Наказание для должников. Что грозит за неуплату налогов
Почти половина россиян допускают возможность не платить налоги в тяжёлый период эпидемии. Какое наказание ждёт уклонистов? Что можно сделать, чтобы легально снизить выплаты?
Опрос «Центра стратегических разработок» (ЦСР) показал, что в конце прошлого года уклоняться от уплаты налогов были готовы 35% респондентов. В мае их оказалось уже 45%. Впрочем, юристы предупреждают: налоговые органы активно вычисляют должников. Сэкономив сейчас, можно серьёзно переплатить в будущем.
Как налоговики ищут неплательщиков
Старший управляющий партнёр юридической компании PG Partners Полина Гусятникова утверждает, что у ФНС есть механизмы для отслеживания тех, кто не платит налоги. Сотрудникам налоговой доступны различные базы, в том числе и банковские.
Ловушка для сбережений. Куда стало опасно вкладывать деньги
— Если речь идёт об уплате НДФЛ для официально неработающих граждан, то целенаправленно налоговая вряд ли будет отслеживать каждого, чтобы проверить, не утаил ли он три рубля, но иногда выборочно такие проверки проводятся, — говорит Полина Гусятникова.
По её словам, чаще всего основанием для проверок становится рассказ «доброжелателей» о ведении незаконной предпринимательской деятельности.
Низкие ставки. Как выгодно рефинансировать ипотеку и не переплатить банку
Это же касается и сдачи квартиры в аренду. Но с налогами на прибыль от продажи крупного имущества всё проще. Сведения о покупке и продаже поступают в налоговую от нотариусов, Росреестра и ГИБДД. Поэтому в этом случае не стоит надеяться, что для ФНС ваши товарно-денежные отношения останутся тайной.
Управляющий партнёр юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов уточнил, что в поисках недобросовестных налогоплательщиков ФНС имеет право направить запросы в любые органы для содействия в поисках и проверке налоговых должников, в том числе включить в проверку правоохранительные органы.
— Доказательством того, что человек постоянно получает доход от имущества, продажи активов, выполнения работ и оказания услуг, могут стать расписки о получении денег при наличных расчётах, выписки из банковских счетов покупателей товаров (услуг), размещение рекламных объявлений об услугах или реализации товаров, допросы свидетелей и участников финансово-хозяйственных сделок, — перечисляет адвокат Михаил Бегунов.
Новые цены. Что подорожает после пандемии коронавируса
Что будет, если не платить налоги государству?
Безнаказанно уйти от налоговой системы невозможно. Юрист Полина Гусятникова отметила, что ответственность за неуплату налога всегда немаленькая. Она может быть как административной, так и уголовной.
По словам специалиста, по статье 198 УК РФ уголовная ответственность наступает, если в течение трёх финансовых лет подряд сумма неуплаченного налога достигла 2 700 000 рублей и больше. В этом случае кроме обязательства оплатить налог должника ждёт ещё и штраф от 100 до 300 тысяч рублей, или штраф в размере его заработной платы за один-два года, или принудительные работы, или даже лишение свободы на срок до года. Нужно помнить, что если сумма больше 13 500 000 рублей, то наказание будет строже.
Если долги небольшие, то должнику грозит административная ответственность. Штраф составляет 20% от неуплаченной в бюджет суммы налога. Если будет доказано, что должник не платил умышленно, то штраф вырастет до 40%.
Раскрутить на эмоции. Банки применяют новые методы, чтобы проверить претендентов на кредит
Как можно законно снизить выплаты по налогам, чтобы не попасть в число уклонистов?
— К сожалению, для физических лиц никаких налоговых послаблений в связи с коронавирусом пока нет. Налоговые льготы касаются только бизнеса, в том числе ИП. Возможно, к концу года, когда придёт время платить имущественные налоги, какие-то послабления появятся и для обычных граждан, — рассказала юрист Полина Гусятникова.
Впрочем, всегда стоит внимательно присмотреться к сумме в квитанции. Если она смущает, то надо обратиться в налоговую службу с просьбой пересчитать сумму налога. Сделать это можно через личный кабинет на сайте налоговой инспекции. Ещё один вариант — написать туда письмо. Правда, для перерасчёта должны быть основания. Например, завышена кадастровая стоимость недвижимости, на основании которой начисляется налог.
Налог на имущество: кто может его не платить
До 1 декабря россияне должны заплатить налог на имущество физических лиц — если не сделать это вовремя, начислят штраф в размере до 40% от суммы налога. Но есть категории граждан, которые могут не волноваться на этот счет. Вместе с экспертами рассказываем, кому можно не платить налог на имущество.
Эксперты в этой статье:
Главное о налоге
Налог на имущество физических лиц нужно платить ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть до 1 декабря 2021 года необходимо уплатить налог за 2020 год. Налогом облагается недвижимость в собственности — жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объекты незавершенного строительства и т. д. Полный перечень объектов налогообложения указан в ст. 401 НК РФ.
«Если налогоплательщик не заплатит вовремя, ему начислят штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Причем за умышленную неуплату штраф будет в два раза больше — 40%», — предупреждает партнер адвокатского бюро «Юрлов и партнеры» Никита Болтинский. Умышленно или нет не уплачен налог, разбираются следственные органы, к которым обращаются налоговики в случае подозрений. В случае с имущественным налогом на недвижимость привлечь внимание может, например, занижение кадастровой стоимости объекта или обращение за налоговыми льготами по поддельным документам.
Кроме штрафа, за просрочку платежа налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки. Пока налогоплательщик не заплатит налог, пеня будет начисляться каждый день. Если задолженность выше 30 тыс. руб., то должнику, скорее всего, ограничат въезд за границу.
Взыскать неуплаченный налог могут только в судебном порядке, отмечает доктор экономических наук, руководитель департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ Дмитрий Ряховский.
«Подать в суд налоговые органы могут только в случае, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 тыс. руб.», — говорит юрист. Если же эта сумма меньше, законных рычагов для взыскания у налоговиков нет. Но, скорее всего, налоговая будет пытаться добиться уплаты, направляя должнику требования.
Как рассчитывается и оплачивается налог
Формула налога определяется как произведение уменьшенной на налоговый вычет кадастровой стоимости объекта и процентной ставки (она зависит от типа недвижимости). Если речь идет о квартирах, эта ставка составляет 0,1–0,3% стоимости. Для элитного жилья (дороже 300 млн руб.) ставка составляет 2%. Кадастровая стоимость недвижимости в налоговом уведомлении уже уменьшена на сумму налогового вычета.
Узнать сумму налога к уплате можно из уведомления, которое ФНС рассылает налогоплательщикам. Заплатить можно несколькими способами: лично в отделении банка по реквизитам, указанным в уведомлении, на «Госулугах» в личном кабинете налогоплательщика или через сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС.
С 2022 года кадастровая стоимость жилья в Москве вырастет в среднем на 21,4%. Почти на такую же сумму (на 20%) вырастет сумма налога в течение следующих двух лет.
Кто может не платить имущественный налог
Платить налог на имущество нужно не всем. Полный список категорий граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога, содержится в ст. 407 НК РФ. Среди них:
Налоговая льгота предоставляется при соблюдении следующих условий:
«Например, если пенсионер имеет в собственности квартиру, дом и машино-место, он освобождается от уплаты налога на имущество в полном объеме. Если пенсионер имеет три квартиры, дом и машино-место, то получит льготу при уплате налога за дом и машино-место, а также только за одну из квартиру по выбору», — пояснил юрист адвокатского бюро Asterisk Степан Хантимиров.
Какие еще есть льготы
Льготами при оплате имущественного налога могут воспользоваться многодетные семьи с несовершеннолетними детьми. Для них налогооблагаемая площадь сокращается на 7 кв. м. дома или 5 кв. м. квартиры в расчете на каждого ребенка.
Есть также льгота для всех налогоплательщиков в отношении хозяйственных построек площадью до 50 кв. м, которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, добавил Дмитрий Ряховский.
Кроме того, регионы могут устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество. Например, в Москве граждане получают льготу при уплате налога на апартаменты.
Узнать о льготах в своем регионе можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или непосредственно в налоговой.
Как получить льготу
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно несколькими способами:
Если же налоговая выявит причины, которые препятствуют получению льготы (например, проблема с документами), то она проинформирует об этом налогоплательщика.
Россияне готовы не платить налоги
Россияне стали чаще оправдывать уклонение от налогов, на что влияет не только падение доходов и рост неуверенности в будущем, но и нежелание государства отчитываться перед налогоплательщиками за расходование их денег.
Допускающих неуплату налогов россиян в кризис стало почти на треть больше, показало исследование Центра стратегических разработок (ЦСР) «Налоги глазами россиян». В декабре 2019 г. 35% респондентов на вопрос «Как вы относитесь к ситуации, когда физические лица уклоняются от уплаты налогов?» отвечали, что не уплачивать налоги иногда допустимо. В мае 2020 г. так ответили уже 45%. Еще сильнее – с 54 до 35% – упала доля тех, кто считает налоги обязательными к уплате и нельзя оправдать тех, кто их не уплачивает. Одновременно с 11 до 20% выросла доля тех, кто затруднился ответить.
Динамику эксперты ЦСР связывают в первую очередь с шоковым падением уровня доходов россиян в марте – мае и опасениями о будущем. Более 60% респондентов отметили снижение доходов в мае по сравнению с февралем 2020 г. Около 53% респондентов ЦСР в мае высоко оценили риск снижения заработной платы в дальнейшем.
В такой ситуации идея не платить налоги оправдывается людьми стремлением выжить, которое оказывается сильнее при изначально слабой поддержке государства и невозможности заработать. Но само по себе все это едва ли привело бы к такому сильному изменению настроений – падение доходов и страхи о будущем, похоже, усилили имеющиеся представления россиян и ухудшили отношение к институту налогообложения в России.
Занятые, полузанятые и совсем не занятые
Чтобы добросовестно и осознанно выполнять налоговые обязательства перед государством, людям важно понимать, как уплачиваемые ими налоги влияют на их жизнь, говорит руководитель направления «Налоговая политика» ЦСР Левон Айрапетян. Но только 12% опрошенных ЦСР в декабре 2019 г. россиян сказали, что знают, на какие цели государством расходуются поступившие в бюджет налоговые платежи, и регулярно следят за этой информацией.
Еще 38% респондентов о расходах государством собранных налогов не знают ничего – чаще других это люди со средним образованием, безработные, бюджетники, госслужащие и военные (среди них – 60%). Также чаще встречаются люди с низким уровнем дохода и сложным материальным положением. Абсолютное большинство из незнающих все же хотели бы знать, куда государство тратит налоги.
В кризис у одной части людей – со слабой налоговой и финансовой грамотностью – обострилось непонимание, куда идут их налоги, которые воспринимаются нередко просто как обязательное изъятие денег, которые нужно платить под угрозой наказания.
У другой – меньшинства, имеющего представление, как работает бюджет, – сомнения, что налоги действительно эффективно расходуются. Это люди, разочаровавшиеся в действиях правительства в кризис из-за того, что они платят налоги, а в результате помощи от государства не дождались или получили ее мало и поздно, считает руководитель направления фискальной политики Экономической экспертной группы Александра Суслина.
Да, в кризис государство демонстрирует интенсивную поддержку (счет мер пошел на десятки). Но обычным гражданам сложно уследить из новостей за информацией и разобраться, на что конкретно идут деньги из бюджета, считает Айрапетян: в результате непонимание, куда тратятся средства бюджета, растет, что в условиях снижающихся доходов граждан дополнительно снижает мотивацию платить налоги.
Главный экономист ЕБРР: «Россия более коррумпирована, чем можно ожидать»
Государство в лице ФНС старалось улучшить налоговую культуру – в последние годы налоговики стали более сервисно-ориентированными, удобными в онлайне. Но налоговая культура – это не вопрос доступности и удобства сайта, замечает Суслина. Россияне часто не знают основ рыночной экономики, не понимают, для чего платить налоги, почему их нельзя не платить, как их контролировать, чтобы расходовать эффективно.
Понять, что такое налоги, мешает само государство, которое не отчитывается перед гражданами за расходы, а его высшие руководители и чиновники регулярно заявляют, что деньги в бюджете – государственные (а не налогоплательщиков) т. е. не надо к ним даже подходить. Высокопоставленные лица в России самого высокого ранга тоже впитали советскую парадигму, у них нет понимания, что они ответственны перед налогоплательщиками, говорит Суслина.
Сейчас эта проблема обострилась: политики демонстрируют непонимание, что оказание помощи обычным налогоплательщикам – это не проедание денег, а то, что будет способствовать выходу из кризиса. Обывателям с федерального экрана повторяют: государственные деньги, бюджет поможет – это создает впечатление, что бюджет к ним не имеет никакого отношения, они тут ни при чем. Зачем тогда платить налоги в бюджет?
Сильный рост готовности россиян не платить налоги показывает среди прочего и роль денег в сегодняшней России. Когда резко падают доходы, возникает высокая неопределенность, а поддержки особо ждать не от кого, то деньги компенсируют слабую институциональную среду в стране и низкое доверие к государственным институтам. Человек мало на что может опереться, кроме как на деньги, – если они у него останутся, у него есть шанс, например, откупиться. Такое представление также работает на усиление стимулов не платить налоги в кризис.
Ухудшение отношения к институту налогообложения еще не означает автоматически переход к неуплате налогов, тем более что мониторинг ФНС значительно улучшила, а репрессивные функции автоматизировала. Но время играет, похоже, против налоговой культуры. Возвращение к прежним показателям отношения к уплате налогов прямо зависит от динамики безработицы и уровня доходов, прогнозирует Айрапетян. Когда они вернутся на прежние, докризисные, показатели, полагает он, тогда можно попытаться обнаружить возврат налоговой дисциплины к прежнему уровню. К концу 2020 г. ЦСР на основе экономических ожиданий прогнозирует рост количества безработных до 10–12 млн человек, что в 2,7 раза выше, чем в 2014–2015 гг.
Как не платить налоги
Но спать спокойно
Как-то раз я сдуру купил автомобиль на 277 лошадиных сил и платил за него огромный транспортный налог, пока не продал.
Я закрыл ипотеку, но не стал получать вычет с процентов — было лень разбираться, как это работает.
Эта статья о том, как не быть как я. Расскажу, как законно не платить ФНС лишнего.
Какие налоги нужно платить физическим лицам
Платить налоги — наша обязанность. Часть денег своих граждан государство тратит на всякие полезные вещи, например на ремонт дорог, работу больниц, благоустройство городов, образование, культуру и оборону. Вот какие налоги платят обычные граждане.
НДФЛ. Этим налогом облагаются практически все доходы гражданина. Есть исключения, они перечислены в статье 217 налогового кодекса. Например, НДФЛ не нужно платить с алиментов, грантов, стипендий, вознаграждений донорам, пособий по безработице.
В основном про НДФЛ вспоминают, когда говорят о зарплате. Работодатель — организация или предприниматель — является налоговым агентом. Это значит, что он самостоятельно рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ за работника.
Чтобы не было сюрпризов, Сергею следовало уточнить при трудоустройстве: обещанная сумма зарплаты — это то, что он получит на руки, или из нее еще заберут налог. Если начальник выпишет Сергею премию, то из этих денег тоже удержат НДФЛ.
С вознаграждения по договорам гражданско-правового характера тоже придется заплатить НДФЛ. Например, внештатный юрист защищает интересы компании в суде, а она оплачивает его услуги. В этом случае компания опять же сделает все сама — юрист получит вознаграждение уже за вычетом НДФЛ.
Быть налоговым агентом — обязанность компании, а не право. Даже если в договоре прописать, что физлицо платит НДФЛ самостоятельно, это не поможет. Такое условие противоречит налоговому кодексу, поэтому ничтожно.
Выигрышем в лотерею, казино или на букмекерских ставках придется поделиться с государством. Но есть исключение: 4000 Р в год — доход от участия в лотереях, конкурсах и азартных играх, который не облагается НДФЛ. Как правильно заплатить налог с выигрыша, мы уже писали.
С доходов от продажи движимого и недвижимого имущества тоже придется перечислить НДФЛ. Причем отчитываться перед ФНС и платить налог нужно самостоятельно, вне зависимости от того, кто покупатель: организация или другой человек.
Например, вы продали квартиру. Есть минимальный период владения — когда он истекает, уже не нужно платить налог с продажи. Этот период — 3 или 5 лет, смотря когда и как вы получили права на недвижимость.
Если продали квартиру раньше срока, тогда не позднее 30 апреля следующего года нужно сообщить об этом — подать декларацию 3-НДФЛ и не позднее 15 июля заплатить налог.
Если человек сдает имущество в аренду, 13% от дохода он обязан отдать государству. Когда арендатор — физлицо, отчитываться и платить НДФЛ нужно самостоятельно. Если арендатор — организация или индивидуальный предприниматель, обязанность удерживать и перечислять налог ложится на них.
ФНС делает все самостоятельно: определяет, какое имущество у вас есть и сколько оно стоит, рассчитывает налог и присылает налоговое уведомление. Налогоплательщику остается только сверить данные и перевести деньги.
Базовые ставки такие:
Местные власти могут менять эти ставки: уменьшать до нуля или увеличивать, но не более чем в 3 раза.
Транспортный налог платят владельцы практически любых транспортных средств: автомобилей, мотоциклов, яхт, вертолетов, самолетов, гидроциклов, снегоходов, моторных лодок.
Как и в случае с налогом на имущество, делать ничего не нужно. Вот вы купили машину, зарегистрировали в ГИБДД и спокойно себе катаетесь. ФНС сама получит информацию о регистрации, узнает мощность двигателя, посчитает налог и пришлет уведомление.
В статье 361 НК РФ указаны базовые ставки. Но регионы страны могут менять эти ставки: увеличивать или уменьшать до 10 раз.
Размер налога зависит от мощности транспортного средства. Например, для автомобиля берется количество лошадиных сил и умножается на ставку. Причем чем выше мощность двигателя, тем выше ставка.
Кроме того, для автомобилей стоимостью свыше 3 млн рублей действует повышающий коэффициент — от 1,1 до 3. Список таких элитных машин Минпромторг публикует на своем сайте.
Земельный налог нужно платить, когда есть земельный участок в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном владении.
Есть исключения. Налог не нужно платить за участки:
Налоговые ставки устанавливаются местными властями. Но в любом случае они не могут превышать базовых значений:
В справочном разделе на сайте ФНС можно узнать, какие ставки по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам действуют там, где вы живете. А ставки НДФЛ по всей стране одинаковые.
Можно ли не платить налоги законными способами
Вычеты и льготы — вот вполне законные способы, которыми можно ослабить или даже полностью снять налоговую нагрузку. Если у вас нет прав на льготы, можно оформить имущество на человека, у которого они есть. Но тогда появляется риск остаться без всего, если «льготник» окажется не очень порядочным или попадет в долговую яму.
Вообще перед покупкой имущества нужно хорошо подумать, по карману ли налог за него.
Налоговые вычеты
Вычет называется так, потому что он вычитается из доходов и уменьшает их. Его применяют люди, которые платят НДФЛ — 13% от доходов. С помощью вычета можно уменьшить сумму налогов или вернуть часть НДФЛ, которая уже уплачена.
Мы уже рассказывали про разные виды вычетов и о том, как их получить:
Кроме перечисленных есть еще стандартные вычеты НДФЛ и вычеты при продаже имущества.
После того, как совокупный доход с начала года превысит 350 тысяч рублей, вычет уже не применяется. Но со следующего года он возобновится.
Вычет дают, пока ребенку не исполнится 18 лет, но есть исключение. Срок продлевается до 24 лет, если ребенок получает высшее образование или учится в аспирантуре.
Ежемесячно работодатель будут удерживать НДФЛ с зарплаты Анны:
(50 000 Р − 5800 Р ) × 13% = 5746 Р
Она будет получать вычет на ребенка с января по июль, а с августа — уже нет, ведь ее доход превысит 350 тысяч рублей.
Если бы Анна не подавала заявление на вычет работодателю, то налог бы составил:
50 000 × 13% = 6500 Р
Итого ежегодно она экономит:
(6500 Р − 5746 Р ) × 7 месяцев = 5278 Р
На ежемесячный вычет в 500 Р могут претендовать герои СССР и РФ, владельцы орденов Славы, блокадники, узники концлагерей, инвалиды с детства либо первой или второй группы, доноры костного мозга, родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших на службе, и другие. Полный список смотрите в пункте 1 статьи 218 НК РФ.
Обращаться за стандартным вычетом нужно к работодателю — он учтет его при расчете НДФЛ. Соответственно, отчисления в налоговую уменьшатся, а зарплата, которую вы получаете на руки, увеличится. Мы уже писали, как получить стандартный вычет, — почитайте на досуге.
Вычеты при продаже недвижимости и другого имущества. Если вы продали имущество, государство рассчитывает получить с дохода свои 13% процентов.
Есть исключение: налог от продажи платить не нужно, если соблюдается срок минимального владения. Сейчас он составляет 3 года для недвижимости, которая приобретена до 2016 года, и 5 лет — если право собственности возникло с 2016 года или позже.
Если вы приватизировали недвижимость, получили ее по наследству, в дар от близких родственников или по договору пожизненного содержания с иждивением, то срок минимального владения — 3 года.
С 2020 года вступают в силу поправки в налоговый кодекс: минимальный срок владения для единственного жилья — неважно, каким образом и когда оно было получено, — снизится до 3 лет.
Для другого имущества, например автомобилей, минимальный срок владения 3 года. Если продаете раньше срока, придется заплатить налог. Но вот хорошая новость: его можно уменьшить за счет имущественного вычета.
С дохода от продажи квартиры, дома, дачи, земельного участка, комнаты можно вычесть до миллиона рублей. Для другого имущества, например гаража или автомобиля, максимальный вычет — 250 тысяч рублей.
Вот родственники подарили Пете квартиру в 2018 году. Через год он ее продал за 3 млн рублей. Тогда с учетом вычета Петя заплатит НДФЛ:
(3 000 000 Р − 1 000 000 Р ) × 13% = 260 000 Р
Вычет не нужен, если есть документы, подтверждающие расходы на покупку имущества. Налоговая разрешает уменьшить доходы от продажи на сумму этих расходов. Вычесть расходы, а потом еще и получить имущественный вычет нельзя. Нужно выбрать что-то одно — как будет выгоднее.
Налоговые льготы
Вы можете платить меньше налогов, если имеете право на льготы. Льготы бывают федеральные, региональные и местные. Первые действуют по всей стране, вторые — устанавливаются на региональном уровне, а третьи — местными органами власти. Узнать, какие льготы есть там, где вы живете, можно на сайте ФНС.
Кроме льгот бывают еще вычеты. Это не те вычеты, о которых я писал до этого, а совсем другие. Они положены всем — независимо от возраста и статуса.
Вычеты уменьшают площадь жилья при расчете налога на имущество. От стоимости недвижимости как бы отрезают стоимость ее части:
Например, кадастровая стоимость дома — 3 млн рублей. Его площадь 150 м². Значит, 1 м² стоит 20 тысяч рублей, а часть в 50 м² — 1 млн. Тогда налог на дом с учетом вычета будет считаться от 2 млн рублей.
Для многодетных родителей — тех, у кого трое несовершеннолетних детей или более, — есть дополнительный вычет на каждого ребенка: по 5 м² от квартиры, ее части или комнаты и 7 м² от целого дома или его части.
К примеру, у владельца квартиры четверо детей. Вычет для него — 40 м²: 20 м², как для всех, и дополнительно по 5 м² на каждого ребенка.
Эти вычеты применяются автоматически, никуда ничего сообщать не нужно. А вот чтобы получить льготу, лучше подать заявление в налоговую, ведь там могут и не знать, что вам положены послабления. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или МФЦ, отправить заявление почтой или принести лично в любую инспекцию.
Льготы не отменяют вычеты, а вычеты не мешают льготам — их разрешается применять вместе.
Льготы на транспортный налог устанавливают региональные власти, поэтому в разных субъектах РФ они различаются.
Например, в Самарской области пенсионеры платят 50% от транспортного налога, а инвалиды всех категорий полностью освобождены от него. Но не получится переоформить гоночный болид на бабушку, чтобы сэкономить: льгота применяется для маломощных транспортных средств.
А в Пензенской области нет транспортных льгот для пенсионеров, а есть только для инвалидов первой и второй группы.
Льготы на имущественный налог можно получить на следующие виды недвижимости:
Льгота заключается в полном освобождении от имущественного налога по одному из объектов каждого вида.
Например, у человека есть две квартиры и гараж. Тогда ему положена льгота на одну из квартир на выбор, а еще — на гараж.
Список лиц, которые получают льготы, большой. Например, льгота полагается пенсионерам, чернобыльцам, афганцам, инвалидам первой и второй групп, родителям и супругам военнослужащих и госслужащих, погибших на службе. Полный список смотрите в пункте 1 статьи 407 НК РФ.
Это все федеральные льготы на имущественный налог, но есть еще дополнительные льготы, которые устанавливают местные власти.
Т—Ж писал подробные инструкции про льготы — почитайте:
Кроме вычетов и льгот есть и другие способы сэкономить на налогах. Некоторые из них могут вызвать вопросы у ФНС, поэтому соблюдайте технику налоговой безопасности: прежде чем что-то сделать, десять раз подумайте и оцените риски. Если чего-то не знаете или сомневаетесь, сначала посоветуйтесь с сильным юристом и бухгалтером.
Вместо 13% НДФЛ можно платить всего 6% с доходов от профессиональной деятельности, если открыть ИП.
Еще работодатель платит за Сергея страховые взносы. За год получится немало:
Сергей мог бы оформить ИП, прийти на собеседование и сказать: «Не хочу в штат, давайте подпишем договор на оказание услуг и начнем работать. А половину суммы страховых взносов вы добавите к моему вознаграждению».
Для организации это выгодно:
ИП на упрощенной системе налогообложения — УСН — может выбрать два варианта: платить 6% c доходов либо 15% с разницы между доходами и расходами. Если расходов нет или их сложно подтвердить документально, то первый вариант предпочтительнее.
Кроме налога ИП должен заплатить за себя страховые взносы. Это фиксированная сумма — ее придется отдать в любом случае, даже если предприниматель не будет работать.
Взносы ИП состоят из двух платежей:
Индивидуальный предприниматель на УСН со ставкой 6% вправе уменьшить налоги на сумму взносов.
За 2020 год он заплатит взносов:
40 874 Р + (552 480 Р − 300 000 Р ) × 1% = 43 399 Р
552 480 Р × 6% = 33 149 Р
Взносы больше налога — если их правильно распределить по кварталам, 6% на УСН можно не платить совсем.
У этой схемы с ИП есть минусы:
Как выгоднее: наёмный работник или ИП
| Работник | ИП | ИП с доходом, увеличенным на половину суммы страховых взносов | |
|---|---|---|---|
| Доход по договору | 480 000 Р | 480 000 Р | 552 480 Р |
| Страховые взносы | 144 960 Р (платит работодатель) | 42 674 Р (платит ИП) | 43 399 Р (платит ИП) |
| Налог | 62 400 Р | 0 Р | 0 Р |
| Итого на руки | 417 600 Р | 437 326 Р | 509 081 Р |
C 2019 года в России появился налог на профессиональный доход — НПД. Если зарегистрироваться как самозанятый, то можно платить с дохода не НДФЛ, а НПД. Ставки такие:
Но есть вычет, который применяется автоматически для всех самозанятых — дополнительных заявлений не нужно. Вот как он работает.
Например, самозанятому поступили деньги от юрлица, с которых нужно уплатить НПД. Ставка — 6%, но 2% он вправе не платить — это и есть вычет. В итоге налог составит 4%. Для оплат от физлиц из ставки минусуется 1%, а значит, придется отдать государству не 4%, а 3%.
Считать и контролировать ничего не надо — налоговая делает все сама. Пока вычет действует, приходит уведомление с 4%, а когда кончится — с 6%.
Внедрение нового НПД — это эксперимент, который проводится в отдельных регионах страны. Чтобы стать самозанятым, нужно вести деятельность на территории Москвы, Татарстана, Калужской или Московской области.
Не обязательно там жить или иметь прописку. Важно, где человек физически находится, когда работает.
Например, юрист из Воронежа оказывает услуги компании из Москвы. Раз в месяц он приезжает в столицу, чтобы поучаствовать в судебном заседании. Тогда он вправе зарегистрироваться в качестве самозанятого, указав Москву как регион ведения деятельности.
Профессиональные доходы самозанятого не облагаются страховыми взносами в отличие от доходов ИП и наемных работников.
Вот индивидуальный предприниматель Сергей решил стать самозанятым, чтобы экономить на налогах еще больше. Он зарегистрировался в качестве плательщика НПД и отказался от упрощенной системы налогообложения, при этом статус ИП не потерял — так можно.
Организация платит ему вознаграждение по договору оказания услуг, а Сергей перечисляет с профессионального дохода 4% с учетом вычета. Это все его траты — страховых взносов нет.
Как выгоднее: наёмный работник или самозанятый
| Работник | Самозанятый | Самозанятый с доходом, увеличенным на половину суммы страховых взносов | |
|---|---|---|---|
| Доход по договору | 480 000 Р | 480 000 Р | 552 480 Р |
| Страховые взносы | 144 960 Р (платит работодатель) | 0 Р | 0 Р |
| Налог | 62 400 Р | 19 200 Р | 23 156 Р |
| Итого на руки | 417 600 Р | 460 800 Р | 529 324 Р |
Кстати, вычеты на покупку жилья, оплату ипотеки, лечение и обучение самозанятому не светят. Они для тех, кто платит НДФЛ, а не НПД.
Самозанятость — большая тема со своими нюансами. Вот подборка статей, которая поможет разобраться:
А что если уволиться, чтобы сэкономить на налогах. Хитрый план:
Но план не сработает. В законе прописано: самозанятый может оказывать услуги бывшему работодателю, только если с момента увольнения прошло не меньше 2 лет.
Придет налоговая, посмотрит на это безобразие и поинтересуется: « Что же вы, совсем нас за идиотов держите?» Достанется всем участникам аферы: ФНС доначислит НДФЛ и страховые взносы, а в качестве бонуса за находчивость выпишет штрафы и пени.
Вариант с самозанятостью подойдет в таких случаях:
Цены на товары, которые мы покупаем, уже включают НДС, а для алкоголя и табачных изделий — еще и акцизы. Мы не чувствуем эти налоги, хотя платим их. Мы видим только конечную стоимость и не задумываемся, из чего она состоит.
Если вычесть эти «невидимые» налоги, покупка будет выгоднее. Приобрести товары без налога на добавленную стоимость, акцизов и пошлин можно в магазинах, которые работают по системе « дьюти-фри ». Эти магазины находятся в беспошлинной зоне.
Зайти в зону беспошлинной торговли можно при международных перелетах, а на внутренних рейсах система не действует. При покупке попросят показать посадочный талон как подтверждение, что вы действительно покидаете страну.
Что будет, если уклоняться от уплаты налогов
Ничего хорошего из этого не выйдет: налоговая насчитает дополнительные пени и штрафы, а долг взыщет принудительно. Особо злостных уклонистов ждет уголовная ответственность.
Доначисление налога и пеня. Налоговая может доначислить налоги за три года и на сумму неуплаченного налога начислить пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Например, с 1 сентября 2019 года ключевая ставка — 7%. Если человек должен 300 тысяч рублей, то каждый день просрочки будет стоить ему 70 рублей.
Штрафы. За неуплату налога ФНС может выписать штраф:
Уголовная ответственность. За уклонение от уплаты налогов можно получить судимость. Возможное наказание зависит от суммы недоимки, которая считается за 3 предыдущих года.
Если долг превысит 900 тысяч рублей и это будет более 10% от всех налоговых обязательств, то неплательщика могут посадить в тюрьму на срок до 1 года.
За недоимку в размере более 4,5 млн рублей при условии, что она составляет более 20% от всех налоговых обязательств, могут лишить свободы на срок до 3 лет. Такое же наказание грозит людям, которые умудрились обмануть ФНС на сумму более 13,5 млн рублей. Но тут уже не важно процентное соотношение недоимки к общей сумме налогов.
Людей, которые совершили преступление впервые, освобождают от уголовной ответственности при условии полного погашения долга с учетом пеней и штрафов.
Продаете квартиру? Наш калькулятор поможет разобраться, какой налог вам нужно будет заплатить при ее продаже.
