Денонсация налогового соглашения с РФ: последствия
19 мая российский парламент окончательно утвердил решение о денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и РФ (далее — Соглашение), которое теперь ждет подписания президентом. В случае направления российской стороной уведомления о денонсации соглашения в срок до 30 июня 2021 года его действие прекратится с 1 января 2022 года, указано в документе.
С одной стороны, ожидающееся прекращение Соглашения – не лучшая новость и очередной шаг к ухудшению инвестиционного климата в РФ. С другой – изменения едва ли затронут подавляющее число россиян, живущих в Нидерландах, а для бизнеса по-прежнему будут открыты адекватные способы контроля за налоговой нагрузкой. В частности, голландское национальное законодательство само по себе позволяет в ряде случаев избегать двойного налогообложения и без наличия соглашений об избежании двойного налогообложения. Ниже мы рассмотрим основные последствия денонсации Соглашения.
Последствия для россиян — резидентов Нидерландов
Основные вопросы, с которыми сталкиваются физические лица в контексте международного налогообложения, — это налогообложение доходов от работы, дивидендов от бизнеса и недвижимости в собственности. Ниже рассмотрены основные ситуации налогообложения с учетом отсутствия Соглашения.
Недвижимость в РФ
Если вы являетесь владельцем недвижимого имущества в России, Нидерланды в одностороннем порядке предоставят снижение налога в Box 3, и вы будете освобождены от уплаты налога на свой дом или квартиру в России. Право на освобождение от уплаты налога на недвижимость за рубежом в Нидерландах не зависит от того, нужно ли платить подоходный налог за границей или от размера этого налога.
Доход от долгосрочной аренды недвижимости в Нидерландах не подлежит налогообложению в Box 1, поскольку он не может быть приравнен к доходу от работы. Доход от пассивной аренды, накапливаемый на счетах, раз в год декларируется в Box 3. Мы подробно освещали этот вопрос на нашем вебинаре по Box 3, первая часть которого прошла 19 мая.
Доход от продажи недвижимости в РФ также не будет облагаться налогом в Нидерландах. Это снова не зависит от наличия Соглашения и факта уплаты налога в другой стране. Средства, полученные от продажи недвижимого имущества, впоследствии станут налогооблагаемыми в Box 3 в качестве сбережений по общим правилам голландского налогообложения.
Доход от работы, полученный в/из России
Если в стране происхождения дохода взимается налог, Нидерланды могут предоставить (частичное) освобождение от налога на иностранный доход. Размер этого освобождения рассчитывается исходя из соотношения иностранного дохода и дохода, полученного в Нидерландах. Фактически оплата налога не проверяется, а размер уплаченных в другой стране налогов не влияет на размер освобождения в Нидерландах. Заранее просчитать точный размер освобождения исходя из конкретных вводных данных можно, обратившись к нашим налоговым консультантам.
Дивиденды, полученные от российской компании
При отсутствии соглашений об избежании двойного налогообложения Нидерланды принимают в зачет иностранный налог на дивиденды только в случае, если он уплачен в одной из развивающихся стран из закрытого перечня. Россия в данный момент в их число не входит. Таким образом, при выплате дивидендов резиденту Нидерландов российская компания обязана удержать налог на дивиденды нерезиденту в размере 15%, далее в Нидерландах дивиденды должны быть задекларированы в Box 2 по ставке 26,9 % (на 2021), кроме случаев, когда вы используете освобождение от декларирования Box в силу 30% рулинга.
Для того, чтобы подобная переплата не происходила, необходимо соответственно адаптировать структуру владения. Свяжитесь с нами для получения информации о конкретных опциях или индивидуального анализа вашей ситуации.
Вывод
Таким образом, в налогообложении физических лиц прекращение Соглашения изменит в большей степени порядок налогообложения дивидендов. Это не отменяет возможностей комфортного налогового структурирования и после денонсации. Для остальных объектов налогообложения у резидентов Нидерландов расторжение Соглашения не влечет критичных изменений.
Последствия расторжения Соглашения для юридических лиц
Денонсация соглашения способна изменить расклад в налоговых механиках при выплате дивидендов, процентов по займам и роялти (доходов от авторских прав и лицензий). Именно эти виды платежей наиболее распространены при выборе Нидерландов в качестве юрисдикции для компаний с пассивным доходом и холдингов. Рассмотрим ниже несколько возможных сценариев:
1. Выплата дивидендов из РФ в Нидерланды.
Российская компания удерживает налог на дивиденды в адрес нерезидентной компании в размере 15% от общей суммы дивидендов. В Нидерландах полученные дивиденды налогом на прибыль компании не облагаются.
2. Выплата дивидендов из Нидерландов в РФ.
При выплате в Нидерландах необходимо удержать 15% налога, в России дивиденды дополнительно не облагаются налогом на прибыль при соблюдении определенных условий, предусмотренных законодательством РФ.
3. Выплата роялти и/или процентов по договорам займа из РФ в Нидерланды облагается 20% налогом.
В Нидерландах полученный доход не освобождается от налогообложения налогом на прибыль.
4.Выплата роялти и процентов из Нидерландов в Российскую Федерацию.
Россия не входит в список низконалоговых или не сотрудничающих юрисдикций, поэтому Нидерланды при выплате роялти или процентов не будут удерживать налог у источника (“withholding tax”). В России полученные доходы будут облагаться налогом на прибыль.
Выводы
В новых условиях необходимо позаботиться о заблаговременной оценке того, как денонсация Соглашения повлияет на ваш бизнес и активы. В ряде случаев может потребоваться определенная адаптация структуры или логики движения средств.
Одним из универсальных решений может быть релокация операционной и холдинговой компании в одну юрисдикцию (Нидерланды), что значительно упрощает управление бизнесом и соответствует современным тенденциям к упрощению корпоративных структур. Параллельно может быть решен вопрос смены налогового резидентства бенефициаров на нидерландское и перевод активов в Европу.
Очевидно, что для каждой ситуации необходим индивидуальный план, который в полной мере учтет специфику бизнес-процессов и стратегию собственника. Мы открыты для анализа ваших личных и предпринимательских налоговых последствий и поиска подходящих решений. Наряду с налогами и корпоративным правом в нашу компетенцию входят вопросы релокации бизнеса и эмиграции в Нидерланды.
Если у вас остались какие-либо вопросы, заполните контактную форму ниже, мы с радостью вам поможем!
Бухгалтерская отчётность в Нидерландах
Делаем квартальные и годовые отчеты по бухгалтерии в Нидерландах. Отчёты по зарплате ваших сотрудников в налоговую.
Как только вы зарегистрируете компанию в Нидерландах (частное предпринимательство или акционерное общество), вам начнет поступать почтовая корреспонденция. Что это будут за письма? Одними из первых писем будут письма из налоговой. Самое первое письмо будет содержать налоговый номер вашей компании. После него вы получите отдельное письмо с логином и паролем для входа в личный кабинет для последующей сдачи бухгалтерской отчётности. Если сами не разберетесь, вы всегда сможете заказать услуги бухгалтера в Нидерландах либо полное бухгалтерское сопровождение компании.
Третье письмо будет с напоминанием об отчётных периодах по вашей компании.
В Нидерландах со сдачей отчетности строго, потому все отчеты лучше сдавать вовремя
Какие бухгалтерские отчёты вас ожидают?
Квартальные отчёты в Нидерландах
Предприниматель обязан сдавать по итогам каждого квартала четыре квартальных отчёта в год.
Например, чтобы в срок отчитаться за первый квартал (январь, февраль и март), ваш отчёт должен быть сдан до 30 апреля.
Если по итогам квартала оборот вашей компании нулевой, то есть у вашей компании не было продаж и расходов, тогда вы должны сдать нулевую налоговую декларацию. Если по итогам квартала были расходы, тогда их нужно указывать.
Вероятно в таком случае будет положен возврат НДС.
Финансовые отчёты в Нидерландах
Финансовая отчётность создаётся обычно на базе квартальной отчётности, по итогам финансового года.
Если бухгалтерию вашей компании ведёт зарегистрированный бухгалтер или зарегистрированный налоговый консультант (далее вшитая ссылка на статью про это), тогда финансовую отчётность он составляет автоматически.
Чтобы не получить «сюрприз» в виде налога на прибыль в конце года, рекомендуем ставить задачу для вашего бухгалтера составить предварительную финансовую отчётность в декабре.
Это позволит вам в случае необходимости своевременно внести корректировки.
Годовые отчёты в Нидерландах
Годовая отчётность подаётся на основании финансовой отчётности. По итогам годовой отчётности вы должны оплатить налоги и задекларировать ваш отчёт в Торгово-промышленную палату Нидерландов (Kamer van Koophandel (KvK).
Вы можете подготовить его самостоятельно совместно с вашим бухгалтером, но лучше обратиться к профессиональному бухгалтеру в Нидерландах.
Если вы не сдадите отчет, вы можете получить штраф до € 100 000.
Зарплатная администрация в Нидерландах
Если в вашей компании планируются выплаты зарплаты, тогда вы обязаны вести зарплатную администрацию. Это означает, что ежемесячно вы подаете отчёты по зарплате ваших сотрудников в налоговую и платите зарплатные отчисления.
По итогам месяца, обычно в 25-27 числах каждого месяца ваш сотрудник или вы сами (в случае если вы начисляете себе зарплату директора) получаете у бухгалтера зарплатный лист с расчётом, в котором указана ваша брутто и нетто зарплата. Также вы получаете у бухгалтера выписку с расчётом положенных отчислений, которые вы, будучи работодателем, должны заплатить.
Отчисления выплачиваются всегда месяцем позже. Например, если с января вы стали начислять себе зарплату, то зарплатные отчисления должны быть начислены на счёт налоговой до 28 февраля.
Надеемся эта статья стала для вас полезной и внесла ясность по основным аспектам ведения бухгалтерии в Нидерландах.
Если у вас вопросы, задайте их нам.
Наталия Комаровская
Статьи по теме
НДС в Нидерландах (BTW)
Налоговые льготы для инновационного бизнеса в Нидерландах
30% TAX RULING: что это такое и чего ожидать экспатам после внесения поправок в налоговое законодательство
Подпишитесь на наши новости и получайте полезные советы квалифицированных специалистов
комплексная поддержка
бизнеса в Нидерландах
Адрес
Контакты
Мы в соц.сетях
комплексная поддержка
бизнеса в Нидерландах
Адрес
Контакты
Мы в соц.сетях
Privacy Overview
Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. These cookies ensure basic functionalities and security features of the website, anonymously.
| Cookie | Duration | Description |
|---|---|---|
| cookielawinfo-checbox-analytics | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category «Analytics». |
| cookielawinfo-checbox-functional | 11 months | The cookie is set by GDPR cookie consent to record the user consent for the cookies in the category «Functional». |
| cookielawinfo-checbox-others | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category «Other. |
| cookielawinfo-checkbox-necessary | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookies is used to store the user consent for the cookies in the category «Necessary». |
| cookielawinfo-checkbox-performance | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category «Performance». |
| viewed_cookie_policy | 11 months | The cookie is set by the GDPR Cookie Consent plugin and is used to store whether or not user has consented to the use of cookies. It does not store any personal data. |
Functional cookies help to perform certain functionalities like sharing the content of the website on social media platforms, collect feedbacks, and other third-party features.
Performance cookies are used to understand and analyze the key performance indexes of the website which helps in delivering a better user experience for the visitors.
Analytical cookies are used to understand how visitors interact with the website. These cookies help provide information on metrics the number of visitors, bounce rate, traffic source, etc.
Advertisement cookies are used to provide visitors with relevant ads and marketing campaigns. These cookies track visitors across websites and collect information to provide customized ads.
Other uncategorized cookies are those that are being analyzed and have not been classified into a category as yet.
Какие существуют виды на жительство в Нидерландах?
Любой иностранный гражданин, находящийся в Нидерландах длительное время, должен иметь соответствующий документ, который дает ему право на легальное пребывание в стране. Этот документ также служит удостоверением личности и позволяет въезжать на территорию Нидерландов.
В виде на жительство должно быть указано, на каких условиях иностранному гражданину разрешено проживать в Нидерландах. В документе также должна быть его фотография и указаны его личность и гражданство.
В Нидерландах ВНЖ имеет множество типов, причем их количество и содержание периодически меняется. В настоящее время действуют документы на пребывание образцов 2012 и 2020 годов.
Ниже мы расскажем обо всех типах ВНЖ образца 2020 года.
Обычный ВНЖ
Тип I: Обычный вид на жительство на определенный срок (Verblijfsvergunning voor bepaalde tijd regulier)
Этот вид на жительство выдается иностранным гражданам в тех случаях, когда проживание разрешено на обычных основаниях. Разрешение всегда выдается на основании цели проживания, например, проживание с семьей/партнером или родственниками, учеба или оплачиваемая работа. Цель проживания, на основании которой было выдано разрешение, указана на обратной стороне документа.
Разрешение или (частичный) запрет на работу также указывается на обратной стороне документа.
Тип II: Обычный постоянный вид на жительство (Verblijfsvergunning voor onbepaalde tijd regulier)
Это разрешение выдается иностранным гражданам, проживающим в Нидерландах на постоянной основе. Как правило, данный документ запрашивается после 5-ти лет владения ВНЖ типа I.
Данный вид ВНЖ позволяет работать без ограничений и дополнительных разрешений.
ВНЖ для беженцев
Также существуют два специальных вида на жительство, которые выдаются беженцам.
Тип III: Разрешение на временное убежище (Verblijfsvergunning voor bepaalde tijd asiel)
Это разрешение выдается иностранным гражданам, которым разрешено временно проживать на территории Нидерландов, и эта страна является для них убежищем. Это разрешение выдается сроком на 5 лет. Данный документ позволяет свободно работать, дополнительное разрешение на работу не требуется.
Тип IV: Разрешение на убежище на неопределенный срок. (Verblijfsvergunning voor onbepaalde tijd asiel)
Это разрешение выдается, если после 5-ти лет проживания в Нидерландах с ВНЖ типа III, иностранный гражданин по-прежнему нуждается в защите. Данный документ позволяет свободно работать, дополнительное разрешение на работу не требуется.
ВНЖ для лиц из стран ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии и членов их семей
Если у вас есть вид на жительство одной из стран ЕС, которые приняли Директиву ЕС о долгосрочных резидентах, то, проживая в Нидерландах, Вы можете запросить определенный ВНЖ Тип V, который заменил отметку «Долгосрочный резидент ЕС» в ВНЖ Тип II
Тип V: Вид на жительство для долгосрочного резидента (Verblijfsvergunning voor langdurig ingezetene)
Это разрешение выдается иностранным гражданам, которым разрешено находиться в Нидерландах на неопределенный срок и которые имеют статус «долгосрочных резидентов ЕС». Данный документ позволяет свободно работать, дополнительное разрешение на работу не требуется.
Тип EU/EER: Документ на проживание для гражданина Сообщества (Verblijfsdocument voor gemeenschapsonderdaan)
Оба эти документа позволяют свободно работать.
Тип Familielid EU/EER: Документ на проживание для членов семьи гражданина Сообщества. (Verblijfsdocument voor familieleden van gemeenschapsonderdaan)
Этот тип ВНЖ также подразделяется на два вида:
Оба эти документа позволяют свободно работать.
ВНЖ, связанные с BREXIT
Поэтому с 1 января 2021 года граждане Великобритании и/или члены их семей, живущие/прибывающие в Нидерланды, должны иметь вид на жительство, о чем мы уже писали здесь
Тип Статья 50: Документ на проживание для граждан Великобритании и членов их семей, попадающих под действие Соглашения о выходе (Verblijfsdocument voor (familieleden van) VK-onderdanen die onder de werking van het Withdrawal Agreement vallen)
В этой категории существует два типа ВНЖ:
Следующий вид ВНЖ появился только в разрешениях на проживание образца 2020 года.
Для понимания ситуации – если вы живете в одном государстве-члене ЕС, а работаете в другом, но возвращаетесь в страну проживания хотя бы раз в неделю, то вы считаетесь Frontier Worker. В нашем переводе это «пограничный» работник, или человек, работающий «через границу». Для граждан стран ЕС, проживающих в одной стране ЕС, и регулярно приезжающих на короткое время на работу в другую страну ЕС необходимости в ВНЖ, как правило, нет.
Однако после того, как Великобритания вышла из состава ЕС, для граждан этой страны, работающих «через границу», ситуация изменилась. И со стороны Нидерландов для них был введен специальный тип ВНЖ.
Тип Статья 50 Frontier Worker – «пограничный» работник
Этот документ выдается гражданам Великобритании и членам их семей, попадающих под действие Соглашения о выходе и которые зарегистрированы в Нидерландах в качестве Frontier Worker
Если у вас есть какие-либо вопросы, связанные с этой статьей или с миграцией из/в Нидерланды в целом — наши сотрудники всегда будут рады вам помочь. Просто заполните форму обратной связи ниже, и мы свяжемся с вами в ближайшее время.
KvK-номер: все, что нужно знать
При регистрации в Торговой палате Нидерландов (не важно, что именно вы регистрируете свою компанию или частное предпринимательство), вы получаете уникальный 8-значный номер – это и есть KvK-номер. Этот номер указывает на то, что вы официально зарегистрированы в торговой палате. По нему другие предприниматели и фирмы могут вас найти.
В какой момент присваивается KvK-номер
KvK-номер вы получаете сразу при регистрации. Правда для этого ваша фирма должна начать работать в течение 8 дней после этого.
Если же вы хотите начать работать позже, то и KvK-номер вы получите, за неделю до начала работы.
Зарегистрировать компанию можно максимум за 3 месяца до начала ее реальной работы.
KvK-номер меняется в том случае, если вы решите поменять форму собственности вашей компании, например, вы решили из EMZ перейти в BV. В этом случае вы получите новый KvK-номер. Для юридических лиц KvK-номер всегда остается один и тот же.
Как найти KvK-номер компании
Свой KvK-номер можно найти следующими способами:
По последней ссылке можно найти не только свой KvK-номер, но и номер любой зарегистрированной компании. Иногда это бывает полезно.
Когда необходимо указывать свой KvK-номер
Предприниматели и частные лица могут узнать, с кем они ведут бизнес, посмотрев на KvK-номер. Поэтому по закону необходимо указать свой KvK-номер:
Обязательство указать свой KvK-номер не распространяется на корреспонденцию от:
Когда вам понадобится вас KvK-номер
Для покупок на фирму или оформления абонементов и страховок всегда требуется ваш KvK-номер. Это нужно для того, чтобы подтвердить, что вы действуете от имени компании, а не как частное лицо.
Вот несколько примеров:
Другие возможные действия
Допустим, вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, но позже вы поняли, что хотите заниматься несколькими видами деятельности. В этом случае вы можете добавить другие виды деятельности к вашей уже существующей регистрации. Кроме того, можно зарегистрировать несколько торговых наименований. При этом при таком добавлении видов деятельности, к уже работающему предпринимательству, вы не получаете дополнительный KvK-номер.
В чем разница между BTW-номером и KvK-номером?
При регистрации компании вы также автоматически получаете BTW-номер. BTW-номер в отличие от KvK-номера состоит из 14 символов (KvK-номер – 8 цифр). Оба эти номера вы должны указывать в своих счетах. При этом KvK-номер должен быть указан даже в нескольких местах.
Свой BTW-номер вы можете найти в письмах, которые вы получаете от налоговой. Если же вам необходимо узнать BTW-номер другой компании, его чаще всего можно найти на сайте компании или, спросив у представителя компании.
Подробнее про BTW-номер можно прочесть здесь.
