 | 35 200 | 31% | 30% |
| 35 200 | 60 000 | 39% | 37% |
| 60 000 | и выше | 47% | 45% |
Ставки IRPF, применяемые к доходам, полученным от сбережений
| Налогооблагаемая база, € | Ставка, % | |||
| 2011 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | |
| до 6000 | 19 | 21 | 20 | 19 |
| 6000 – 24 000 | 21 | 25 | 22 | 21 |
| 24 000 – 50 000 | 21 | 27 | 22 | 21 |
| от 50 000 и выше | 21 | 27 | 24 | 23 |
Из налогооблагаемой базы исключены следующие виды доходов: компенсации и пенсии жертвам террористических актов; материальная помощь больным ВИЧ; суммы, направленные на пожертвования; компенсации, полученные по планам страхования гражданской ответственности; выходные пособия при увольнении; стипендии и др. Каждое автономное сообщество на местном уровне вправе установить дополнительные виды налоговых вычетов и льгот.
Следует помнить, что налог на доходы физических лиц подпадает под действие Конвенции об избежании двойного налогообложения, подписанной Испанией и Россией 16 декабря 1998 года.
Центр услуг в Испании
Налоговые обязательства резидентов Испании (Residente), подоходный налог физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF), и налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio)
Декларирование имущества за рубежом, Налоговые обязательства в Испании
Резиденты Испании подают информативную декларацию об имуществе за рубежом, в которой указана взаимосвязь с подоходным налогом физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas – IRPF) и налогом на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio).
Если говорить, что исключительно все иностранные граждане, которые имеют вид на жительство (Permiso de residencia) в Испании, должны ежегодно подавать налоговую декларацию согласно закону № 7 от 2012 года – «О внесении изменений в налоговое законодательство для активизации действий по предупреждению и борьбе с уклонением от уплаты налогов», то необходимо уточнение.
Начиная уже с 2013 года, лица должны декларировать имущество, которым владеют за рубежом, подавая декларацию формы 720 (информативная декларация об имуществе и имущественных правах за рубежом), ведь таковы изменения в законе.
Классификация состоит из 3 категорий, согласно которым обязательно декларирование:
• банковские счета, депозиты;
• акции, доли в товариществах, паи в инвестиционных фондах и т.п.;
• недвижимость и имущественные права на нее.
И то, необходимо декларировать, исключительно, когда сумма равна/превышает 50 тысяч евро, в вышеуказанных категориях.
Преимущества декларации по форме 720 касательно имущества за рубежом:
• форма 720 декларации – исключительно информативна – ее подача абсолютно не связана с уплатой налога;
• необходимости раскрывать информацию о средствах и доходах нет, и совершенно не нужно объяснять, за какие средства имущество приобреталось;
• срок подачи декларации по форме 720 – первые три месяца следующего года, т.е. до 31 марта;
• периодичность – один раз в год;
• если размер средств не увеличивался на сумму более 20 тысяч евро, то нет необходимости повторно сдавать декларацию по данной форме;
• уклонистам грозит суровое наказание – штраф в сумме от 10 тысяч евро, если налоговые органы не проинформированы об имуществе, которое находится за рубежом, штраф за каждый пункт – от 5 тысячи евро за представление неполной декларации/неправдивые данные, штраф от 100 евро и до 1 тысячи 500 евро за несвоевременную добровольную подачу декларации.
Закон гласит, (согласно статьи 2 Закона 35 от 2006 года «О Подоходном Налоге Физических Лиц»), что для лиц, которые являются резидентами Испании, объектом налогообложения в Испании являются все доходы и прибыли налогоплательщика, которые не зависят от места нахождения их источника, а также места проживания плательщика.
Соответственно декларация имущества за рубежом должна подтверждать:
• имущество за рубежом, приобретенное из доходов, которые были зафиксированы в декларации по подоходному налогу;
• на момент приобретения имущества, лицо не являлось налоговым резидентом Испании;
• имущество приобреталось в один из налогооблагаемых периодов, по которым истек срок давности.
Если перечисленные выше случаи не подтверждены, то администрация налоговой службы зафиксирует незадекларированный доход, а точнее его стоимость, тогда как ставка, иногда, достигает до 52 %, а это исключительно без штрафных санкций в 150 % от суммы уплаты налога. Как правило, сумма «наказания» составляет сумму, которая превышает стоимость приобретенного имущества.
Если произошла такая ситуация, то ее следует исправить, подав дополнительную декларацию за прошедшие годы согласно подоходному налогу.
Лица, владеющие имуществом за рубежом, но не являющиеся на момент сделки резидентами Испании, имеют право, подав декларацию по форме 720, легализировать свои средства и свободно ими распоряжаться.
Условия «освобождения» от подачи декларации подоходного налога физлиц (IRPF)
Закон 35 от 2006 года «О Подоходном Налоге Физических Лиц» обязывает подавать декларацию всем налогоплательщикам, за исключением согласно п. 2 ст. 96 данного закона:
если доход от трудовой деятельности не превышает 22 тысяч евро/год;
• доход от движимого имущества и от прироста капитала, с которых удержан налог, не превышает 1 тысячи 600 евро в год;
• доходы, которые являются временными, от недвижимого имущества, от государственных долговых обязательств и помощи для приобретения субсидированного жилья, не превышающие 1 тысячи евро/год;
• взаимозависимость обязательств декларирования активов за рубежом с налогом на имущество.
Обязательства по уплате налога на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio)
Если же суммарная ставка чистой стоимости имущества, находящегося во владении, превышает 700 тысяч евро (имущество на территории Испании и за пределами территории страны), то возникают обязательства по уплате налога на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio). Ставка налога не стабильна, а прогрессивна, т.е. от 0,2 % до 2,5 %, зависит от стоимости имущества. Из налоговой базы вычитается минимальная необлагаемая налогом сумма в размере 700 тысяч евро.
Напомним, что теперь предоставлять налоговые декларации в Испании владельцам недвижимости, согласно законодательным актам, которые не только ужесточили контроль, но и упростили, ведь, с 1 января 2014 года подавать декларации необходимо исключительно в электронном виде.
Определение статуса налогового резидента
Итак, кто же является налоговым резидентом Испании? И какова ставка налога в зависимости от того, является ли лицо налоговым резидентом или нерезидентом страны.
В соответствии со статьей 9 Закона 35 от 28 ноября 2006 года «О подоходном Налоге Физических Лиц» статус налогового резидента Испании имеют:
• лица, пребывающие в Испании более 183 дней в течение календарного года;
• лица, имеющие в Испании главный центр или базу деятельности его жизненных интересов.
Налогоплательщик, соответственно, имеет налоговую резиденцию в Испании, если здесь проживает один из супругов и несовершеннолетние дети, зависящие от этого лица.
Налоги на доходы для физических лиц в Испании: размер подоходных выплат (IRPF) для нерезидентов
Как и в других странах мира, в Испании действует система налогов на доходы для физических лиц. К таковым относится наёмная работа, предпринимательская деятельность, владение движимым и недвижимым имуществом, а также операции по его покупке, продаже и аренде. Для каждого вида действует прогрессивная шкала ставок и ряд льгот и вычетов, с помощью которых можно значительно уменьшить платежи. Правильное определение налогового статуса является, пожалуй, ключевым этапом в планировании финансовых операций, не говоря уже о том, что оно просто необходимо для избежания штрафов со стороны фискальных служб.
Какие налоги в Испании платят физические лица
Законодательством предусмотрена разная процедура при наличии и отсутствии у человека налоговой резиденции. Резиденты выплачивают так называемый Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (IRPF), который взимается со средств, заработанных ими в любом государстве. Нерезиденты обязаны выплачивать Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), который касается только их сбережений в Королевстве. Подоходный налог приносит около 40% средств в бюджет и выплачивается всеми сообществами Испании, хотя в зонах с особым экономическим режимом (Канарские острова, Сеута и Мелилья, Наварра) действует серия льгот. В свою очередь, бизнесмены обязаны ежегодно подавать две декларации: как физическое и юридическое лицо. Стоит подчеркнуть, что испанцы довольно исправно уплачивают необходимые сборы, так как утаивание или предоставление неполной информации ведет к штрафным санкциям. Также активно применяется система вычетов, что способствует снижению налогооблагаемой базы, а в некоторых случаях и ставки.
ТИПЫ ДОХОДОВ
Все поступления, подлежащие налогообложению, делятся на 5 общих групп:
Таким образом, налог на доходы физических лиц, резидентов и нерезидентов в Испании выплачивается гражданами, работающими по рабочему договору, за свой счет, а также лицами, имеющими пассивный приход (дивидендная доходность, аренда) и специалистами, входящими в профорганизации (архитектурные, адвокатские, медицинские коллегии и союзы). Ставка является прогрессивной и устанавливается на двух уровнях – федеральном и местном, то есть, половина собирается централизованно, другие 50% – муниципалитетами (например, Каталония имеет самый высокий процент сбора, Мадрид – один из самых низких).
Доход от трудовой деятельности
Помимо заработной платы, обложению налогом в Испании подлежат пенсии и пособия, гонорары членов совета директоров компании, зарегистрированной в стране, так же как работников международных рейсов и госорганов (кроме постоянной работы за рубежом).
В налогооблагаемую базу не входит возмещение транспортных расходов для сотрудников, а также средства, потраченные на обучение новым технологиям вне рабочего времени. Подлежат пересчету и выплаты для определенных категорий работников, например, старше 65 лет, кардинально поменявших место жительство из-за трудоустройства на официальной бирже труда, с ограниченной трудоспособностью и т.д. На нерегулярный приток средств менее 300 000 евро/год распространяется 40%-ная скидка. Рассчитывая, какой налог придется платить в Испании на зарплату, не стоит забывать о действующей системе вариантов возврата денег.
Доход от недвижимого и движимого имущества
Сюда относятся поступления от любого типа недвижимости, сдачи ее в аренду, в том числе туристическую, и от передачи прав пользования. Для расчета выплат во внимание берутся суммы, поступившие от покупателей, арендаторов, субарендаторов и т.д., без учета НДС. Под вычет попадают расходы, направленные, чтобы получать прибыли, например, проценты за пользование займом, затраты на содержание и управление, долги бывшего владельца, амортизация. Если арендуется жилье, то владелец-налогоплательщик при декларировании может запросить 60%-ную скидку.
В эту категорию нужно также включить доход, полученный от дивидендов, премий, процентов от займов, аренды бизнеса, индустриальной собственности и ресурсов (не вовлеченных в эконом.деятельность); от авторских прав и т.д. При обложении дивидендов первые 1.500€ освобождаются от выплат; на нерегулярные поступления распространяется 40%-ная скидка.
Доход от экономической деятельности
Налогом для физических лиц в Испании облагаются все средства, предполагающие для их получения организацию производства и/или управление персоналом за свой счет. Сюда же относится арендный бизнес, если он подразумевает найм как минимум одного сотрудника на полную ставку и открытие офиса для управления объектами.
Для расчета этого вида выплат предусмотрено два метода: прямой счет, где нетто-сумма является разницей между объемами поступлений и расходов, и плановый. При этом методе в некоторых ситуациях налогооблагаемая база может быть снижена (если чистый годовой приход меньше 5 000000 евро, штат сотрудников меньше 25 человек и т.д.). Кроме того, к нерегулярной выручке за период, превышающий два года, применяется 40%-ный дисконт.
Прочие виды дохода
Стоит упомянуть также важность следования программе международной прозрачности, согласно которой налогоплательщик должен непременно включать в декларацию поступления от своей компании-нерезидента. К условиям для выплат в этой ситуации относится владение заявителем минимум 50% доли уставного капитала и фондов и пропорциональное количество голосов на собрании акционеров.
Подоходный налог в Испании для резидентов
НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале, то есть, чем выше налогооблагаемая база, тем больше платеж. Важно отметить, что ставки применяются не к годовому доходу, а к каждой из его составляющих, а при продаже недвижимости под обложение попадает полученная прибыль, а не цена объекта. При этом процентная доля складывается из квот, введенных на федеральном и региональном уровне.
Параметры на 2019 год выглядят так:
Доходная база, облагаемая IRPF 2019
Как уже отмечалось выше, резиденты в Испании выплачивают специальный налог IRPF. Кто же попадает под критерии налоговой резиденции? Такой статус присваивается автоматически при соответствии человека одному из пунктов:
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО IRPF
Налогоплательщики
Каждый заявитель должен иметь персональный идентификатор – номер NIF, который у нерезидентов идентичен идентификационному коду иностранца, NIE, выдаваемому в отделении полиции или в испанском консульстве на родине. Номер нужен для осуществления многочисленных операций, в том числе для заполнения декларации и проведения платежей по ней.
Регулярно выплачивать налог на доход в Испании обязаны не только предприниматели, но и частные лица, что может стать неприятным сюрпризом для многих иностранцев. Между тем достаточно своевременной уплаты и подачи отчетности, чтобы избежать любых неприятностей, тем более, для нерезидентов есть возможность сделать это в электронном виде, а также ряд скидок и вычетов. Кроме того, те, кто не проживает в стране постоянно, могут прибегнуть к довольно распространенной услуге налогового представителя.
Обязательное декларирование
Декларация физических лиц за прошлый отчетный год подается ежегодно с апреля по июнь. Последний срок предоставления отчета для выплаты испанского подоходного налога – 27 июня текущего года. Отчетность нерезидентов ведется в течение всего года и зависит от сроков произведенных операций.
Обычно подача документа производится онлайн при помощи цифровой подписи. В начале кампании налогоплательщик может скачать черновик декларации, где системой уже рассчитан размер платежа на базе полученных за год данных. Если результат устраивает, то остается подписать и отправить документ на утверждение, в случае несогласия перед отправкой позволяется внести коррективы. Если цифровой подписи нет, можно произвести все вычисления лично в местной ФНС, запросив визит на сайте. Попытка уклониться от платежей, как и предоставление недостоверной информации, ведет к начислению пени и немалым штрафам, поэтому трудностях с декларированием лучше обратиться к независимому финансовому консультанту, который поможет правильно рассчитать необходимые выплаты.
Индивидуальный или совместный способ подачи
Согласно закону, члены одной семьи (супруги, дети) могут подавать общую декларацию, пользуясь при этом некоторыми послаблениями. В совместном отчете необходимо перечислить доходы всех членов семьи, включая освобожденных от налогового бремени. Каждый волен выбирать для себя более удобный способ, однако чаще всего имеет смысл подавать вместе, если трудится только один из супругов. Так, возврат денег за покупку основного жилья засчитывается единожды и распространяется только на имущественные сделки, произведенные до 01.01.2013. С другой стороны, при совместной подаче применяется вычет 3.400 € и немалые скидки на нетрудоспособных родственников.
Компенсация между супругами
Если по результатам всех подсчетов НДФЛ в Испании у одного из супругов выходит сумма к оплате, а у другого – право на возврат, будет произведен взаимозачет. Для его реализации необходимо выполнение нескольких условий:
Уплата налога
Налоговая кампания проводится ежегодно с апреля по июнь, на каждый этап дается определенное время (запрос черновика, коррективы, подтверждение, оплата). Если в итоге подсчетов система выдаст сумму к уплате, нужно произвести платеж (иногда позволяется разбить на два этапа), если же расчеты привели к необходимости возврата, то налогоплательщику будет начислена часть средств.
Льготы и вычеты
Освобождаются от декларирования граждане, имеющие небольшой доход (менее 22 000 €/год от одного работодателя или менее 1,5 тыс. евро от работы на второго и последующих). При превышении этого лимита следует декларировать средства, только если общая сумма превысила 12 000 €. Если речь идет о недвижимости, то налогом облагаются только поступления свыше 1000 евро.
Размер фискального бремени можно значительно уменьшить, так как законодательство предусматривает целый ряд поблажек. Так, не взимаются платежи с ежегодной базы в 5.550 €, которая может дополнительно меняться при наличии членов семьи, находящихся на иждивении, степени трудоспособности т.д. (вычет на детей младше 3 лет, а также нетрудоспособных и пожилых родственников может составить до 1.200 € в год). Также в налогооблагаемый список не включены стипендии, выходные пособия, пожертвования, компенсации жертвам терактов, пособия для ВИЧ-больных. Каждый регион вправе назначать свою льготную систему, при этом скидки по разным направлениям суммируются, а не исключают друг друга.
Подоходный налог в Испании для нерезидентов
Иностранцы, не обладающие налоговой резиденцией, должны осуществлять платежи в казну по поступлениям, полученным на испанской территории, например, от аренды жилья, прихода с банковских депозитов и т.д. При этом доходной считается даже та недвижимость, которая не приносит реальной прибыли, то есть, владения ей достаточно для уплаты сбора. За базу расчета берется 2% от кадастра, стандартная ставка IRNR составляет 19% для граждан ЕС и 24% для остальных иностранцев.
Декларация подается ежегодно (ежеквартально при аренде), при этом европейцы уплачивают сбор с учетом расходов на содержание объекта, все остальные – по стандартной схеме.
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА ДВОЙНОЕ МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Согласно соглашению «Об избежании двойного налогообложения», подписанному правительствами РФ и Испании, все сомнения по определению налогового статуса иностранца решаются при поэтапном применении следующих условий:
Таким образом, чтобы понять, какой налог на доходы физлиц придется платить в Испании, самое главное – определиться, относитесь ли Вы к налоговым резидентам или нерезидентам. Согласно закону если иностранный гражданин прожил в стране большую часть года (не менее 183 календарных дней), он признается ее фискальным резидентом, что влечет к обязательству по выплатам от средств, полученных в любой точке мира. Если же иностранец остается резидентом на родине, то облагаются только его денежные поступления на испанской территории.
Вместо заключения
Всем, кто собирается покупать недвижимость, открывать фирму или перебираться в Испанию на ПМЖ, рано или поздно придется разбираться в нюансах местной фискальной системы. Помочь в этом может профессиональный налоговый консультант, который проведет через весь лабиринт законов и норм, поможет заполнить декларацию с самой выгодной для клиента точки зрения и снизить потери.
Специалисты Barcelona Realty Group будут рады предоставить квалифицированную консультацию по всем вопросам налогообложения физических лиц, резидентов и нерезидентов, абсолютно конфиденциально и в кратчайшие сроки. Чтобы заказать нашу услугу финансового сопровождения, звоните: +7 965 404-45-55.
