Роль и функции казначея в организации
Кто такой казначей? Какие обязанности выполняет казначей в организации? Какими компетенциями должен обладать казначей?
Кто такой казначей, и какую работу он делает?
Профессия казначея актуальна в современной рыночной экономике, так как каждая организация стремится к обеспечению ликвидности и рентабельности своей деятельности. Сферой обслуживания специалиста является финансовый рынок так как в его функции входит контроль движения денежных средств, анализ их целевого расходования и поиск источников инвестирования.
Казначей в организации – это еще и риск-менеджер, который удерживает позиции фирмы и делает ее конкурентоспособной, поэтому в обязанности казначея входит организация системы хеджирования финансовых рисков.
Корпоративные казначейства актуальны для крупного бизнеса, в первую очередь для международных корпораций (ТНК).
Функции казначея в организации
Обязанности казначея в коммерческой организации заключаются в следующем:
Концентрация информации, которая касается финансовых ресурсов, в одном центре управления позволяет руководителю анализировать и прогнозировать возможный финансовый результат и принимать правильные управленческие решения.
При взаимодействии с банковскими организациями казначей стремится сократить операционные расходы на обслуживание и снизить проценты по предоставляемым фирме кредитам. Для минимизации рисков при хранении денежных средств на счетах их распределяют между несколькими банками. Это позволит избежать потери платежеспособности организации в случае блокировки одного из счетов. Привлечение заемных средств также осуществляется в разных учреждениях для снижения финансовых рисков.
В части оперативного планирования казначей регулярно создает плановые задания для поддержания платежеспособности фирмы. Для этой цели служит платежный календарь, который позволяет резервировать определенные суммы денежных средств их общего бюджета предприятия. Платежный календарь составляется на месяц и отражает сбалансированность притоков и оттоков денег.
Контрольные функции в организации распределяют между экономическим отделом и казначеем. При этом на последнего ложится исполнение бюджета и контроль вхождения в установленные лимиты. Для выполнения своей работы казначей изучает банковские выписки со счетов организации и проверяет поступления от поставщиков и покупателей.
Потенциальный претендент на должность казначея должен иметь финансовое образование и опыт работы в этой сфере. Преимуществом будут обладать банковские сотрудники, аналитики и бухгалтеры. Это связано с необходимостью применять различные финансовые инструменты и подходы к оценке деятельности организации. Также казначей несет материальную ответственность, так как в его ведении находятся значительные денежные потоки.
Widget not in any sidebars
Widget not in any sidebars
Кто такие казначеи?
Профессия “корпоративный казначей”. Какие требования предъявляются к казначеям? Какова роль казначея в компании? Каковы ступени карьеры казначея и сколько зарабатывают специалисты по корпоративным финансам?
Что это за профессия такая – «казначей»?
Человеку, не погруженному в мир финансов, обычно придет на ум ассоциация с государственной казной. И это не так уж и неправильно. Действительно, чаще всего в быту слова «казначей» или «казначейство» употребляются именно в контексте «смотрящего» за казной.
Однако в современном мире «казначейство» и его функции намного шире. Дело в том, что нередко отдельно выделенной казначейской функции на предприятии или в компании нет, но функции казначейства распределены между бухгалтерией, финансовым, аналитическим и даже кредитным отделами. Однако все больше компаний стали задумываться над созданием централизованного казначейства или хотя бы поиском специалистов в данной сфере.
Итак, казначеи должны управлять всеми денежными потоками компании, контролировать финансирование инвестиционных проектов, управлять банковскими счетами, мониторить все платежи, составлять аналитические отчеты по движению денежных средств (так называемые БДДС), кредиторской и дебиторской задолженности, формировать кредитный портфель, и даже разрабатывать меры защиты бизнеса от финансовых рисков, включая колебания валютных курсов и прочее. В общем спектр ответственности современного казначея выходит далеко за пределы«мастера над монетой».
По сути, если Вы принадлежите или стремитесь вступить в ряды корпоративных казначеев, то будьте готовы к высокой степени ответственности, т.к. деньги – это кровь любого бизнеса, и роль казначейства – это поддержание функционирования этой кровеносной системы, чтобы хватало энергии не только на выживание, но и на развитие.
А что насчет персональных казначеев?
Пожалуй, формально такой профессии не существует. Однако если иметь в виду профессионала, которому платят за управление чьими –то личными финансовыми активами и рисками, то таких людей чаще всего называют финансовыми советниками. Едва ли это Ваш сосед, который закончил финансовый университет, что-то там «шарит» в торговле валютой и просто умный парень. В данном случае речь идет о профессиональных финансовых посредниках, работающих самостоятельно и имеющих соответствующую квалификацию, либо являющиеся клиентскими менеджерами или портфельными управляющими компаний. Главное здесь не спутать настоящих посредников со служителями финансовых пирамид.
Поэтому на наш взгляд, профессия казначея имеет отношение не только к корпоративным, но и к личным финансам, ведь как любая компания, так и состоятельный клиент должен стремиться к решению следующих задач (которые как раз и ложатся на плечи всё сведущих казначеев):
Кто может работать казначеем?
Поскольку эта профессия объединяет в себе функции нескольких, то как таковых специализированных факультетов, которые выпускали бы таких специалистов, пожалуй, Вы не найдете. Для того, чтобы стать профессионалом в этой области, в первую очередь желательно получить высшее финансовое или экономическое образование. Думаем, это и так понятно. Но какие еще знания и навыки потребуются?
Если речь идет о корпоративных финансах, то карьерный рост в этой профессии может составлять несколько уровней. Чтобы было интереснее, перечислим их в порядке возрастания заработной платы:
Исходя из вышеизложенного, начать карьеру в этой сфере можно, проложив путь из смежных отраслей, например, бухгалтерии, административного или даже операционного блока, однако для того, чтобы стать настоящим и востребованным специалистом потребуется немало специфических знаний в финансовой сфере и навыков. Весьма пригодиться могут также специализированные экзамены и сертификаты, например, CIMA или CFA. К тому же, профессия эта активно развивается с развитием банковских технологий и финансовых инструментов, поэтому кому-то может показаться скучной, но на деле является динамичной, востребованной и интересной.
Заработная плата корпоративного казначея/специалиста по корпоративным финансам зависит от размера компании и отрасли. В Москве начинающий специалист может рассчитывать на оклад 60 000 руб. Старший специалист по корпоративным финансам и руководитель отдела – от 130 тысяч рублей. Заработная плата по аналогичным должностям в регионах примерно в полтора раза ниже.
Если Вы заинтересованы в развитии в данной профессии, присоединяйтесь к нашему форуму, подписывайтесь на обновления и открывайте для себя наши полезности и подписки. Если Вы частный «капиталист» или владелец бизнеса, и Вам потребуются услуги казначея, обращайтесь к нам. И даже если Вы не относитесь ни к той, ни к другой категории, но хотите научиться грамотно управлять своими деньгами и строить финансовые планы, Вам тоже добро пожаловать на наш ресурс!
Widget not in any sidebars
Prom-Nadzor.ru
Вы здесь
Должностная инструкция казначея
[организационно-правовая форма,
наименование организации, предприятия]
[должность, подпись, Ф. И. О. руководителя или иного
должностного лица, уполномоченного утверждать
должностную инструкцию]
Должностная инструкция казначея
[наименование организации, предприятия и т. п.]
Настоящая должностная инструкция разработана и утверждена в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов, регулирующих трудовые правоотношения.
1. Общие положения
1.1. Казначей относится к категории специалистов, назначается на должность и увольняется с нее приказом [наименование должности руководителя].
1.2. Казначей непосредственно подчиняется [наименование должности непосредственного руководителя].
1.3. На должность казначея принимается лицо, имеющее высшее экономическое или финансово-экономическое образование, стаж работы по направлению деятельности не менее [значение] лет.
1.4. Казначей должен знать:
— федеральные законы, законы субъекта Российской Федерации (в ведении которого находится учреждение), постановления Правительства Российской Федерации и иные нормативные правовые акты, регламентирующие ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений;
— перспективы развития организации;
— состояние и перспективы развития рынка сбыта соответствующих работ, услуг, продукции;
— экономику, организацию производства, труда и управления;
— стандарты финансового учета;
— порядок ведения делопроизводства;
— порядок, формы и сроки составления отчетности;
— современные средства вычислительной техники и возможности их применения для выполнения учетно-вычислительных работ и анализа производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;
— методики создания бизнес-планов, составления и контроля бюджета движения денежных средств и платежного календаря, управления финансовыми рисками;
— отечественный и зарубежный опыт в сфере профессиональной деятельности;
— основы трудового законодательства;
— правила трудового внутреннего распорядка;
— правила техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.
1.5. В период временного отсутствия казначея его обязанности возлагаются на [вписать нужное], который несет полную ответственность за их качественное и своевременное исполнение.
2. Должностные обязанности
На казначея возлагаются следующий должностные обязанности:
2.1. Управление и контроль денежных потоков организации.
2.2. Планирование, распределение и движение денежных средств, контроль ликвидности проектов организации.
2.3. Ведение документации по финансированию проектов организации.
2.4. Составление платежного календаря, контроль исполнения бюджета движения денежных средств.
2.5. Осуществление сбора и анализа информационного и статистического материала по вопросам, входящим в компетенцию казначейства организации.
2.6. Осуществление прогнозирования движения денежных средств.
2.7. Управление банковскими счетами организации.
2.8. Контроль и анализ дебиторской и кредиторской задолженностей.
2.9. Контроль осуществления текущих платежей.
2.10. Определение потребности в заемных средствах и их структуры.
2.11. Мониторинг рынков финансовых и кредитных услуг, установление и поддержание отношений с кредитными учреждениями, управление кредитным портфелем организации.
2.12. Составление установленной отчетной документации.
2.13. Уведомление непосредственного руководителя обо всех недостатках, выявленных в процессе деятельности, представление рекомендаций по их устранению.
2.14. [Указать иные должностные обязанности].
3. Права
Казначей имеет право:
3.1. На все предусмотренные законодательством социальные гарантии.
3.2. Вносить предложения вышестоящему руководству по совершенствованию методов выполняемой работы.
3.3. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении своих профессиональных обязанностей и осуществлении прав.
3.4. Знакомиться с проектами решений руководства организации, касающимися его деятельности.
3.5. Требовать создания условий для выполнения профессиональных обязанностей, в том числе предоставления необходимого оборудования, инвентаря, рабочего места, соответствующего санитарно-гигиеническим правилам и нормам и т. д.
3.6. Запрашивать лично или по поручению непосредственного руководителя документы, материалы, инструменты и т. п., необходимые для выполнения своих должностных обязанностей.
3.7. На оплату дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию в случаях повреждения здоровья вследствие несчастного случая на производстве и получения профессионального заболевания.
3.8. Повышать свою профессиональную квалификацию.
3.9. [Указать иные права, предусмотренные трудовым законодательством].
4. Ответственность
Казначей несет ответственность:
Должностная инструкция разработана в соответствии с [наименование, номер и дата документа].
Роль и задачи казначейства на предприятии
С другой стороны, профицит денежных средств, который в условиях кризиса многие предприятия стараются создать в качестве надёжного финансового резерва «на всякий случай», также означает определённые потери для предприятия, которые с некоторой долей условности можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо инвестиционном проекте.
Таким образом, актуальной проблемой в современных условиях является балансирование между поддержанием текущей платежеспособности и получением дополнительной прибыли от вложения денежных средств.
В условиях нестабильной финансовой ситуации также особое значение приобретает контроль движения финансовых потоков на предприятии. В связи с вошедшей в практику работы российских предприятий системой бюджетного управления, как правило, функции контроля выполнения бюджета движения денежных средств, а в некоторых организациях и составление БДДС, выделяются в структуре управления предприятием в отдельную группу, называемую казначейством.
В рамках данной статьи мы попытаемся рассмотреть основные аспекты работы казначейства и оценить, какие формы организации такого подразделения на разных типах предприятий наиболее эффективны.
Зачем предприятию казначейство?
Действительно, можно распределить функции управления финансовыми потоками между несколькими подразделениями. Например:
Фактически, при такой организации работы нет единого центра, концентрирующего всю информацию по управлению финансовыми ресурсами. По сути, таким центром вынужден являться финансовый директор, являющийся «последней инстанцией» в финансовых вопросах. С увеличением финансовых потоков объем аналитической работы, связанной с принятием управленческих финансовых решений, катастрофически возрастает, что ведет к снижению эффективности работы.
Отсутствие единого центра по управлению финансовыми потоками может сопровождаться следующими проблемами:
Функции казначейства
В целом, задачи управления финансами можно разделить на два класса: стратегическое финансовое планирование и оперативное управление.
Главной задачей казначейства является оперативное управление финансовыми потоками компании, основанное на организации взаимоотношений с банками и другими финансовыми институтами, с целью минимизации финансовых рисков и операционных расходов и максимизации доходности от инвестирования свободных финансовых ресурсов.
Основными функциями казначейства, исполнение которых необходимо для решения главной задачи, являются:
Остановимся на каждой из функций подробнее.
Организация системы взаимоотношений с банками
Практически все казначейские операции предприятия осуществляют с помощью банков:
В целях минимизации рисков желательно держать деньги параллельно на нескольких счетах в различных банках (если один из счетов компании будет заморожен, она сможет продолжить работу, используя счета в других банках) и не объединять в одном банке две или более глобальных функции (например, привлечение средств банков для долгосрочного финансирования и расчётно-кассовое обслуживание). Эти меры позволят обезопасить компанию от финансовых рисков, рисков концентрации, банкротства банка и обеспечить большую конфиденциальность.
Планирование и оптимизация денежных потоков
Само по себе прогнозирование движения денежных потоков на определенный период (год, квартал, месяц) является задачей планово-экономической службы компании. На основании плановых данных (прогноз выручки, оплата дебиторской или кредиторской задолженности, и т. д.) формируется бюджет движения денежных средств, который регулирует остаток денежных средств на конец планового периода.
Поступления и платежи осуществляются компанией ежедневно, и если в целом за месяц в БДДС имеется положительное сальдо, то в течение месяца могут быть кассовые разрывы, когда платежи осуществить необходимо, а средств на счетах нет. Для выявления таких «узких мест» и своевременного принятия мер для их предотвращения предприятию необходимо оперативное планирование. Эта задача ложится на казначейство.
Система оперативного планирования заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению деятельности предприятия.
Для реализации задачи оперативного финансового планирования казначейство формирует Платёжный календарь. С позиции бюджетного управления платёжный календарь является инструментом резервирования денежных средств из бюджета.
В платёжном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Отрицательное сальдо поступлений и выплат означает дефицит денежных средств в соответствующем периоде времени. В этом случае необходимо определить источники покрытия плановых денежных дефицитов. При положительном сальдо поступлений и выплат образуется профицит (излишек) денежных средств. В этом случае возникает необходимость определить объекты краткосрочного инвестирования и соответствующую доходность операции.
Информационной базой платёжного календаря служат:
Целесообразно формировать платёжные календари по каждому банковскому счёту и кассе предприятия с тем, чтобы распределить объёмы денежных средств между счетами так, чтобы выполнить обязательства по поддержанию определённого уровня оборотов денежных средств на счетах в «стратегических» банках и обеспечить минимальные операционные расходы.
Формирование платежного календаря проводится в несколько этапов:
Контроллинг
Функции финансового контроллинга в компаниях распределяются между планово-экономическими службами и казначейством. На казначейство ложится часть контроля, касающаяся финансовых потоков: контроль исполнения бюджета движения денежных средств и установленных лимитов, контроль корректности исполнения платежей и своевременности поступлений, постоянный мониторинг и контроль дебиторской и кредиторской задолженностей.
При формировании политики управления денежными потоками необходимо особое внимание уделить взаимодействию казначейства с контуром бюджетного управления. Это не только формирование платёжного календаря, но и контроль его исполнения, а также контроль соблюдения лимитов расхода денежных средств, установленных в БДДС. Поэтому важно четко регламентировать зоны ответственности каждого подразделения в организации контроля финансовых потоков, отслеживании фактического исполнения БДДС.
Например, как правило, БДДС формируется плановыми отделами, и казначейство не обладает информацией о соответствии конкретного платежа статье бюджета. Поэтому при предоставлении заявок на осуществление платежа в них необходимо указывать код или наименование статьи БДДС с тем, чтобы при формировании платёжного календаря казначейство осуществило бюджетный контроль соответствия данных заявок на платёж статьям БДДС. Если на момент платежа лимит оплаты по статье исчерпан, заявка на платеж либо отклоняется, либо отправляется на дополнительное согласование в соответствии с установленными процедурами. При этом функцию контроля исполнения бюджета казначейством можно назвать «последним оплотом» на пути движения денежных средств, перед тем как они покидают компанию.
На многих предприятиях казначейство формирует фактическое исполнение платёжного календаря и бюджета движения денежных средств на основании банковских выписок. При этом казначейство осуществляет контроль не только «на выходе», но и «на входе»: проверяется, все ли ожидаемые средства были получены от покупателей, заказчиков, не было ли возвратов платежей, отправленных поставщикам и т.д.
Качественная оперативная проверка задержек в планируемых поступлениях денежных средств на счета компании позволяет располагать информацией для последующего выяснения причин несвоевременной оплаты дебиторской задолженности контрагентами.
Помимо оптимизации структуры задолженности, источником дополнительного финансирования оборотного капитала может быть краткосрочное финансирование за счёт неоплаты кредиторской задолженности поставщикам. Но здесь нужно действовать осторожно, поскольку такие действия могут привести к штрафным санкциям. Поэтому отсрочку кредиторской задолженности лучше согласовывать с поставщиками.
Управление рисками
К функциям казначейства относится управление финансовыми рисками. Как правило, это валютные, кредитные риски, риски изменения процентных ставок и риски ликвидности.
В условиях финансового кризиса управление рисками приобретает особое значение. Например, для минимизации риска ликвидности необходима организация ежедневного отслеживания финансовых потоков, детальный жёсткий контроль выполнения финансовых обязательств, соблюдение лимитов, установленных на расход денежных средств и остаток дебиторской задолженности. Под особый контроль необходимо взять операции с контрагентами, вызывающими подозрение относительно возможной неплатежеспособности.
Приведённое описание функций казначейства достаточно условно и на каждом предприятии подход к выделению задач казначейства может быть разным. На набор выполняемых казначейством функций может повлиять и выбранная компанией форма организация казначейства.
Формы организации казначейства
Специфика деятельности каждого предприятия, связанные с ней задачи и организационная структура компании или группы компаний определяют и модель, по которой может строиться работа казначейства.
Можно выделить две основные формы организации казначейства в рамках компаний:
Сами названия этих форм информативны и достаточно точно отражают их суть.
Для небольших предприятий, не являющихся холдингом и не входящих в какие-либо холдинги, характерно централизованное казначейство. В структуре предприятия выделяется служба казначейства, через которую идут все финансовые потоки. Другие подразделения предприятия участвуют в процессе лишь путём предоставления заявок на осуществление платежей, планов поступлений и консультированием по приоритетности выплат.
Для холдингов вопрос необходимости централизации казначейства также стоит достаточно остро. В последнее время во многих российских компаниях наблюдается тенденция централизации управления. А поскольку контроль над денежными потоками крайне важен для компании, то одним из основных объектов централизации является казначейство.
Выбор той или иной формы организации работы казначейства в холдинге зависит от многих факторов:
Децентрализованное казначейство, как правило, характерно для предприятий с достаточно демократичной структурой управления, где структура и организация бизнеса допускает предоставление права осуществления платежей непосредственно из центров затрат или бизнес-направлений (отдельные юридические лица или группы компаний, объединенных по единому признаку).
При выборе децентрализованной модели в компании должны быть очень хорошо отлажены бизнес-процессы по взаимодействию казначейств всех предприятий, входящих в холдинг. Часто встречается ситуация, когда одно из предприятий холдинга нуждается в финансировании и вынуждено взять для этих целей кредит в банке, другое же предприятие холдинга в это время располагает свободными средствами. При отсутствии централизации платежей, системы взаимодействия между предприятиями холдинга, компания может терять средства и увеличивать свои финансовые риски. Поэтому для децентрализованных моделей очень важна жёсткая система контроллинга.
Очевидно, что главной отличительной чертой централизованной модели организации казначейства является жёсткая централизация платежей, а во многих компаниях и поступлений. Централизация финансовых потоков осуществляется через единый счет или систему транзитных счетов с автоматической переброской на основной, откуда и осуществляются платежи.
При организации централизованного казначейства особое значение приобретает управление информационными потоками в режиме он-лайн. Необходим постоянный оперативный обмен данными между предприятиями холдинга. Поэтому крайне важен вопрос о выборе автоматизированной системы, которая сможет обеспечить контроль и управление платежами всех компаний холдинга в оперативном режиме.
Задачи автоматизации казначейской функции достаточно успешно решаются средствами программных продуктов https://buroit.org/ 1С:Предприятие. Возможные подходы к использованию инструментария 1С:Предприятия приведены в статье «Антикризисное управление денежными средствами предприятий: найти, а не потерять!».
Жёсткость централизованной модели компенсируется снижением вероятности финансовых рисков. Компания может централизованно планировать потребности в денежных средствах, формируя платёжный календарь в рамках всего холдинга. При этом учитываются заявки на платёж всех предприятий, консолидируются все поступления, что позволяет перераспределять финансовые ресурсы между предприятиями холдинга в соответствии с их потребностями в денежных средствах без привлечения внешнего финансирования, размещать свободные денежные средства всего холдинга, получая при этом более высокий доход от размещения бОльших сумм.
Необходимость в централизации казначейства может возникать и в связи с достаточно большой удалённостью предприятий холдинга друг от друга, объединением в составе холдинга разнопрофильных предприятий с разным уровнем прибыльности, высокой вероятностью и значимостью финансовых рисков.
Возможны и смешанные формы организации казначейства, сочетающие в себе как признаки централизованной, так и децентрализованной модели. Например, предприятия холдинга могут распоряжаться поступлениями от неосновной деятельности и расходовать эти средства на текущие незначительные платежи, а поступления от основной деятельности и ключевые выплаты являются централизованными.
